Что такое балансовая стоимость?

Балансовая стоимость – это остаточная или первоначальная?

Любое имущество, принадлежащее организации, может быть как материальным, то есть в натуральной форме, в виде недвижимости, машин, инструментов, различного оборудования, так и в нематериальной форме: вложения в научные разработки, ноу-хау, официально оформленные патенты. Стоимость такого имущества при постановке на учет в компании складывается из:

• расходов на его создание или покупку;
• расходов на погрузку-разгрузку, доставку;
• пуско-наладочные работы;
• затрат на консультационные услуги, необходимые для использования;
• регистрационные, таможенные сборы;
• за минусом косвенных налогов.

Сформированная таким образом денежная оценка имущества компании является первоначальной стоимостью. В балансе внеоборотные активы отражаются по остаточной стоимости, то есть первоначальной за вычетом начисленной амортизации за все время эксплуатации. Отвечая на вопрос, балансовая стоимость – это остаточная или первоначальная, можно сказать, что балансовая стоимость равна остаточной.

Следует различать также амортизируемое имущество, стоимость которого списывается не сразу, а в течение периода полезного использования. Этот срок должен превышать 1 год, и оборотные активы, чья стоимость погашается единовременно. К числу оборотных ресурсов относятся:

• материалы, различные запасы;
• дебиторская задолженность и оставшийся незачтенным НДС;
• предоставленные займы и краткосрочные финансовые вложения;
• наличные и безналичные денежные средства.

Оборотные активы не относятся к амортизируемому имуществу и отражаются в балансе по их фактической стоимости приобретения.

Что такое балансовая стоимость компании?

Советуем прочитать

Бухгалтерский баланс — бухгалтерский (финансовый) отчет, который показывает финансовое положение организации на отчетную дату, стоимость ее активов, собственного капитала и сумму обязательств.

Амортизация основных средств в бухгалтерском учете

Погашение стоимости основных средств в бухгалтерском учете.

Виды стоимости основных средств

Для целей учета основных средств выделяют первоначальную стоимость, балансовую стоимость, остаточную стоимость и восстановительную стоимость.

Методы амортизации имущества для налога на прибыль

Амортизируемое имущество (основные средства и нематериальные активы) подлежат амортизации линейным методом или нелинейным методом.

Основное средство

Средства труда длительного пользования (свыше 12 месяцев). К основным средствам относятся здания, машины и оборудование, сооружения и передаточные устройства, транспортные средства.

Элементы амортизации

Срок полезного использования, ликвидационная стоимость и способ начисления амортизации.

04.07.2021

Из чего складывается балансовая стоимость активов

Активы делятся на оборотные и основные, обязательства делятся на долгосрочные (дата погашения от 12 месяцев) и краткосрочные (дата погашения до 12 месяцев).

К оборотным активам относят те, что используются в течении 12 месяцев:

• Товарные запасы;
• Наличные деньги и денежные депозиты предприятия;
• Дебиторская задолженность;
• НДС по приобретенным ценностям, который косвенно, но тоже является имуществом предприятия;
• Краткосрочные финансовые вложения;

К основным активам (по-другому внеоборотным) относят:

• Здания;
• Сооружения;
• Машины;
• Станки;
• Доли участия в других компаниях, отраженных в бухгалтерском балансе отчётности компании;

В бухгалтерской отчётности на 1600 строке будет находиться категория «Баланс». Сумма обязательств – в строках 1400 и 1500 баланса. Доходы будущих периодов отображаются в строке 1530.

Всё, чем владеет компания делится на:

1. Материальную форму (недвижимости, автомобиля, оборудования, инструментов);
2. Нематериальную форму (инвестиции в научные разработки, инновационные решения, торговые марки, авторские права, закрепленные патенты);

Стоимость основных фондов по балансу: строка

Основные фонды организации обязательно должны учитываться в ее бухгалтерском балансе. Для этого предусмотрена специальная строка — стоимость основных фондов по балансу (1150).

Заполнение строки

В строчке 1150 указывается остаточная стоимость всех ОФ организации, сформировавшаяся на конец периода отчета. Для этого из первичной цены ОФ компании, отраженной по 01 счету в дебете, необходимо вычесть размер амортизации, накопленной по ним (учитывается на 02 счете в кредите). То есть, в этой строке прописывается разница между дебетовым сальдо 01 счета и кредитовым сальдо 02 счета.

Если имело место дооборудование или реконструкция (вследствие чего была повышена первоначальная цена объектов), это необходимо прописать в приложениях к бух. балансу.

То же самое касается и осуществления переоценки имущества. Как правило, ее проводят один раз в год. Она осуществляется путем индексации текущей стоимости объектов или путем пересчета до фактической рыночной цены. Получившиеся разницы повышают размер добавочного капитала.

В один из писем Министерства Финансов сообщается, что ОФ, непригодные для последующего использования, необходимо списать. Их остаточную цену относят на прочие затраты.

Условия отнесения объекта к основному фонду

Учет основных фондов регулируется Положением «Учет ОС». В соответствие с ним, чтобы признать объект основным фондом, он должен отвечать следующим требованиям:

• Объект будет использоваться в производственном процессе или в управленческих нуждах фирмы. Также, он может быть предназначен для сдачи в аренду. Стоит отметить, что цену объектов, приобретенных для сдачи в аренду по строке «основные фонды в балансе» не отражают.
• Компания должна пользоваться объектом как минимум двенадцать месяцев.
• Первоначальная цена объекта составляет не менее ста тысяч рублей.
• Когда фирма покупает объект, она не планирует продавать его в ближайшее время.
• В будущем объект будет приносить организации прибыль.

Как формируется первоначальная цена объекта

Основные фонды отражаются в балансе по своей первоначальной стоимости – сумме всех расходов на покупку объекта. К таким затратам относят:

• Оплата продавцу объекта;
• Затраты на транспортировку;
• Расходы на услуги консультационного характера, связанные с покупкой объекта;
• Пошлины и сборы на таможню;
• Размер невозмещаемых налогов, заплаченных при приобретении объекта;
• Расходы на государственную регистрацию прав собственности на объект;
• Оплата услуг посреднических фирм;
• Иные расходы.

Раскрытие сведений в бух. отчетности

В бух. отчетности должны раскрываться следующие сведения:

• Об инвентарной цене объекта, а также амортизации, начисленной по нему на начало и конец периода отчета;
• О передвижении ОФ в течение периода отчета;
• О методах оценки ОФ, которые были получены по контрактам, предусматривающих оплату неденежными средствами;
• Об объектах ОФ, стоимость которых не погашается;
• Об изменениях цены ОФ, по которой их приняли к бухучету (переоценка, дооборудование, реконструкция и прочие ситуации);
• Об ОФ, сданных или взятых в аренду;
• О СПИ объектов, принятых компанией;
• О методах начисления амортизации по определенным группам ОФ;
• Об ОФ, которые учитываются в составе доходных вложений в ТМЦ;
• О недвижимости, которая были принята к учету и фактически эксплуатируется, но находится в процессе гос. регистрации.

I. Общие положения

Балансовая стоимость активов — это строка баланса 1600. Бухгалтерский баланс

Из уже заложенной в бухгалтерском балансе формулы вытекает:

• итоговые показатели по строке 1100, объединяющей позиции, которые демонстрируют наличие основных средств (стр. 1150) и нематериальных активов (стр. 1110), на начало отчетного года составили 568 054 руб. (54 + 568 000), а на конец года – 653 042 руб. (42 + 653 000);

• значения по строке 1200 составили на начало года 6 131 руб. (3 955 + 325 + 1 851), на конец периода – 8 888 руб. (5 452 + 451 + 2 985);

• результаты 1-го и 2-го разделов объединены в итоге актива баланса, т. е. на . 2015 балансовая стоимость активов (это строка баланса 1600) составила 661 930 руб. (653 042 + 8 888), а на окончание 2014 года она была 574 185 руб. т. е. 658 054 + 6 131.

Почему рыночная цена не равна балансовой стоимости?

Балансовая стоимость компании имеет мало общего с ее рыночной капитализацией. Более того, при наличии непокрытого убытка собственный капитал организации может даже уйти в минус, тогда как ее рыночная капитализация всегда больше нуля (цена акции не может быть отрицательной).

Дело тут в том, что при покупке акций инвесторы в первую очередь оценивают не стоимость активов компании, а ее способность генерировать доход:

• если коэффициент P/B низок, то инвесторы не верят, что компания сможет наращивать прибыль;
• если же коэффициент P/B намного выше среднего по отрасли, то инвесторы ожидают стремительного роста финансовых показателей компании.

Помимо этого, на рыночные данные сильно влияют политическая и экономическая ситуация, спрос и предложение в той области, где действует компания, непредсказуемые события вроде терактов, войн, переворотов и т.д. Например, у компании Apple значение коэффициента в данный момент около 35, что почти на порядок выше, чем у рынка в среднем.

Почему балансовая стоимость отличается от рыночной?

БС практически всегда отличается от рыночной. Первый показатель будет меньше последнего. Связано это с тем, что не все активы предприятия можно отразить в балансе. В документах учитываются только материальные объекты с конкретной стоимостью. Но не только из них складывается структура компании. Рыночная стоимость может увеличиваться за счет следующих показателей:

• репутация компании.
• широкий круг клиентов.
• солидная научная база.

Рыночная стоимость иногда уменьшается. К примеру, компании предъявлен иск на большую сумму. Это никак не будет отображаться в бухгалтерских документах, но имеет весьма серьезное финансовое значение. Судебные тяжбы уменьшают привлекательность предприятия для потенциальных покупателей, за счет чего идет снижение рыночной стоимости.

Ярким примером несоответствия рыночной и балансовой стоимости являются стартапы. У молодой компании практически отсутствует имущество, однако в нее могут быть вложены миллионы. БС, в данном случае, не будет отражать ничего. Рыночная стоимость определяется исходя из перспектив стартапа, реализуемой идеи, «мозгов», задействованных в работе. Все это никак не может быть зафиксировано в документах.

ВАЖНО! При принятии финансовых решений имеет смысл ориентироваться на рыночную стоимость. Она более объективна, включает в себя большее количество важных показателей

Что такое балансовая стоимость простыми словами

Средняя стоимость активов

Форма бухгалтерского баланса позволяет не только ответить на вопрос, как определить балансовую стоимость активов по балансу, но и рассчитать их среднюю величину.

Показатель средней стоимости активов-нетто может давать более реальное представление о величине активов, сглаживая возможные резкие колебания, возникшие на одну из отчетных дат.

Среднегодовая стоимость активов по балансу (А СГ) — это средняя арифметическая их величина за календарный год, которая определяется следующим образом:

А СГ = (А​ НГ + А КГ) / 2,

где А НГ — стоимость активов по балансу на начало года;

А КГ — стоимость активов по балансу на конец года.

Учитывая, что в балансе активы приводятся по состоянию на 31 декабря, показатель стоимости активов на начало года соответствует сальдо строки 1600 на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, а стоимость активов на конец года — сальдо строки 1600 на 31 декабря предыдущего года.

Покажем сказанное на примере.

По данным бухгалтерского баланса за 2016 год величина активов организации составила (в тыс.руб.):

Таким образом, среднегодовая стоимость активов организации за 2016 год будет исчислена в размере 115 455 тыс. руб. ((127 234 + 103 676) / 2).

Балансовая стоимость активов — это денежная стоимость всего имущества компании, отраженная в балансе. Рассмотрим подробнее, чем отличается балансовая стоимость от остаточной и первоначальной, а также для каких активов должны применяться эти понятия.

Балансовая стоимость основных средств – это.

Балансовая стоимость основных средств – это стоимость указанных активов по балансу компании

Подробнее о том, что подразумевается под балансовой стоимостью основных средств – этого важного показателя в бухучете, пойдет речь далее в нашей статье

Балансовая стоимость имущества

Балансовая стоимость – это цена активов, по которой они учитываются в балансе компании. Соответственно, балансовая стоимость основных средств – это их остаточная стоимость, по которой они числятся в бухучете.

Узнать о порядке расчета остаточной стоимости активов вы сможете из нашей статьи «Как определить остаточную стоимость основных средств».

Балансовая стоимость ОС — особенности

Балансовая стоимость почти никогда не совпадает с продиктованной рынком стоимостью имущества, поскольку механизмы ее определения сильно различаются. В отличие от рыночной, где огромное значение имеет фактор конкуренции, балансовая стоимость имущества формируется путем сложения всех фактически понесенных затрат компании на сооружение, приобретение или изготовление имущественных объектов.

Как рассчитывается среднегодовая балансовая стоимость основных средств?

Имея в виду, что балансовая стоимость основных средств – это их остаточная стоимость, можно вывести формулу:

БСос = ПСос – Ам,

БСос — это балансовая стоимость основных средств;

ПСос — первоначальная цена приобретения;

Ам — начисленные за период эксплуатации амортизационные отчисления.

В зависимости от целей различают 2 формулы среднегодовой балансовой стоимости основных средств. Для проведения финансового анализа используются данные из баланса предприятия. В этом случае для расчета среднегодовой стоимости (БСос(сг)) применяется среднестатистическая формула:

БСос(сг) = (БСос(нг) + БСос(кг)) / 2,

БСос(нг) — балансовая стоимость на начало года;

БСос(кг) — балансовая стоимость на конец года.

В целях налогообложения следует придерживаться формулы, представленной в п. 4 ст. 376 Налогового кодекса. Исходя из содержания абз. 2 данного пункта, формула для определения среднегодовой балансовой стоимости БСос(сг) имущества за 2015 год представляется в таком виде:

БСос(сг) = (ОСос на 01.01.2015 + ОСос на 01.02.2015 + … + ОСос на 01.12.2015 + ОСос на 31.12.2015) / (12 + 1),

ОСос на … — остаточная стоимость основных средств на указанную дату.

Балансовая стоимость оборудования

Чтобы определить балансовую стоимость оборудования, следует посмотреть, по какой цене оно числится на балансе организации. Такое значение формируется путем вычитания из первоначальной цены приобретения оборудования суммы накопленной амортизации за период, прошедший после его ввода в эксплуатацию.

Амортизируемым считается лишь то оборудование, которое принадлежит предприятию и используется им для получения прибыли. Обязательным условием для отнесения оборудования к амортизируемому будет являться первоначальная цена, которая не должна быть меньше 100 000 рублей (п. 1 ст. 256 Налогового кодекса).

Узнать подробнее о начислении амортизации можно из нашей статьи «Какой выбрать метод начисления амортизации в налоговом учете?».

Балансовая стоимость предприятия

Определение балансовой стоимости самой компании необходимо для оценки эффективности ее хоздеятельности. Для этого составляется такой отчетный документ, как баланс, состоящий из активов/пассивов.

Исходя из этого, под балансовой стоимостью компании следует понимать суммарное значение ее чистых активов, которые рассчитываются путем вычитания из совокупных активов всех долговых обязательств.

Итоги

Под балансовой стоимостью основных средств – этого важного финансового показателя – следует понимать всего лишь их учетную цену. Балансовая цена никак не связана с установленной рынком стоимостью активов и играет совершенно другую роль

Как оформить расчет

Законодательно оформление расчета не установлено. Обычно в таких случаях составляется справка о БСА по форме, разработанной организацией самостоятельно в соответствии с требованиями закона 402-ФЗ с обязательным наличием в ней следующей информации:

• название справки;
• дата составления;
• наименование организации-составителя;
• описание того, для чего составлена справка;
• порядок расчета и сумму рассчитанного показателя;
• единица измерения показателя;
• должности и подписи (с расшифровкой) ответственных лиц.

В зависимости от целей, справка может составляться не на все, а на определенное имущество предприятия. Например, для реализации основного средства определяется его цена по данным баланса.

По данным баланса так же легко определяется среднегодовая стоимость активов. С его помощью более реально можно представить величину и изменения имущества организации, чтобы регулировать их на любую отчетную дату. Средняя стоимость активов может быть рассчитана как среднеарифметическое суммы их стоимости на начало и конец отчетного периода, то есть

Итак, БСА показывает суммарную цену всего имущества предприятия, его фундаментальную часть в виде необоротных средств и быстро реализуемого имущества в составе оборотного имущества

Правильный расчет БСА и коэффициентов для финансового анализа на ее основе очень важно для понимания финансового состояния любой фирмы и законного осуществления операций с ее имуществом

Балансовая стоимость здания 1973г.

Для оценки долгосрочных активов (ОС, акций и прочего) используются разные методы. Один и тот же объект можно охарактеризовать несколькими числовыми значениями его стоимости. Ключевым понятием в бухучете является балансовая стоимость.

С ее помощью описывают финансовое положение предприятия и производят его оценку. В статье рассмотрим особенности определения этого показателя и его характеристики. Балансовая стоимость ОС Форма №1 – важнейший документ, необходимый для анализа экономической деятельности предприятия.

Именно он дает представление об активах и пассивах субъекта. Активы составляют средства предприятия – оборотные и основные. Учет последних порой затруднителен: их многократно и продолжительно используют, что отражается на их стоимости, а ее еще посчитать нужно.

Чтобы упростить эту процедуру, было введено понятие балансовой стоимости.Цитата(NALINA @ 27.9.2011, 7:47) Вообще по смыслу это должна быть остаточная стоимость, так как она учитывает реальное состояние объекта на данный момент по степени износа. Остаточная стоимость никак не связана с реальным состоянием объекта. Сегодня покупаешь здание — завтра началась амортизация = остаточная стоимость снизилась. Но реально объект за это время никак не ухудшился. Кроме того, амортизация — это механизм никак не связанный с состоянием объекта. При ее исчислении реальное состояние объекта никак не учитывается. Она применяется исключительно в целях налогообложения.

Расчет амортизации также не является обязательным

Важно Аналогично обстоят дела с арендой — она определяется кадастровой величиной. Оспаривание и уменьшение стоимости Основанием для пересмотра показателя считается использование недостоверных данных о здании

Оспаривание может произойти по инициативе административного истца либо заявителя (юридического или физического лица).

Для решения вопроса понадобятся документы:

• справка о стоимости;
• заверенная копия правового документа;
• отчеты о рыночных ценах;
• экспертное заключение;
• прочие бумаги (при необходимости).

Юридические лица сначала обращаются в комиссию, а в случае отклонения заявления могут пойти в суд. По итогам экспертизы и детального рассмотрения вопроса выносится вердикт. Как узнать кадастровую стоимость на сайте Росреестра? Портал Росреестра содержит информацию о недвижимости в РФ, в том числе и сведения об оценке объектов.

Вне зависимости от выбранного способа составления справки необходимо, чтобы в ней была указана остаточная стоимость средств предприятия на начало и конец отчетного года. Балансовая стоимость акции В экономическом анализе, помимо показателя средств предприятия, используют и величину чистых активов. Для ее вычисления из значения строки 1600 баланса вычитают сумму строк 1400 и 1500. Таким образом, чистые активы показывают сумму средств предприятия, сформированных за счет собственного капитала и не обремененных обязательствами. При расчете балансовой стоимости ценной бумаги говорят о доле акционера в капитале предприятия. Показатель определяют как отношение чистых активов к числу выпущенных обыкновенных акций. При этом остаточная стоимость ценных бумаг часто не совпадает с их оценкой на рынке. Следует учитывать, что в расчет не берут выкупленные у акционеров собственные акции.

Характеристика балансовой стоимости

Для того чтобы дать оценку финансовому состоянию фирмы, нужно тщательно проанализировать все основные фонды и выявить источники их формирования. Необходимость проведения подобного анализа может быть обусловлена необходимостью начисления налогов, составления финансовых отчетов или записью новых активов на баланс предприятия. Ниже мы предлагаем рассмотреть основные правила оценки балансовой стоимости ОС.

Первоначальная

При зачислении активов на баланс компании учитывается изначальная стоимость имущества. В эту сумму не входят НДС и другие возмещаемые налоговые выплаты. Порядок составления расчетов зависит от методов, которые использовались при получении активов. В случае с приобретением основных средств учитывается сама стоимость имущества, которая отражается в контракте, заключаемым с продавцов. К этой сумме можно прибавить затраты на транспортировку и установку оборудования, оплату таможенных сборов и государственных пошлин и налогов. Помимо этого, к первоначальной стоимости объектов относятся затраты на оплату услуг посреднических компаний.

В том случае, когда компания самостоятельно изготавливает ОС, в изначальную стоимость актива вкладываются фактические затраты, связанные с изготовлением изделия. Нередко наблюдаются ситуации, в которых практически невозможно дать оценку стоимости полученного имущества. Как правило, такая ситуация возникает при получении актива в дар или при заключении бартерного контракта. В этом случае рассчитывается рыночная стоимость данного объекта или его ближайших аналогов. Изначальная балансовая стоимость ОС рассчитывается лишь единожды. Исключением из этого правила является реконструкция недвижимых объектов, модернизация производственной техники или частичное изменение актива.

Отдельного внимания заслуживает порядок переоценки активов. Проводить подобные мероприятия можно лишь один раз в течение года. При составлении расчетов учитывается текущая или восстановительная цена активов. Проведение данных мероприятий может привести к удешевлению или удорожанию ОС. При составлении перерасчетов используется метод индексации. В иных ситуациях более целесообразно ориентироваться на актуальные рыночные цены, подтверждающиеся соответствующими документами.

Остаточная

Остаточная балансовая стоимость используется при оценке имущества, которое уже используется компанией. Рассчитать этот показатель можно несколькими способами. Как правило, для определения этой величины из первоначальной стоимости объекта вычитается накопленная амортизация. В том случае, когда конкретный актив проходил переоценку, используется несколько иная методика. В данной ситуации начисленная амортизация вычитается из восстановительной цены имущества.

Способы определения величины накопленной амортизации изложены в действующем законодательстве. Одной из самых простых методик составления вычислений является линейный метод. Во время зачисления приобретенного имущества на бухгалтерский учет для каждого объекта рассчитывается продолжительность срока полезного использования. Во время данных расчетов каждый объект причисляется к конкретной амортизационной группе. Для этой цели используется классификатор основных средств.

Амортизация начинает начисляться только со следующего месяца после начала использования объекта

Важно отметить, что действующие законы запрещают начислять амортизацию на природные ресурсы. Перечень природных ресурсов, которые не могут использоваться в подобных расчетах, приводится в двести пятьдесят шестой статье Налогового Кодекса

Многие эксперты в финансовой сфере рекомендуют перед составлением расчетов изучить нововведения в текущих законах. Порядок учета основных средств регламентирован правилами бухгалтерского учета и налоговым законодательством.

Балансовая стоимость имущества формируется путем сложения всех фактически понесенных затрат компании на сооружение, приобретение или изготовление имущественных объектов