Оплата самозанятому лицу от юридического лица

Какие у компаний и ИП преимущества при работе с самозанятыми

Самозанятыми называют физических лиц и ИП, которые перешли на специальный налоговый режим НПД. Они получают доход от личной деятельности — продают товары своего производства или оказывают услуги. Например, пекут торты, проводят фотосессии или ремонтируют автомобили. Самозанятые работают без сотрудников и могут оказывать услуги одновременно нескольким клиентам.

Компаниям и ИП выгоднее работать с самозанятыми, а не с физическими лицами. Вот главные преимущества для бизнеса:

Компании и ИП не платят налог с дохода самозанятого. С выплат по трудовому договору или по договору ГПХ работодатели обязаны удержать и заплатить НДФЛ. Размер НДФЛ составляет 13, 15 или 30% — в зависимости от гражданства физического лица и размера его дохода. Самозанятые же уплачивают налог со своего дохода самостоятельно.
Компании и ИП не платят страховые взносы за самозанятого. К таким взносам относят ОМС, ОПС, ВНиМ и взносы на травматизм. С 2023 года размер страховых взносов за сотрудников по трудовому договору составляет 30% от суммы выплаты.Самозанятые освобождены от уплаты страховых взносов, но могут делать пенсионные отчисления добровольно.

Обязательно ли заключать договор

Федеральный закон №422-ФЗ о самозанятости не регулирует необходимость оформления договора между сторонами. Самозанятые не ведут никакого бухучета, и поэтому не обязаны хранить договоры, первичные документы и т. д.

Кстати, именно этот момент был приоритетным при внедрении режима НПД для граждан. А вот юридическим лицам наоборот договор необходим. Поскольку для налоговиков наличие договора является подтверждением законности проведения финансовых операций.

В данном вопросе необходимо руководствоваться нормами гражданского законодательства. Так статья 159 ГК разрешает работать по устным договорам. Но опять же, если только это сделки, исполняемые при самом их совершении.

И если для этих сделок, во-первых, не установлена нотариальная форма. А во-вторых, если несоблюдение простой письменной формы не повлечет недействительности сделки. Грубо говоря, в некоторых случаях устный договор будет незаконным.

Самым показательным примером этого является договор найма жилого помещения, который заключается в простой письменной форме (статья 674 ГК). Поэтому юрлицу устно договориться с самозанятым о получении в аренду жилья не получится. Впрочем, никто так и не будет делать. Ибо это, мягко говоря, глупость.

В этом случае заключение договора будет подтверждаться уплатой заказчику денег за оказанные услуги. Но как уже было сказано юрлица всегда будут требовать документального оформления сотрудничества с самозанятым.

Документальным оформлением может быть договор с юрлицом на:

подряд;
возмездное оказание услуг.;
поставка.

Также документальным оформлением может быть оферта — предложение о заключении сделки. Самым простым примером оферты является ценник товара/услуги на сайте или в магазине. Оферта не требует подписания, так как оплата товара автоматически выражает согласие с условиями сделки.

Для фрилансеров, использующих электронные площадки, часто применяются пользовательские соглашения (ПС), в которых прописываются все значимые условия. А использование самих электронных площадок является автоматическим согласием с ПС. Причем вне зависимости от того, ознакомился ли пользователь с текстом ПС или нет.

Как правило, бухгалтерия требует заключения с самозанятыми договоров гражданско-правового характера (ГПХ). При этом какой-либо специальной формы договора с самозанятыми не установлено (статья 421 ГК). И, в общем случае, по договору ГПХ самозанятый обязуется выполнить работу или оказать услугу организации. Организация, в свою очередь, обязуется оплатить выполненные работы.

Может быть заключен и смешанный договор — когда один документ содержит элементы разных соглашений. Например, самозанятый по договору ГПХ должен смонтировать оборудование (произвести ремонт, установить программное обеспечение и т. д.), а затем обеспечить регулярное обслуживание в течение года. В этом случае имеет место смешанный договор — подряда и возмездного оказания услуг.

Единственное ограничение при заключении договора — предмет договора не должен подпадать под запреты для самозанятости. Например, нельзя заключить договор о сдаче самозанятым в аренду нежилой недвижимости.

Еще один момент. Как правило, к договору ГПХ прикладывается акт выполненных работ (оказанных услуг). Такой акт является закрывающим документом. Он подтверждает, что условия договора выполнены обеими сторонами. И на основании этого акта юр лицо может перечислять деньги.

Опять какие-то бумажки заставляют подписывать

Работа самозанятого с чеком в приложении Мой налог

При помощи личного кабинета для самозанятых Мой налог возможно проводить несколько операций с чеком:

формировать;
отправлять;
распечатывать;
отменять.

Кроме того, имеется возможность просмотреть список чеков, из которых складывается база для начисления налога за последние периоды. В перечне содержатся как действующие, так и аннулированные чеки.

Как сделать чек самозанятому в «Мой налог»

Для формирования чека нужно внести новую продажу. Такая возможность предоставляется на закладке «Выручка».

В версии системы для браузера это выглядит так:

После внесения суммы и наименования оказанной услуги останется добавить ИНН контрагента. Это нужно, когда самозанятый должен выбить чек юридическому лицу или ИП. Для физического лица этого делать не требуется.

Есть также возможность сформировать чек для организации, по которой нет информации об ИНН. Для этого достаточно поставить галочку в поле «Иностранная организация», и поле «ИНН» станет необязательным для заполнения, то есть его не будет на экране:

После внесения данных достаточно нажать на кнопку «Выдать чек» и на экран выйдет готовый фискальный документ.

Теперь рассмотрим, как самозанятому сделать чек в Мой налог в мобильной версии. Процедура проходит по похожему алгоритму:

На главной странице выбрать «Новая продажа»:
Внести данные об оказанной услуге, сумме, контрагенте аналогично веб-версии:
Если есть необходимость, то нажать кнопку «Отправить» или «Закрыть».

Чек от самозанятого юридическому лицу должен включать данные по ИНН контрагента, чтобы впоследствии он мог отчитаться перед ФНС, а при применении УСН «Доходы минус расходы» – еще и учесть расходы на услуги самозанятого при расчете налога.

Как отправить чек через Мой налог

Сформированный документ можно сохранить себе на устройство или отправить получателю несколькими способами:

на электронную почту, указанную покупателем;
распечатать и передать в руки;
в сообщении через мессенджер;
при помощи QR-кода с экрана смартфона.

В мобильной версии есть кнопка «Отправить»: после чего на экране появляется окно:

После выбора первого варианта выйдет окно с предложениями, куда направить чек:

на почту – «Новое письмо» или «Себе»;
оставить в «заметках»;
сохранить на Google-диске.

В веб-версии чек можно скачать, скопировать в буфер, а затем распечатать.

Как самозанятому отменить чек

Если самозанятому пришлось выписать чек через «Мой налог», но заказчик потребовал деньги назад или документ был сформирован ошибочно, то есть возможность аннулировать операцию.

Для этого нужно найти в списке неверный документ и нажать на крестик:

Его можно аннулировать в момент формирования, нажав соответствующую кнопку.

В мобильном приложении кнопка выглядит так:

Как просмотреть сформированные чеки

Для просмотра выданных чеков в разделе «Выручка» есть таблица, в которой все фискальные документы расположены в хронологическом порядке.

Можно сделать отбор:

выбрать нужный период;
выбрать тип контрагента: физлица, юрлица, иностранные компании;
состояние чека: действительные, аннулированные.

В приложении это выглядит так:

Как распечатать чек

При работе в веб-версии личного кабинета документ нужно скачать или сохранить на компьютер. Затем на ПК открыть его, выбрать значок принтера и нажать кнопку «Печать».

Если чек есть только в приложении, распечатать его чуть сложнее. Можно отправить чек себе на электронную почту, открыть его с компьютера и распечатать на принтере как фото. Но еще лучше – иметь принтер для чеков с беспроводной связью и отправлять документы на печать сразу по факту выдачи.

Как выставить счет для оплаты

Из-за того, что в приложении «Мой налог» не предусмотрено такой опции, вопрос, как самозанятому выставить счет на оплату, приходится решать самостоятельно. Здесь доступно несколько способов.

Самостоятельное оформление

Первый вариант, как выставить счет самозанятому юрлицу — составить документ лично на компьютере или ноутбуке, после чего сделать фотографию / распечатать и предъявить получателю услуги / покупателю. Предоставление бумажного варианта вовсе не обязательно, если вторая сторона не выдвигает такое требование. Для экономии времени все операции можно проводить через мессенджеры.

Перед тем как выставить счет от самозанятого юридическому лицу, необходимо разобраться в его структуре. Теоретически он не относится к бухгалтерским документам, поэтому строгой формы не предусмотрено. Но имеются образцы, которые можно использовать для заполнения или составить бумагу самому. В ней необходимо указать следующие сведения:

ИНН продавца;
ФИО плательщика НПД;
адрес и номер телефона;
название юрлица-покупателя и ИНН;
номер и день оформления;
название услуги / товара;
цена за единицу и общий итог;
дополнительные сведения: сроки поставки, время действия и прочее.

Самозанятый выставляет счет на оплату организации при указании ставки «Без НДС», а также код валюты. По правилам платежи можно проводить в рублях и денежных единицах других стран. Если средства переводятся в банк плательщика НПД, этот нюансы нужно обсудить с финансовым учреждением, ведь в законодательстве проведение зачислений в иностранной валюте не регулировано.

Через специальные ресурсы

Второй вариант, как выставить счет от самозанятого — воспользоваться сайтами, предназначенными для решения таких задач. Один из них — самозанятые.рф. Здесь имеется раздел «Выставить счет», предназначенный для создания документа с последующей отправкой покупателю товара / услуги. После совершения операции покупатель получает чек, а продавец деньги на кошелек. Доход регистрируется в налоговой, а чек хранится в секции «Отчетность».

Чтобы выставить счет от самозанятого, потребуется несколько минут. Алгоритм такой:

Войдите на сайт самозанятые.рф и авторизуйтесь.
Перейдите в раздел «Прием денег» и жмите на нужный блок.

В появившемся окне введите название товара / услуги.
Укажите сумму и дату проведения операции.
Введите способ отправки — почтой или через электронный ящик.

Как только покупатель проводит платеж, средства попадают на кошелек.

Бухгалтерские программы

Еще один вариант, как самозанятый иногда выставляет счет — через специальные сервисы. В Сети можно найти много программ, предоставляющих помощь в формировании бухгалтерии. В них обязательно есть форма, позволяющая выставить чек самозанятому. Минус в том, что такие расходы не имеют смысла ради получения одного бланка. Если и пользоваться программой, то в комплексе.

Ищем удаленную работу вместе! Вам поможет эта статья

Обратиться в типографию

Как вариант, самостоятельно составьте форму, а после распечатайте бланки. После этого останется только внести необходимые сведения, к примеру, название услуги, день и сумму. В дальнейшем можно пополнять бланки по мере необходимости.

Теперь вы знаете, может ли самозанятый выставить счет, и как это сделать правильно. Наиболее удобный способ — воспользоваться специальным сервисом, но можно сделать бланк самому, а потом вносить в него необходимую информацию по факту проводимой сделки.

Оплата наличными от юридического лица

Принять оплату от юридического лица самозанятый также может наличными деньгами. При этом, фиксируя оплату в приложении, он обязательно указывает:

официальное наименование организации-клиента;
конкретное название оказанной услуги;
полную стоимость.

На последнем этапе формирования чека, самозанятый отмечает, что услуга оказана юридическому лицу. Так обычно происходит оплата разовой сделки.

Если же сотрудничество лица и компании носит сколько-нибудь продолжительный характер, то для его оформления потребуется составить договор. В зависимости от характера сотрудничества, он может быть:

подряда;
поставки;
возмездного оказания услуг.

Организации могут также платить наличными самозанятым совершенно любые суммы. Исключение сделано в законе разве что для платежей от организаций в адрес ИП на режиме самозанятости.

Таким самозанятым ИП в рамках одного договора фирмы могут оплачивать наличными не более 100 тысяч рублей (п. 4 указания ЦБ № 5348-У от 09.12.2019).

Итак, и люди, и компании могут платить самозанятым наличными за их товары и услуги. Чтобы не нарушать закон, самозанятый, принимая оплату наличными, должен сразу зарегистрировать полученную сумму в приложении «Мой налог» и предоставить клиенту чек. В нем прописывается тип услуги и данные клиента, а также обязательно отмечается, кому оказана услуга: юридическому или физическому лицу. Если сотрудничество между организацией и самозанятым продолжительное, то оно должно оформляться договором, данные о номере которого тоже включают в чек. При этом, самозанятым стоит иметь ввиду, что его годовой размер дохода от самозанятости не должен превышать 2,4 млн рублей.

(Visited 39 360 times, 1 visits today)

Что делать, если самозанятый перестал быть самозанятым?

Если из схемы выходит самозанятый, это коварная ситуация для клиента. За такого человека нужно будет платить НДФЛ и пенсионные отчисления. Исключение составляют случаи, когда ИП сбежала из-под власти. Вы обязаны оплатить сборы в любом случае, клиент не должен беспокоиться.

Самозанятый выходит из режима ЕСП в следующих случаях:

— его самого выписали;

— ваш годовой доход превысил 2,4 миллиона рублей;

— занимается запрещенной деятельностью, например, становится агентом юридической фирмы или открывает сигаретный киоск.

Самозанятый работник получает электронное уведомление от налогового органа с датой прекращения действия режима НДС. С этой даты заказчик услуг физического лица становится фискальным агентом — налоговое письмо от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.

Чтобы налоги бывшего самозанятого не стали неожиданностью, перед тем, как платить самозанятому, он получает справку о своем положении из приложения «Мой налог». Либо проверяют статус в специальной налоговой службе.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Один год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для индивидуальных предпринимателей менее 3 месяцев

Бесплатная пробная версия

Частые вопросы

Что делать, если самозанятый аннулирует чек?

Для аннулирования чека есть только два законных основания: при возврате денег заказчику или при вводе неверных данных. Чек аннулируется в приложении «Мой налог». Если необходимо поменять данные в чеке, первый чек нужно будет аннулировать и создать новый с правильной информацией: возможности редактировать уже оформленный чек не предусмотрено.

В законе не прописаны сроки, в которые можно аннулировать чек: то есть это можно сделать с любым чеком за весь период деятельности самозанятого.

Если самозанятый не сообщил об аннулировании чека заказчику, последний не обязан нести за это ответственность. Наличия старого чека при возникновении спора будет достаточно. А вот самозанятый в случае аннулирования чека будет обязан сообщить об этом заказчику и предоставить ему новый чек либо же вернуть деньги.

Что делать заказчику, если самозанятый потеряет свой статус?

Налоговая может аннулировать статус самозанятого по нескольким причинам, но в основном это происходит, если самозанятый превысил лимит годового дохода. В случае с выплатой, поступившей уже на счет физлица с аннулированным статусом, заказчик будет обязан заплатить такой же налог, как при работе с физическим лицом, — выступить в качестве налогового агента по НДФЛ и страховым взносам.

По этой причине нужно тщательно отслеживать статус исполнителя перед каждым перечислением денег. Если же оплата прошла хотя бы за сутки до дня аннулирования, работа попадает под режим НПД.

Могут ли два самозанятых оказать одну услугу?

Да, на исполнение одной и той же услуги можно нанять двух самозанятых, но здесь есть свои условия. Эти исполнители не должны между собой работать по договору простого товарищества — это когда два ИП «скидываются» прибылью, чтобы больше зарабатывать.

Сформировать платежку и передать ее в банк

После получения счета организация формирует платежное поручение и отправляет документ в банк. Грамотно укажите назначение платежа при оплате самозанятому лицу от юридического, например «Выплата по счету №1 за оказанные юридические услуги». В платежке без выставления счета напишите, например «Оплата бухгалтерских услуг по договору №1».

ВАЖНО!
В назначении платежа не допускаются формулировки, связанные с оплатой труда (зарплата, вознаграждение, премия). Такие платежки без уплаты налогов приведут к блокировке счетов в банке и штрафам за неуплату страховых взносов от налоговой инспекции.

Как самозанятому выставить счет

Для того чтобы выписать счет, плательщик НПД может использовать несколько способов. Рассмотрим существующие варианты, включая самые новые.

Заполнить бланк от руки

Давайте разберемся, как выставить счет от самозанятого юридическому лицу или ИП вручную. Это устаревший и наиболее трудоемкий вариант. Образец документа можно скачать в интернете, сохранить, распечатать и заполнить поля. В счет вносится ФИО самозанятого, реквизиты плательщика, получателя платежа, описание услуги, за которую производится оплата, сумма, дата, подпись.

Через приложение «Мой налог»

Один из самых простых и доступных вариантов — сформировать счет в мобильном приложении. Предлагаем подробную инструкцию, как выставить счет самозанятому юрлицу на оплату своих услуг:

Запустите приложение от ФНС на мобильном устройстве.
Зайдите в настройки внизу главного экрана, выберите раздел с платежами.
Настройте способы приема оплаты. Для этого в подразделе «Получение средств» выберите один из платежных сервисов. Заполните реквизиты, если принимать оплату будете на р/с, или укажите номер телефона, привязанный к СБП.
Перейдите на главную страницу.
Нажмите на кнопку «Новая продажа».
Выберите раздел «Выдать счет».
Заполните поля. Укажите основание платежа. Это может быть название услуги, товара. Затем введите информацию о договоре, дату, когда он был заключен, сумму, которая должна быть переведена. Выберите, от кого будет оплата — физлицо, юридическое лицо или ИП. Укажите ИНН и название плательщика.
Нажмите на кнопку «Выдать счет».

Перед тем как формировать счета, рекомендуем проверить, все ли данные введены правильно. Готовый счет можно сразу отправить клиенту или сохранить для последующей передачи. Все сформированные счета хранятся в приложении.

На сайте НПД

Теперь рассмотрим, как самозанятому выставить счет ИП в личном кабинете налогоплательщика на сайте НПД от ФНС. Это подходит и для юрлиц. Процесс очень похож на работу в специальных сервисах в мобильном приложении, разработанном налоговой службой. На сайте открываете раздел, где указываются поступления. Кликаете по кнопке «Выдать счет». Появится форма, куда нужно ввести информацию о плательщике, реквизиты, дату, сумму и основание для получения оплаты. Все сформированные счета хранятся в личном кабинете. Если нужно, проверьте статус. Созданные, оплаченные, отмененные будут размещены каждый в своей графе.

Что может привлечь внимание налоговой при сотрудничестве с самозанятыми

Вот два момента, которые нужно обязательно учитывать при работе с плательщиками НПД, чтобы не привлекать внимание налоговой

Компании или ИП нельзя сотрудничать с самозанятым, если в последние два года между ними были трудовые отношения. В случае нарушения компаниям и ИП начислят НДФЛ и страховые взносы за бывшего сотрудника. Придётся уплатить их за всё время, пока он работал с вами как самозанятый. Также ФНС может оштрафовать заказчика за нарушение трудового законодательства и несвоевременную уплату взносов и НДФЛ.
Нельзя подменять трудовые отношения договором с самозанятыми — об этом мы говорили выше. Это считается способом получения необоснованной налоговой выгоды. ФНС использует специальную скоринговую систему, которая автоматически отслеживает признаки таких схем.

Вот какие признаки подмены трудовых отношений могут быть:

резкое уменьшение количества наёмных сотрудников и появление отношений с самозанятыми;
регулярные выплаты, похожие на заработную плату, — особенно если всем самозанятым они производятся в один день (один или два раза в месяц);
сотрудничество самозанятого только с одной организацией.

Если налоговая выявляет подозрительные операции между компанией или ИП и самозанятым, она запрашивает пояснения и документы по ним. Санкции при нарушении такие же, как писали выше: начисление НДФЛ, взносов, а также штрафы.

Обязательные пункты в договоре с самозанятым

Чтобы защитить свои интересы и избежать проблем с налоговой отчетностью, предпринимателю важно правильно оформить договор гражданско-правового характера. Кроме того, что в нем не должно содержаться явных признаков трудового договора, таких как строгая регламентация условий труда, отсутствие четкого описания деятельности, ежемесячная заработная плата, необходимо зафиксировать особенности работы с плательщиком НПД.. Договор заключается в свободной форме

Стандартное содержание включает в себя предмет соглашения, сроки, стоимость и порядок выполнения работ или оказания услуг, обязанности сторон. Также мы рекомендуем включить в договор следующие пункты:

Договор заключается в свободной форме. Стандартное содержание включает в себя предмет соглашения, сроки, стоимость и порядок выполнения работ или оказания услуг, обязанности сторон. Также мы рекомендуем включить в договор следующие пункты:

Подтверждение статуса самозанятого. Предприниматель может запросить у физического лица справку, подтверждающую его статус, или проверить его самостоятельно ИНН. В договоре обязательно укажите, что он заключается с лицом, которое является плательщиком налога на профессиональный доход, и добавьте пункт об уведомлении в случае утраты статуса самозанятого.
Компенсация за несвоевременное уведомление об утрате статуса. Если на момент оплаты по договору ГПХ физическое лицо не будет самозанятым, ИП придется оплатить НДФЛ и часть страховых взносов. Чтобы обезопасить себя или снизить финансовое бремя, добавьте пункт о штрафе для исполнителя, если он не уведомит об утрате статуса в указанный срок.
Предоставление отчетности. Налог на профессиональный доход рассчитывается исходя из суммы, указанной в чеках, которые самозанятый формирует самостоятельно после получения оплаты. Чтобы при налоговой проверке не возникли трудности, пропишите в договоре обязательную передачу исполнителем чеков, например, в течение 5 дней после оплаты. Дополнительным документом можно указать акт приемки-передачи, который зафиксирует факт выполнения работ и возможные претензии к качеству или порядку выполнения условий договора.
Дополнительные соглашения. Смету или развернутое техническое задание можно оформить приложением к договору ГПХ или дополнительным соглашением, если в процессе выполнения задачи договоренности были изменены. Предпринимателям это поможет снизить риски в процессе приемки-передачи. При заключении дополнительного соглашения обязательно поставьте ссылку на основной договор.
Электронная форма договора. Если заключаете договор удаленно, с пересылкой на электронную почту или с использованием ЭЦП, обязательно внесите информацию об этом в текст документа, чтобы электронная форма в неизменном формате, подписанном обеими сторонами, обладала юридической силой.

Законом не устанавливаются ограничения по срокам. Рекомендуется выбирать временной промежуток, который соответствует характеру работ, чтобы не вызвать дополнительных вопросов и проверки оснований заключения договора гражданско-правового характера.

В чём суть налога для самозанятых

С нового года в 4-х регионах России начал действовать новый налог на профессиональный доход (НПД). В народе его называют «налог на самозанятых». Правительство решило провести эксперимент и вывести из тени безработных. Выяснилось, что в России более 38 млн человек нигде не работают, а государство не получает 9 трлн рублей. Эксперимент проходит в Москве и МО, Калуге и Калужской области, Казани и по Республике Татарстан, рассчитан на 10 лет и будет действовать с 01 января 2019 года до 31 декабря 2028 года. Если результаты эксперимента устроят правительство, новый налог введут во всех регионах.

Кто-то из самозанятых называет новый закон «миной замедленного действия», а кто-то ждал его с нетерпением. Это те, кто устал работать «в тёмную», боятся контрольных проверок налоговиков и штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность. Они готовы платить налоги и работать спокойно.