Чиновникам запретили покупать дорогие ноутбуки

Услуги связи (обоснование расходов)

Правомерность отнесения услуг связи на расходы, учитываемые для целей
налогообложения, предусмотрена подпунктом 25 пунктом 1 статьи 264 НК РФ. Однако
зачастую обоснованность данного вида расходов налоговые органы ставят под
сомнение, так как не секрет, что услуги связи, в том числе операторов мобильной
связи, используются как в служебных, так и в личных целях.

Например, необходимость использования услуг сотовой связи работниками ЗАО
обоснована спецификой производственной деятельности налогоплательщика,
относящегося к средствам массовой информации, и возникновением у него
необходимости в получении и передаче срочной информации (Постановление ФАС
Северо-Кавказского округа от 01.03.2006 № Ф08-504/2006-240А).

Для признания произведенных затрат на оплату услуг сотовой связи расходами
для целей налогообложения Минфин России придерживается позиции, изложенной в
письме от 23.05.2005 № 03-03-01-04/1/275, в соответствии с которой организации
необходимо иметь следующий набор документов: утвержденный руководителем
организации перечень должностей работников, которым в силу исполняемых ими
обязанностей необходимо использование сотовой связи; должностная инструкция
работника, договор с оператором на оказание услуг связи; детализированные счета
оператора связи.

Помимо вышеизложенного, следует учесть, что, по мнению Минфина России, в
случае приобретения карт экспресс-оплаты для услуг сотовой связи такие расходы
не могут быть признаны в связи с отсутствием первичных документов,
подтверждающих понесенные расходы (письмо Минфина России от 26.01.2006 №
03-03-04/1/61). По мнению автора, данные расходы могут быть учтены для целей
налогообложения на основании документов, косвенно подтверждающих понесенные
расходы, в том числе при наличии счета оператора связи, а сумма НДС предъявлена
к вычету при наличии кассового чека, подтверждающего факт покупки карты.

Приобретение дорогостоящей техники (обоснование расходов)

Одной из наиболее спорных ситуаций, связанных с признанием расходов для целей
налогообложения, является приобретение (использование) дорогостоящих легковых
транспортных средств. Как показывает практика, налоговые органы зачастую
признают расходы, связанные с приобретением, арендой (лизингом) или
эксплуатацией данных автомобилей необоснованными, однако доводы, приводимые
проверяющими, не являются бесспорными и вескими.

Например, при рассмотрении в арбитражном суде решения в отношении ООО
единственным доказательством неразумности и экономической необоснованности
расходов по лизинговым платежам и расходам на эксплуатацию автомобиля «Митцубиси
Паджеро Спорт», выдвигаемым налоговым органом, явились доводы о том, что
«использование другого автотранспорта (в том числе с привлечением
специализированных перевозчиков) значительно снизило бы оспариваемые расходы»,
а также приведенный расчет «из которого видно, что без лизинговых платежей
общий размер расходов налогоплательщика уменьшится» (постановление ФАС
Московского округа от 05.11.2004 № КА-А40/10061-04). Суд в данном Постановлении
отметил, что:

«Примененный в данном случае налоговым органом критерий обоснованности
расходов нельзя признать основанным на законе, поскольку, по смыслу статьи 252
НК РФ, любое получение налогоплательщиком доходов обусловлено несением им
расходов, и полное их исключение из полученных доходов хотя и увеличит
налогооблагаемую базу, однако не соответствует характеру предпринимательской
деятельности и действующему законодательству».

*********

Дело №

В качестве доказательств со стороны налогоплательщика был представлен приказ
об использовании данного автомобиля в качестве служебного автотранспорта
заместителя директора, а также его должностная инструкция, предусматривающая
обязанность по доставке мелких партий продукции клиентам, а также путевые листы
и расчет экономической обоснованности расходов на содержание транспортного
средства, из которого видно, что за первые полгода эксплуатации расходы на
запасные части и ремонт автомобиля «Газ-2752-114» почти в пять раз превышают
такие же расходы на автомобиль «Митцубиси Паджеро Спорт».

**********

В арбитражном суде Московского округа исследовался вопрос об обоснованности
расходов на приобретение дополнительного оборудования на 15 автомобилей БМВ
(постановление ФАС МО от 07.06.2004 № КА-А40/4482-04). Налоговый орган не смог
привести значимых доводов необоснованности расходов.

Аналогичные выводы были сделаны в части правомерности отнесения на расходы,
учитываемые для целей налогообложения, затрат по обслуживанию и ремонту
автомобиля «Toyota Land Сruiser» в размере 659 876 руб., полученного ОАО по
договору безвозмездного пользования у физического лица, сделаны в Постановлении
ФАС Западно-Сибирского округа от 01.08.2005 № Ф04-4790/2005 в соответствии с
требованиями ГК РФ и представленными путевыми листами.

Ставка налога на прибыль

Из 20% налога на прибыль в 2017-2024 годах 3% зачисляются в федеральный бюджет, а 17% — в региональный (п. 1 ст. 284 НК РФ). Субъекты РФ могли устанавливать более низкие ставки региональной части налога, но не менее 13,5% (в 2017-2020 годах — 12,5%). Такие ставки действуют до окончания срока их действия, но не позднее 01.01.2023. Законами субъектов РФ на налоговые периоды 2019 — 2020 они могут быть повышены.

Обратите внимание! Пониженные ставки могут быть установлены в особых экономических зонах. Размер ставок в этом случае не может быть выше 13,5%. Кроме того, пониженные ставки налога устанавливаются для отдельных видов деятельности, таких как:

Кроме того, пониженные ставки налога устанавливаются для отдельных видов деятельности, таких как:

образовательная, медицинская — 0% (п. 1.1 ст. 284 НК РФ);
сельхозпроизводство — 0% (п. 1.3 ст. 284 НК РФ);
социальное обслуживание — 0% (п. 1.9 ст. 284 НК РФ, с 01.01.2020 утрачивает силу) и др.

Для определения налоговой базы, к которой применяется ставка, налогоплательщику нужно определить размер доходов и расходов.

ОКОФ 2019-2019 года и амортизационные группы с расшифровкой как перейти на новый ОКОФ

Выясните, верно ли обозначен код согласно системе, действующей до нововведений;
Обозначьте новый идентификатор согласно таблицам соответствия;
Запишите полученные сведения в инвентарные карточки и пометьте, что учёт происходил по новым правилам;
Если вы уже ввели на баланс предприятия какой-то актив, то измените только его цифровое обозначение;
При отнесении ОФ на материалы, которые исключены из новой таблицы, необходимо их перевести в соответствующий раздел. Это касается только тех активов, которые поступили с 2019 года. Всё что учитывалось на балансе ранее, переносить в состав новых групп не нужно;
Выберите амортизационный срок. Если в классификаторе для 1С имеется несколько подходящих групп, обозначьте ту, в которой этот период самый большой.

То есть, принятие фондов на баланс фирмы до 2019 года позволяет не делать поправки даже в том случае, когда амортизационный период по новым правилам отличается от предыдущих. Если же фирма только начинает своё функционирование, то она должна соответствовать введённым стандартам.

05 Авг 2018

8110

С помощью сотового телефона в организациях решается множество служебных вопросов. Разберем правила учета расходов на приобретение дорогостоящих мобильных телефонов.

Вопрос:
Директор приобрел 2шт.Телефон iPhone 6 128Gb Gold стоимость высокая, как обьекты основных средств. Я приказом закрепила за 2 руководителями,они необходимы на обьекты СМР. Я решила по б/учету начислять амортизацию, а по налоговому нет, соответственно не учитывать данные расходы при налогооложении прибыли. КАК БЫТЬ ПРАВИЛЬНО?.

Ответ:

Для контроля за расходованием средств целесообразно разработать правила пользования служебными мобильными телефонами.

Маркетинговые, консультационные, аудиторские и юридические услуги (обоснование расходов)

Данные виды расходов наиболее «популярны» у налоговых инспекторов, и при их
включении в состав затрат, уменьшающих налогооблагаемую базу, следует подходить
к оформлению документов с особой тщательностью:

В договоре следует указать не только предмет договора,
но и конкретный перечень услуг, подлежащих исполнению, а также составить
рабочее задание и календарный план.
Стоимость оказанных услуг должна быть соизмерима с
рыночными ценами.
Желательно избегать дублирования услуг, указываемых в
договоре, и функций, выполняемых работниками в рамках служебной деятельности
в соответствии с должностными инструкциями.
Целесообразно требовать от исполнителя не только
составления акта об оказании услуг, но и подробного отчета.

Одной из наиболее типичных ошибок, допускаемых руководителями организации,
является отсутствие практической направленности договоров на оказание услуг.
Например, признавая необоснованными расходы на консультационные услуги по теме
«Эффективные продажи в розничной сети», суд привел следующие доводы: «из
всех представленных документов, содержащих теоретические сведения по общим
вопросам, связанным с определением ценовой политики, с порядком ценообразования,
с методами определения цены, ценовой стратегией, касающихся любого предприятия,
осуществляющего деятельность в сфере розничной торговли, не следуют конкретные,
специальные рекомендации для Общества, обусловленные целью получения дохода, с
учетом фактической специфики деятельности Общества в конкретных условиях»
(Постановление ФАС ЗСО от 26.10.2005 № Ф04-7555/2005).

Нередки случаи, когда стоимость оказываемых услуг явно завышена, и суды
принимают позицию налогового органа. Например:

— налогоплательщик не обосновал
экономическую целесообразность своих расходов по предоставлению юридических
консультаций по вопросу, связанному с выставлением претензии и разработке
правовой позиции по данному вопросу; составлению юридически обоснованного ответа
на претензию, исключающего ее удовлетворение в размере 6 млн. руб.
(Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 02.11.2005 №
Ф08-5209/2005-2065А);

— признаны необоснованными
расходы на оказание консультационных услуг, связанных с решением задач по более
эффективному управлению организацией, в размере 5 млн. руб. при несоизмеримости
с иными видами расходов, понесенными данной организацией, в том числе фонд
оплаты труда — 461 123 руб.; коммунальные платежи, вода, отопление, энергия — 96
217 руб., амортизация основных средств — 18 659 руб., ремонт основных средств —
2 139 руб., расходы на рекламу — 386 590 руб., и стоимостью всех реализованных
покупных товаров — 14 642 811 руб. (Постановление ФАС МО от 19.05.2005,
12.05.2005 № КА-А40/3867-05).

Как показывает анализ арбитражной практики, большинство судебных дел данной
категории при наличии достаточных доказательств, как правило, решаются в пользу
налогоплательщика. Например, были признаны обоснованными услуги в следующих
случаях:

— расходы на оплату
маркетинговых услуг по определению потребительского спроса на товары,
реализуемые обществом (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 01.02.2006
№ Ф04-10063/2005);

— расходы по изучению
(исследованию) конъюнктуры рынка, сбор информации (Постановление ФАС
Западно-Сибирского округа от 26.10.2005 № Ф04-7462/2005);

— расходы по добровольному
аудиту, проведенные в связи с установлением по итогам 2002 года факта
убыточности деятельности общества и необходимости выяснения ее причин
(Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 03.05.2005 № Ф08-1643/
2005-689А).

обосновать коммерческие расходы

Возможно, вашему начальнику потребуется использовать письмо для обоснования деловых расходов, или оно может быть отправлено на утверждение вышестоящему органу. В любом случае он должен иметь профессиональный, а не небрежный тон.

Советы по написанию любого письма-запроса:

Тон должен быть вежливым и не звучать как требование
Должна быть указана причина запроса.
В нем должна содержаться конкретная информация или примеры, если это уместно.
Должно быть в формате делового письма.
Это должна быть одна страница
Это должно демонстрировать благодарность

Как и при любом официальном общении, обязательно проверьте письмо. Если вы не являетесь экспертом в формате делового письма и грамматике, лучше попросить кого-то, кому вы доверяете, отредактировать письмо и, возможно, найти то, что вы пропустили, или дать предложения, чтобы сделать его еще лучше.

Вот образец письма-запроса на новый компьютер. Если вы считаете, что электронное письмо — лучший способ отправить его, укажите ЗАПРОС ОТ ВАШЕГО ПОЛНОГО ИМЯ в строке темы.

Следующий образец предназначен для отправки по почте. Лучше отправить заказным письмом, чтобы убедиться, что оно получено.

Риск 2. Выявление в деятельности признаков дробления бизнеса.

Агентские договоры – один из маркеров дробления бизнеса и при наличии иных признаков, указывающих на подобный характер деятельности, компании будет вменена В частности, ФНС России в качестве примеров схем дробления бизнеса для территориальных налоговых органов отмечает, что агентские договоры чаще всего применяются организациями, работающими с экспортом. Для снижения величины доходов от валютной выручки компания (собственник продукции) заключает такие договоры с фиктивными поставщиками, которым якобы оказывает услуги по таможенному оформлению продукции. Поэтому налогооблагаемым доходом в этом случае для организации становится только его агентское вознаграждение.

Однако сам факт заключения агентского договора не означает автоматическое наличие в действиях налогоплательщика нарушений и стремления уклониться от налогов. Этот вывод неоднократно подчеркивают и суды. Они отмечают, что осуществление хозяйственной деятельности общества с использованием такого вида гражданско-правовых отношений, как агентирование, приводящее к снижению налогового бремени для конкретного налогоплательщика, не является основанием для признания налоговой выгоды необоснованной, только в связи с тем, что вместо заключения агентских договоров, стороны могли взаимодействовать на основании иных договорных правоотношений.

Налоговый орган при выявлении схем дробления бизнеса в первую очередь анализирует реальность исполнения агентского договора и возможность его исполнения с учетом имеющихся у исполнителя материальных и трудовых ресурсов. Например, налоговым органом привлечено к налоговой ответственности общество, заключившее в целях минимизации налогового бремени агентский договор с ИП по поиску покупателей на имущество. Суды установили, что ИП не нес расходов на ведение хозяйственной деятельности (таких, как выплаты заработной платы, аренду, коммунальных платежей, оплата труда наемных работников), а услуги на самом деле были самостоятельно выполнены обществом.

Поэтому при заключении агентских договоров нужно иметь в виду следующее:

агентский договор предпочтительно заключать в случаях невозможности самостоятельного выполнения деятельности (в штате нет сотрудника соответствующей должности);
агентский договор необходимо надлежащим образом оформлять (речь идет не только о письменной форме сделки, но и оформлении актов оказания услуг, составление отчетов о проделанной работе по форме, утвержденной договором);
избегать заключения агентских договоров с взаимозависимыми лицами.

Использование номеров моделей

Если вы точно знаете, какой компьютер хотите приобрести, найдите номер его модели на веб-сайте производителя или на веб-сайте поставщика, если вы знаете, какого поставщика использует ваша компания. Номера моделей часто находятся на странице продаж или на странице технических характеристик. Убедитесь, что модель компьютера по-прежнему доступна для покупки. Компьютер, который был в наличии пару месяцев назад, сегодня может быть легко распродан или даже снят с производства.

При запросе компьютера укажите как номер модели, так и производителя. Затем внимательно просмотрите все доступные варианты. Компьютеры с одинаковым номером модели могут иметь разные параметры, включая процессор (ЦП), хранилище и память (ОЗУ).

Написание предложения о покупке новых компьютеров

Прежде чем написать предложение, важно провести исследование. Вы должны точно знать, что нужно, зачем это нужно и сколько это будет стоить

Свяжитесь с компанией, где вы покупаете компьютеры, или изучите их в Интернете, чтобы точно определить, какие модели оборудования вам нужны и их цены. Предложение должно состоять из шести-семи разделов после титульного листа и оглавления.

Резюме

Если ваше предложение занимает более трех или четырех страниц, обобщите предложение в кратком изложении в начале документа. Этот раздел не должен быть длиннее одной страницы.

Введение

Кратко опишите предлагаемое вами оборудование, его стоимость и зачем оно нужно. Если у этого предложения есть предыстория, например встреча, на которой было предложено предложение, или запланированные покупки в прошлом, которые не были согласованы, укажите эту информацию здесь.

Описание ситуации

В этом разделе описывается текущая ситуация и подробно описываются причины, по которым требуется новое оборудование. Воспринимайте этот раздел как описание проблемы.

Описание решения

Объясните лучшее решение для текущей ситуации, в том числе то, как новое оборудование решит проблемы. Перечислите оборудование, которое идеально подходит для решения текущей ситуации, а затем перечислите стоимость каждого предмета. Не забудьте указать время и стоимость переноса программ со старых компьютеров на новые. Укажите общую стоимость внизу.

Альтернативные решения

Если есть менее затратные решения, которые решат некоторые проблемы в текущей ситуации, укажите их здесь. Используйте тот же формат, что и для идеального решения, включая детализированные затраты и общую сумму.

Оценка решений

Сравните плюсы и минусы каждого решения. Например, первый может быть более дорогим, но может потребовать меньше времени для установки. Второй вариант может быть дешевле, но может потребовать обучения персонала.

Заключение и рекомендации

Объясните, почему вы считаете первое решение лучшим вариантом. Укажите, когда, по вашему мнению, следует совершить покупку и когда оборудование должно быть установлено.

Последние изменения

Ранее кодировка основных фондов шифровалась 9-значными значениями, имевшими формат ХХ ХХХХХХХ. С 2019 года новая кодировка представляет собой вид ХХХ.ХХ.ХХ.ХХ.ХХХ. Такие изменения значительно преобразовали структуру ОКОФ.

Одновременно классификатор ОФ содержит новые объекты, аналогов которым в ранее действовавшей версии не было. К ним относится и оборудование, которого не существовало в прошлом веке.

В числе изменений оказалось новое расположение некоторых ОС по отношению принадлежности к амортизационной группе. Это свидетельствует о введении для них других эксплуатационных сроков, а, следовательно, изменении периода списания их первоначальной стоимости в налоговом учете.

Новшества применяются только к ОС, вводимым в действие с 1 января 2019 года. Повторно определять амортизационную группу основных средств, имеющихся у предприятия, не требуется. Амортизация по ним будет осуществляться в прежнем порядке.

Для нового имущества предусмотрены специальные инструменты для удобного перехода на новый ОКОФ – переходные ключи между редакциями (прямой и обратный). ОКОФ-1994 и 2019 имеются в приказе Росстандарта № 458 от 2019 года. Они представлены в виде сравнительной таблицы с сопоставлением конкретных имущественных объектов. С его помощью просто подбирается новая кодировка.

Важные замечания

Какового назначение

Независимо от формы собственности фирмы, ее размеров и видов деятельности вопрос эффективности использования основных фондов является одним из первостепенных. От нее зависит конкурентоспособность производимой компанией продукции, позиция в промышленном производстве, финансовое состояние организации

Поэтому особо важно использование ОКОФ

Основные задачи, которые позволяет решить классификатор ОС:

возможность повышения экономической эффективности использования имущества;
доступ к подробным, удобно сгруппированным сведениям о работе компании;
появление возможности принятия максимально выгодных управленческих решений;
упрощение ведения налогового и ;
снижение вероятности ошибок в учете.

Ошибочное отражение ОС становится причиной многих проблем для предприятий. Важный термин, используемый в их учете «основные фонда», которые включают два вида имущества: материального и нематериального. Основные средства являются материальными активами компании. Этот вывод сделан на основе понятий, закрепленных законодательными нормами.

Классификационные признаки

Цель бухгалтерского учета заключается не только в отражении наличия, состояния и движения ОС фирмы, но и в правильном распределении амортизационных отчислений по затратным статьям. Для ее достижения используются разные способы классификации основных средств.

Наиболее укрупненные классификации:

по функциональному назначению;
по степени задействованности в работе;
по имущественно правовой принадлежности;
по способам воздействия на предметы труда.

Более подробная классификация ОС предполагает разнесение их по отраслевым группам. Часто этот признак недооценивается, хотя вместе с функциональностью, помогает относить амортизационные отчисления по затратным статьям. Он обязателен в учете, анализе и составлении отчетности (главным образом статистической) и особо важен в многопрофильных структурах.

Наиболее широко распространена практика использования общего стандарта, основанного на разделении ОС по единым группам амортизации. Самая подробная классификация, логически связанная с группировкой по возрастному признаку, — по натурально-вещественной принадлежности называется классификацией по ОКОФ.

Переход на ОСНО

Переход с УСН на ОСНО

Переход компании с упрощенной системы на общую может быть осуществлен в двух случаях:

Путем самостоятельного отказа от применения УСНО — производится с начала последующего календарного года;
Из-за нарушения условий, на которых применяется упрощенка (превышение дохода, численности, остаточной стоимость ОС, открытие филиалов, появление в доли в уставном капитале от юрлица более 25%) — с начала того квартала, когда оно произошло.

В случае перехода фирма обязана проинформировать налоговую службу. При добровольном переходе используется заявление согласно форме N 26.2-3, которое нужно подать не позднее 15 января.

При нарушении условий использования УСНО организация используется заявление согласно форме N 26.2-2. Его нужно отправить в налоговую не позднее 15 дней после завершения того периода, в котором возникло такое нарушение.

Переход с ЕНВД на ОСНО

Организация может перейти с вмененки на ОСНО в добровольном порядке, или же в связи с окончанием осуществления той деятельности, в связи с которой использовался ЕНВД.

К таким случаям относятся:

Отмена для данного вида деятельности применения ЕНВД;
Из-за нарушения условий использования ЕНВД (к примеру, превышение площади торгового помещения);
Начало деятельности в виде простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Также фирма обязана отказаться от ЕНВД, если превышен показатель по численности работников или участии других компаний в уставном капитале.

Заявление в налоговую службу о снятии с учета как плательщика ЕНВД должно быть подано срок 5 дней с момента окончания деятельности. Фирмы заполняют , а предприниматели — .

Переход с ЕСХН на ОСНО

Переход с сельхозналога на общий режим можно произвести в добровольном порядке, или из-за несоответствия критериям его применения. При отказе фирмы от ЕСХН ей нужно в период до 15 января сообщить об этом свою ИФНС. Для этого организация заполняет бланк по форме № 26.1-3.

Вынужденный переход должен быть произведен в случаях, если для производства продукции стало использоваться приобретенное сырье, или же доля доходов компании от продажи товаров собственного изготовления меньше 70%. Однако необходимо помнить, что последний критерий рассчитывается только по окончании года.

И даже если итоги промежуточной отчетности показывают о том, что фирма потеряет право использования ЕСХН, она все равно до конца периода признается его плательщиком. После утраты возможности использовать сельхозналог, компания может вернуться на него только по истечении года.

Переход с Патента на ОСНО

Переход с ПСН на общую систему налогообложения производится при несоблюдении условий его применения:

Если с начала года с деятельности, по которой применяется патент, был получен доход более 60 млн. руб.;
Численность задействованных сотрудников превысила 15 человек;
Налог не был уплачен в установленные сроки.

Если ИП потерял право на применение патента, он должен в течение 10 дней с этого момента сообщить об этом в ИФНС. Кроме этого, за утраченный период он обязан исчислить и уплатить все налоги, предусмотренные общим режимом налогообложения.

Добровольный переход с патента на ОСНО производится в срок пяти дней с момента уведомления налоговой службы о прекращении деятельности на патенте.

Нормы о налоге на прибыль содержатся в гл. 25 Налогового кодекса РФ (НК РФ). При применении ОСН налог на прибыль не уплачивается:

предпринимателями, т. к. они уплачивают налог на доходы физлиц;
налогоплательщиками, применяющими спецрежимы налогообложения (гл. 26.1-26.3 НК РФ).

Ставка налога составляет 20% от прибыли, определяемой в денежном выражении в виде разницы между доходами и расходами (ст. 247 НК РФ).

Понятие дохода, согласно п. 1 ст. 248 НК РФ, не включает косвенные налоги (НДС, акцизы), предъявленные покупателю и оплаченные им. Учитывая это, при перерасчете косвенных налогов производится одновременный перерасчет налога на прибыль.

Какое имущество относится к основным средствам

Бухучет

Основным критерием принадлежности имущества к категории основных средств в бухучете является срок его полезного использования . Если этот срок превышает 12 месяцев, имущество может быть отнесено к основным средствам.

Помимо срока включение имущества в состав основных средств зависит и от характера его использования. Основными средствами может быть признано имущество, которое:?

предназначено для использования в производственной (управленческой) деятельности организации или для передачи в аренду;
не предназначено для перепродажи;
способно приносить доход в будущем.

Такие правила установлены пунктами и ПБУ 6/01.

В частности, в состав основных средств могут входить:

здания, сооружения;
рабочие и силовые машины и оборудование;
измерительные и регулирующие приборы и устройства;
вычислительная техника;
транспортные средства;
инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности;
земельные участки;
объекты природопользования;
капитальные вложения в земельные участки (затраты на коренное улучшение земель) и в арендованные основные средства.

Подробный перечень объектов, которые могут быть отнесены к основным средствам, приведен в Общероссийском классификаторе основных фондов (ОКОФ), утвержденном постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 г. № 359 .

Лимит стоимости для учета в составе ОС

Если стоимостный лимит меняется, его новое значение можно применять только в отношении основных средств, принимаемых к бухучету после его корректировки. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 10 января 2012 г. № 07-02-06/3 .

Главбух советует:
в бухучете имущество стоимостью не более 40 000 руб. можно не амортизировать, а отражать в составе МПЗ (п. 5 ПБУ 6/01). В налоговом учете имущество стоимостью более 40 000 руб. относится к амортизируемому (п. 1 ст. 256 НК РФ). Поэтому ограничение в 40 000 руб. является наиболее оптимальным как для бухгалтерского, так и для налогового учета.

Если в учетной политике для целей бухучета организация установит меньший лимит стоимости для отнесения имущества в состав амортизируемого (40 000 руб. и менее), то в учете возникнут временные разницы (п. , ПБУ 18/02).

Амортизация и износ

Основные средства могут поступить в организацию:

по договору купли-продажи;
безвозмездно;
в качестве вклада в уставный капитал;
по бартеру (по договору мены);
в результате строительства (изготовления) подрядным и хозяйственным способами;
в виде излишков, выявленных при инвентаризации.

Стоимость объектов основных средств погашайте путем начисления амортизации.? По основным средствам некоммерческих организаций начисляется износ. Такой порядок предусмотрен в пункте 17 ПБУ 6/01 для основных средств, являющихся амортизируемым имуществом.

Налоговый учет

В налоговом учете под основными средствами понимается имущество (его часть), используемое в качестве средств труда для производства и реализации товаров (работ, услуг) или для управления организацией. Первоначальная стоимость такого имущества должна быть более 40 000 руб. Об этом сказано в пункте 1 статьи 257 Налогового кодекса РФ. Основные средства со сроком полезного использования более 12 месяцев входят в состав амортизируемого имущества (п. 1 ст. 256 НК РФ). Остальные основные средства относятся к имуществу, которое не является амортизируемым и списывается в составе материальных расходов (п. 1 ст. 256 , подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).?

Какую отчетность сдает ООО на ОСНО

Согласно положениям статьи 23 Налогового кодекса, организации обязаны отчитываться перед ИФНС по тем налогам и сборам, плательщиками которых они являются. Поскольку речь сразу о нескольких налогах, общая система налогообложения для ООО предполагает наиболее объемный комплект отчетности – ежеквартальной и по итогам года.

Налоговым периодом по налогу на прибыль является год, а отчетными периодами в большинстве случаев у фирм, относящихся к малому и среднему бизнесу — квартал, полугодие, девять месяцев. Срок предоставления промежуточной отчетности по налогу на прибыль, а также срок уплаты авансовых платежей – 28 число месяца после окончания отчетного периода. Предоставить итоговую декларацию и произвести окончательный расчет по налогу необходимо в срок до 28 марта следующего за отчетным года.

Компании, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по налогу исходя из фактически полученной прибыли, должны отчитываться по итогам месяца, двух месяцев, трех месяцев и так далее до окончания календарного года. Ежемесячные авансовые платежи в этом случае нужно перечислять в бюджет не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

Декларацию по НДС компании подают по итогам каждого квартала, в срок до 25 числа следующего месяца. Рассчитаться по налогу можно тремя платежами – не менее, чем 1\3 от заявленной по декларации сумме к уплате в срок до 25 числа каждого из месяцев следующего за отчетным квартала.

Гаджеты, ПК и связь для госслужащих

Нормативы по максимальной стоимости смартфонов и ежемесячной оплате услуг связи для всех категорий госслужащих остались неизменными, однако теперь к ним добавились SIM-карты и оплата сотовой связи для ноутбуков и планшетов.

Цена самого дорогого смартфона, приобретаемого ведомством для руководителей центрального аппарата, по-прежнему не должна превышать 15 тыс. руб. Им же полагается не более одной SIM-карты и не более 4 тыс. руб. в месяц на оплату сотовой связи.

Ноутбук за бюджетный счет не должен стоить более 100 тыс. руб

Для помощников руководителей центрального аппарата и глав территориальных органов разрешено приобретать смартфоны не дороже 10 тыс. руб., с ежемесячными затратами на сотовую связь в сумме не более 2 тыс. руб. Замам и советникам руководителей территориальных органов придется довольствоваться смартфонами не дороже 7 тыс. руб. и 5 тыс. руб., и расходами на связь не более 1 тыс. руб. и 800 руб. в месяц, соответственно.

Сходная ситуация с приобретением и использованием планшетов: не более одного устройства и не более одной SIM-карты на каждую должность. Для глав центрального аппарата ценовой потолок на планшет установлен на уровне 60 тыс. руб. (не более 4 тыс. руб. в месяц на соответствующие расходы связи), для их замов – не более 50 тыс. руб. (не более 2 тыс. руб. в месяц на связь). Для руководителей территориальных ведомств, их замов и советников, ценовой потолок на планшеты установлен на уровне 40 тыс. руб., ежемесячные расходы на связь – 2 тыс. руб., 1 тыс. руб. и 800 руб., соответственно.

По ноутбукам ценовые нормативы шире, хотя с тем же ограничением: не более одного на должность. Руководство центрального аппарата может рассчитывать на приобретение портативного ПК ценой до 100 тыс. руб., их замы – до 80 тыс. руб. Главы территориальных ведомств, их замы и советники ограничены одинаковым бюджетом – не более 80 тыс. руб. Нормы расходов на приобретение SIM-карт и ежемесячную оплату сотовой связи для ноутбуков аналогичны регламенту для планшетов.

Образец письма-запроса на новый компьютер в офисе

Я пишу, чтобы сообщить вам, что после увеличения потока клиентов и добавления двух новых сотрудников мы начали сталкиваться с узким местом, когда дело доходит до обслуживания клиентов. Поскольку обработка каждой продажи занимает в среднем пять минут, нам все чаще приходится ждать, пока освободится наш единственный компьютер, прежде чем продажа может быть обработана. Трижды за последнюю неделю клиенты покидали зал, не дожидаясь освобождения компьютера.

Пожалуйста, одобрите и содействуйте покупке третьего компьютера для торгового зала, чтобы мы могли избежать этих задержек и продолжать обслуживать наших клиентов так быстро, как они ожидают

(Вставьте сюда необходимое оборудование.) Мы очень признательны за ваше оперативное внимание к этому вопросу