Разделы декларации по НДС
Стандартный бланк декларации по НДС состоит из 12 разделов. В полном объёме они никогда не заполняются. Обычно те, кто сдаёт декларацию по НДС (плательщики на ОСНО), ограничиваются титульным листом и четырьмя разделами — 1, 3, 8, 9.
Мы перечислили, что в них включается, в отдельной таблице:
| № | Наименование | |
|---|---|---|
| 1 | Титульный лист (ТЛ) | ИНН, КПП (только для организаций), номер страницы, код отчётного периода, год, код ИФНС, код учёта по месту нахождения, наименование организации, и т.д. — типовой перечень реквизитов, указываемых во всех налоговых отчётах |
| 2 | Раздел 1 — Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (перечислению из бюджета) по данным налогоплательщика | Три группы показателей — наименование, код строки и значения. Надо указать код ОКТМО, КБК и рассчитанные суммы НДС. Это итоговый раздел, данные в который попадают из других, поэтому заполняется в последнюю очередь |
| 3 | Раздел 3 — Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации | Включается сумма НДС:
|
| 4 | Раздел 8 — Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период | Расшифровываются суммы применённых в отчётном квартале вычетов, которые попали в книгу покупок |
| 5 | Раздел 9 — Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период | Расшифровываются суммы начисленного НДС к уплате, которые отразились в книге продаж |
При отсутствии деятельности в отчётном квартале сдаётся нулевая декларация по НДС, состоящая из титульного листа и раздела 1.
Применение других разделов зависит от категории плательщика и конкретной ситуации:
- Так, раздел 2 заполняют налоговые агенты. Тут указывается налог, который подлежит уплате за другого налогоплательщика — принципала, агентом которого выступил декларант. Сколько принципалов, столько и отдельных листов раздела должно быть в декларации.
-
Разделы 4, 5 и 6 относятся, в основном, к экспортным сделкам. Каждый из них оформляется по конкретному основанию:
- раздел 4 — когда у налогоплательщика сформирован пакет документов, обосновывающий применение нулевой ставки НДС;
- раздел 5 — при заявке на вычеты налога, по которым уже есть подтверждение обоснованности применения нулевой ставки НДС;
- раздел 6 — если декларант не собрал в установленный срок все необходимые документы для обоснования нулевой ставки НДС.
- Раздел 7 касается не облагаемых НДС операций, которые указаны в . Счета-фактуры при этом не выписываются, но данные по операциям нужно учесть в декларации.
- Разделы 10 и 11 заполняют компании и ИП, которые занимаются посреднической деятельностью — комиссионеры, агенты, застройщики, экспедиторы. Расчёт НДС производится только с суммы их вознаграждения. Раздел 10 — при получении счёта-фактуры с НДС, раздел 11 — при его выставлении.
- Раздел 12 предназначен для организаций и ИП, которые не применяют ОСНО, но в отчётном периоде выставляли счета-фактуры с НДС. В этом разделе нужно прописать наименование и реквизиты контрагентов и суммы выставленных им счетов-фактур.
При подаче корректировочной декларации, заполняются все разделы из исходного варианта — как правильные, так и с исправлениями. Ставится номер корректировки (001, 002, и т.д).
Декларация по НДС за 2022 год уже сдана, и к первому отчёту за 2023 год нужно основательно подготовиться — проверить расчёты с контрагентами, сверить наличие счетов-фактур со списком в книгах покупок и продаж.
Всех своих поставщиков стоит регулярно проверять на надёжность и добросовестность. В противном случае ИФНС откажет в вычете НДС и дополнительно наложит штраф.
В этом вам поможет специальный сервис «Проверка контрагентов» интернет-бухгалтерии «Моё дело». Вовремя полученная негативная информация о партнёре позволить сэкономить сотни тысяч рублей на штрафах и санкциях.
Простой и удобный интерфейс нашего сервиса даёт возможность легко заполнить любую налоговую декларацию или отчёт на актуальном бланке. Мастер подсказок с функцией автозаполнения подтягивает нужную информацию из учётной системы, что существенно экономит время и избавляет от возможных ошибок.
Кроме того, наши эксперты готовы прийти на помощь при возникновении любых проблем и вопросов по бухучёту, налогообложению и кадрам. Они всегда на связи в режиме 24 на 7.
Попробуйте наш сервис в деле — предлагаем три дня бесплатного доступа к полному функционалу системы.
Ошибки в кодах при отражении в книге продаж
Ошибки в кодах по книге продаж встречаются:
- восстановление налога – необходимо указывать 21, кроме передачи имущества в уставный капитал другой организации (01) или если выставлен корректировочный счет-фактура на уменьшение (18)
- увеличение стоимости — предоставляется корректировочный счет-фактура, на основании которого указывается 01 (18 – для уменьшения стоимости)
- реализация покупателю на ОСНО – ставится 01, т.к. продавец может точно знать, режим, применяемы покупателем (26 — для покупателей на спецрежиме)
- указываются все коды 01 по 26, но нужен только один
- использование кода, не предназначенного для книги продаж,необходимо использовать соответствующие коды
Практические примеры использования кода операции 1011410 в декларации
Пример 1:
Компания ABC экспортирует товары в страны Европейского Союза. В декларации по НДС для данного экспорта они используют код операции 1011410. В декларации указываются следующие данные:
- Код операции: 1011410
- Дата операции: 01.07.2021
- Сумма операции: 5000 евро
- Страна назначения: Франция
- Организация-получатель: XYZ Company
Таким образом, компания ABC использует код операции 1011410 в декларации по НДС для оформления экспорта товаров в Францию.
Пример 2:
Компания XYZ является производителем компьютерных комплектующих и экспортирует их в различные страны мира. В декларации по НДС они применяют код операции 1011410 для каждого экспорта. Ниже приведены данные одной из деклараций:
- Код операции: 1011410
- Дата операции: 15.09.2021
- Сумма операции: 10000 долларов США
- Страна назначения: Соединенные Штаты Америки
- Организация-получатель: ABC Corporation
Таким образом, компания XYZ использует код операции 1011410 для декларирования экспорта компьютерных комплектующих в США.
Пример 3:
ООО «Импорт-Экспорт» занимается экспортом автомобильных запчастей в страны СНГ. Они также используют код операции 1011410 в декларации по НДС. В одной из деклараций присутствуют следующие данные:
- Код операции: 1011410
- Дата операции: 05.11.2021
- Сумма операции: 20000 российских рублей
- Страна назначения: Казахстан
- Организация-получатель: DEF Company
Таким образом, ООО «Импорт-Экспорт» использует код операции 1011410 для декларирования экспорта автомобильных запчастей в Казахстан.
Общая информация о коде операции 1011410
Код операции 1011410 позволяет предприятиям, занимающимся экспортом товаров, получить налоговые льготы и освобождение от уплаты НДС на экспортируемые товары. Указание данного кода в декларации является обязательным для предприятий, осуществляющих экспорт и желающих полностью освободиться от уплаты НДС.
| Код операции | Описание |
|---|---|
| 1011410 | Экспорт товаров, освобождение от НДС |
Важно отметить, что код операции 1011410 применяется только для товаров, не подлежащих обложению НДС по ставке 0%. Это могут быть, например, товары, временно ввозимые в страну для последующего экспорта или товары, экспортируемые в страну, где установлена ставка НДС 0%
Также, код операции 1011410 может быть использован при экспорте некоторых определенных товаров, предусмотренных налоговым законодательством, которые полностью освобождены от уплаты НДС независимо от ставки.
Использование правильного кода операции 1011410 в декларации по НДС при экспорте является важным аспектом ведения бухгалтерии предприятия. Это позволяет корректно отражать особенности экспорта товаров и получать налоговые льготы, связанные с освобождением от уплаты НДС.
Какие коды указывать в разделе 4
Действующий бланк и правила формирования отчетности по налогу на добавленную стоимость утверждены Приказом ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 (ред. от 12.12.2022) . В этом же нормативе приводится и порядок заполнения блока 4 (в уточненной декларации по НДС 4 часть формируют по тем же правилам) — в главе IX Приказа № ММВ-7-3/558@.
ВАЖНО!
Начиная с отчетности за 1-й квартал 2023 года, отчитываемся по-новому — на бланке из Приказа ФНС № ЕД-7-3/1191@ от 12.12.2022.
Если плательщик проставляет нулевой налог в декларации по налогу на добавленную стоимость и отражает в отчете экспортную деятельность, то ему необходимо указать коды таких операций. Перечень кодов закреплен в приложении № 1 к порядку заполнения отчетности по налогу на добавленную стоимость № ММВ-7-3/558@.
Кодировка для операций, облагаемых по нулевой ставке, указана в части 3 приложения № 1. Вот основные коды:
- 1011410 — код 1011410 в разделе 4 декларации по НДС в 2023 году отображает продажу несырьевых товаров, которые вывезли в таможенной процедуре экспорта;
- 1011411 — реализация несырьевых товаров, которые поместили под таможенную процедуру в свободной зоне;
- 1011422 — код операции 1011422 в разделе 4 декларации по НДС показывает продажу сырья, которое вывезли в таможенной процедуре экспорта;
- 1011423 — реализация сырья, которое поместили под таможенную процедуру в свободной зоне;
- 1011427 — продажа сырья на территории стран ЕАЭС.
В разделе III Приказа ФНС № ММВ-7-3/558@ определено, что означает код 1010421 в декларации по НДС, — реализация несырьевых товаров из п. 2 ст. 164 НК РФ на территории государств ЕАЭС (п. 3 порядка применения косвенных налогов при экспорте товаров из Договора о ЕАЭС от 29.05.2014).
А если вам надо проставить код операции для 4-го блока декларации по налогу на добавленную стоимость в 1С, то в администрировании найдите блок «Функциональность программы», затем — «Торговля». В этой части необходимо отметить экспорт товаров.
Саму кодировку операции следует проставить в карточке номенклатуры, в поле ТН ВЭД.
Правила заполнения разделов 4–6 декларации
Как заполнить раздел 4 декларации по НДС? В разделе 4 декларации построчно последовательно должны указываться коды операций, совершаемых с применением ставки 0%, и по каждому коду — налоговая база, объем соответствующих ей вычетов, а также величина налога, принимаемого к вычету с опозданием, и сумма ранее принятого к вычету налога, подлежащего восстановлению. Причем набор из этих 5 строк повторяется ровно столько раз, сколько это требуется, — по числу видов операций.
Также в этом разделе присутствуют блоки информации:
- по возврату товаров (строки 060–080) с информацией о коде операции, величине налоговой базы и сумме налога для восстановления;
- корректировке суммы налога в связи с изменением цены продажи (строки 090–110), в который заносится код операции и данные о корректировке величины налоговой базы при росте/уменьшении цены.
В строках 120 и 130 отражается сумма НДС к возмещению/уплате по итогам раздела 4.
В разделе 5 указываются:
- имеющие подтверждение налоговые базы и относящиеся к ним вычеты с разбивкой этих данных по кодам операций — в строках 030–050;
- не подтвержденные документально базы и вычеты по ним — в строках 060, 070;
- итоги, сформированные по данным раздела, — в строках 070, 080.
В разделе 6, касающемся расчета НДС по операциям с неподтвержденной нулевой ставкой, информация разбивается на группы строк 010–040 со сведениями о коде операции, величине налоговой базы, сумме начисляемого НДС и применяемым вычетам. В итоговых строках 050, 060 указываются объемы рассчитанного налога и вычетов. В строках 070–100 отображается информация по операциям возврата товара, а в строках 110–150 — сведения о коррекции налоговой базы из-за изменения цен на товары. Итоговые строки по разделу — 160 и 170 — определяют сумму НДС к уплате или возмещению соответственно.
О том, как организовать ведение учета НДС при наличии экспорта, читайте в статье «Как осуществляется раздельный учет НДС при экспорте?».
Порядок заполнения раздела 4 декларации по НДС
Порядок заполнения раздела 4 декларации по НДС утвержден приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 (далее — Порядок).
В стр. 010−030 указываются: код операции, сумма продаж по ставке НДС 0%, налоговые вычеты, относящиеся к этим продажам. Строки заполняются столько раз, сколько видов операций подтверждается в отчетном квартале. Если заявляются операции, ранее отраженные в разделе 6, начисленный и принятый к вычету налог по таким сделкам показывается в стр. 040−050.
В стр. 060−080 раздела 4 отражаются изменение налоговой базы и восстановление вычетов при возврате товаров, экспорт которых был подтвержден ранее.
Если в течение квартала заключалось соглашение об изменении цены проданных товаров (работ, услуг), по которым ставка уже была обоснована, заполняются стр. 090−110.
Завершают раздел 4 декларации по НДС итоговые данные: сумма НДС к возмещению или к уплате.
Посмотрим, как заполнять раздел 4, на примере:
ООО «Природа» в третьем квартале 2018 года собрало документы, подтверждающие экспорт сырья на сумму 3 000 000 руб., в том числе в Беларусь — 1 000 000 руб., в Эстонию — 2 000 000 руб. НДС к вычету по этим операциям составил 100 000 и 200 000 руб. соответственно.
Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.
Также собраны документы по ранее не подтвержденным услугам международной перевозки грузов на сумму 500 000 руб., оказанным в четвертом квартале 2017 года (180 дней истекли во втором квартале 2018 года). В разделе 6 декларации за четвертый квартал 2017 года было отражено: стр. 030 — начисление НДС 90 000 руб. (500 000 руб. × 18%), стр. 040 — НДС к вычету 60 000 руб.
Какую налоговую отчетность необходимо составлять плательщикам НДС?
В отношении компаний и предпринимателей, ведущих свою коммерческую деятельность с НДС, налоговое законодательство предусматривает не только перечисление денежных средств в казну, но и составление налогового отчета – декларации по данному налогу.
Форма отчета, актуальная для 2018 года, утверждена Приказом ФНС №ММВ-7-3-/558 от 29.10.14г. Данный налоговый документ включает в себя множество элементов, таких как титульная страница и 12 разделов. Рассмотрим более подробно составные элементы декларации по НДС.
| п/п | Раздел | Что отражает |
| 1 | Титульная страница | Информацию о плательщике налога; |
| 2 | 1-й Разд. | Величина к уплате в казну; |
| 3 | 2-й Разд. | Величина к уплате в казну по сведениям налогового агента; |
| 4 | 3-й Разд. | Исчисление налога по ставкам; |
| 5 | 4-й Разд. | Исчисление налога по подтвержденной ставке 0%; |
| 6 | 5-й Разд. | Исчисление вычетов по налогу при применении ставки 0%; |
| 7 | 6-й Разд. | Исчисление налога по неподтвержденной ставке 0%; |
| 8 | 7-й Разд. | Перечень осуществляемых операций, которые не подлежат обложению налогом; |
| 9 | 8-й Разд. | Книга покупок; |
| 10 | 9-й Разд. | Книга продаж; |
| 11 | 10-й Разд. | Выставленные счета-фактуры; |
| 12 | 11-й Разд. | Полученные счета-фактуры; |
| 13 | 12-й Разд. | Раздел для неплательщиков НДС в случае выставления документов с выделенным налогом. |
Декларация по НДС
Назначение и цель использования кода операции 1011410
Цель использования кода операции 1011410 состоит в правильном отражении экспортных операций в декларации по НДС. Он помогает определить, что экспортируемые товары освобождены от налогообложения НДС, что позволяет предприятиям сократить свои затраты и повысить конкурентоспособность на рынке международной торговли.
Обязательное использование кода операции 1011410 также способствует улучшению прозрачности и надежности обмена информацией между налоговыми органами, что способствует более эффективному контролю за экспортными операциями и предотвращению финансовых махинаций.
| Символ | Описание |
|---|---|
| 1 | Код операции |
| Код операции для экспорта | |
| 1 | Основная группа товаров |
| 1 | Код подгруппы товаров |
| 4 | Общий код операций для экспорта товаров |
| 10 | Специальное условие для освобождения от НДС |
В соответствии с классификатором операций, код 1011410 показывает, что товары, экспортируемые предприятием, относятся к определенной основной группе товаров (в данном случае — группе 1) и к подгруппе товаров (в данном случае — к подгруппе 1). Кроме того, этот код указывает на то, что товары освобождены от налогообложения НДС согласно определенным специальным условиям (в данном случае — подразделению 10).
1011410 что означает в декларации по НДС?
Если вы имеете дело не совсем со стандартной реализацией, значит, должны проставить соответствующий код операции в декларации по НДС. В нашем обзоре мы раскрываем наиболее популярные и востребованные коды для этой формы отчётности.
Откуда брать
Необходимый код вида операции в декларации по НДС проставляют в следующих разделах:
| В каких разделах декларации есть строка с кодом операции | |
|---|---|
| № | Кто заполняет |
| 2-й | налоговые агенты |
| 4–6 | при экспорте |
| 7-й | кто не должен платить НДС |
Все рассматриваемые коды надо брать из Приложения № 1 к Порядку заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость (приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558).
Обращаем ваше внимание, что с 12 марта 2017 года состав кодов был скорректирован приказом Налоговой службы России от 20 декабря 2016 года № ММВ-7-3/696
Значения
| Код операции в декларации по НДС | Что подразумевает |
|---|---|
| 1011410 | Продажа товаров на экспорт (кроме тех, что облагаются по ставке 10% – п. 2 ст. 164 НК РФ) |
| 1010274 | Продажа лома, а также отходов черных и цветных металлов |
| 1010421 | Продажа товаров в страны ЕАЭС (кроме тех, что облагаются по ставке 10% – п. 2 ст. 164 НК РФ) |
| 22 | |
| 18 | |
| 1010447 | Корректировка базы и вычетов (из-за снижения количества/объема проданных товаров/работ/услуг по причине их возврата или отказа от них. При этом обоснованность применения нулевой ставки по ним документально подтверждена. |
| 1010204 | Продажа российских и иностранных медицинских товаров по правительственному перечню: · важнейшие и жизненно необходимые мед. изделия; · протезно-ортопедические изделия; · сырье и материалы для их изготовления, полуфабрикаты к ним; · технические средства, в том числе автомототранспорт, и материалы, которые можно использовать только для профилактики инвалидности или восстановления инвалидов; · очки для коррекции зрения; · линзы для коррекции зрения, оправы для очков, корректирующих зрение. |
| 03 | |
| 1010410 | Продажа товаров на экспорт, а также в рамках процедуры свободной таможенной зоны (кроме тех, что облагаются по ставке 10% – п. 2 ст. 164 НК РФ) по операциям с лицами, место регистрации/жительства/налогового резидентства которых – офшор |
| 1010806 | Под кодом операции 1010800 в декларации по НДС проходят в целом операции, не признаваемые объектом по НДС. Среди них есть и продажа земельных участков (долей в них) |
| 1010211 | Медицинские услуги за исключением: · косметических; · ветеринарных; · санитарно-эпидемиологических. |
(кроме ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг, за счёт казны)
Коды для регистров по НДС
Приказом ФНС России от 14 марта 2016 года № ММВ-7-3/136 тоже утверждены коды видов операций для целей НДС. Но указывают эти коды:
- в книге покупок;
- дополнительном листе к ней;
- книге продаж;
- дополнительном листе к ней;
- журнала учета счетов-фактур.
А код операции 21 – это восстановление НДС в некоторых случаях.
Рекомендации и советы по использованию кода операции 1011410 при экспорте товаров
1. Проверьте соответствие вашей деятельности коду операции 1011410. Этот код применяется для экспорта товаров, поэтому убедитесь, что ваша деятельность относится именно к экспорту.
2. Убедитесь, что ваша организация имеет право на использование данного кода. Для этого необходимо провести соответствующие юридические процедуры и получить соответствующее подтверждение.
3. Внимательно заполните все поля декларации по НДС. Ошибки в заполнении могут привести к задержке в экспортных операциях или к штрафам со стороны налоговых органов.
4
Обратите внимание на сроки подачи декларации по НДС. Убедитесь, что вы подаете ее вовремя, чтобы избежать штрафов или проблем с экспортом товаров
5. При необходимости обратитесь за консультацией к специалистам в области налогового права и экспорта товаров. Они смогут оказать вам профессиональную помощь и предоставить советы по использованию кодов операций.
Пункт
Описание
1
Проверьте соответствие вашей деятельности коду операции 1011410.
2
Убедитесь, что ваша организация имеет право на использование данного кода.
3
Внимательно заполните все поля декларации по НДС.
4
Обратите внимание на сроки подачи декларации по НДС.
5
При необходимости обратитесь за консультацией к специалистам.
Как правильно заполнить декларацию по НДС с использованием кода операции 1011410
Чтобы правильно заполнить декларацию по НДС с использованием кода операции 1011410, необходимо следующие шаги:
- Укажите в декларации номер квартала и год, за который подается отчет.
- В разделе «Сведения о поставщике» укажите свою информацию — наименование организации, ИНН, КПП и адрес.
- В разделе «Сведения о поставках» укажите данные о поставках товаров и услуг.
- В поле «Код операции» укажите код операции 1011410.
- В поле «Сумма по операции» укажите сумму поставок товаров и услуг при экспорте, которая подлежит обложению НДС.
- В разделе «Сведения о приобретениях» укажите данные о приобретениях товаров и услуг.
- В поле «Код операции» укажите соответствующий код операции для приобретений.
- В поле «Сумма по операции» укажите сумму приобретений товаров и услуг, которая подлежит вычету.
- Продолжайте заполнять декларацию согласно инструкции и требованиям налоговой службы.
Важно помнить, что при заполнении декларации по НДС с использованием кода операции 1011410 необходимо быть внимательным и проверять правильность указанных данных. Неправильное заполнение декларации может привести к штрафам и проблемам с налоговой службой
Если у вас возникают сложности или вопросы по заполнению декларации, рекомендуется обратиться за консультацией к налоговому консультанту или специалисту в области налогообложения.
Коды видов операций кво
Коды видов операций по НДС в 2022-2023 годах с расшифровкой
Коды видов операций по НДС не раз обновлялись. В последний раз перечень был дополнен новыми кодами, а некоторые коды были исключены. В каких разделах декларации указывать коды? В каких еще регистрах по НДС применяются коды видов операций? Где можно скачать полные перечни кодов операций по НДС 2022-2023 годов с расшифровкой? Ответы на эти и другие вопросы читайте в материале далее.
Где фигурирует код вида операции по НДС?
Вид операции, выделяемый по отношению к обложению этой операции НДС, указывается в документах двух типов, составляемых в связи с этим налогом:
Актуальная НДС декларация применяется в редакции приказа ФНС от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@. Бланк применяется с отчетной кампании за 1 квартал 2022 года. Если вам нужен образец декларации по НДС за 4 квартал 2022 года, смотрите его в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.
С отчетности за 1 квартал 2023 года бланк планируют в очередной раз обновить. Эту и другие новости можно просмотреть в специльной подборке новостей от КонсультантПлюс. Построчный алгоритм с примерами заполнения всех двенадцати разделов отчета вы найдете в Готовом решении от экспертов КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
учетных регистрах (книгах покупок и продаж, журналах учета счетов-фактур).
В обоих случаях для этого применяется цифровой код, но число знаков используется разное:
- для разделов декларации, содержащих данные по расчету налога — 7 цифр;
- для учетных регистров, в т. ч. при отражении их данных в декларации — 2 цифры.
Состоящий из 7 цифр код операции в декларации по НДС приводится в разделах:
- 2 (строка 070);
- 3 (приложение № 1, код строки 020);
- 4 (строки 010, 060 и 090);
- 5 (строка 030);
- 6 (строки 010, 070, 110);
- 7 (графа 1).
Отражает он, соответственно, вид операции, совершенной:
- налоговым агентом (раздел 2);
- с основными средствами (приложение № 1 к разделу 3);
- с применением ставки 0% (разделы 4–6);
- без обложения налогом (раздел 7).
В разделах 8–11 декларации, состоящих из данных учетных регистров, код операции берется из этих регистров и попадает в строки:
- 010 разделов 8 (книга покупок) и 9 (книга продаж), а также приложения № 1 к разделу 8 (доплисты к книге покупок);
- 090 приложения № 1 к разделу 9 (доплисты к книге продаж);
- 020 разделов 10 и 11 (журналы выставленных и полученных счетов-фактур).
В самих регистрах для указания кодов предназначены графы основных таблиц с номерами 2 (в книгах и доплистах к ним) и 3 (в журналах счетов-фактур).
Важно! Декларация по НДС, сформированная на основании данных из регистров налогового учета по НДС, должна быть сдана в налоговый орган не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Срок представления данной декларации не поменяется и в 2023 г., в отличие от сроков представления других отчетных форм и сроков уплаты налогов, в т.ч
НДС и страховых взносов. С 1 января 2023 года нас ждут глобальные изменения. Какие? Об этом можно узнать из статьи «Как и в какие сроки платить налоги и сдавать отчетность за 2022 год в 2023 году». Нововведения связаны с переходом на уплату единого налогового платежа.
Базовые перечни кодов операций по НДС
Базовые значения кодов, которыми следует пользоваться, заполняя вышеуказанные документы, утверждены двумя разными документами:
- для декларации — установившим форму ее бланка приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, где они приводятся в приложении № 1 к порядку заполнения отчета;
- для регистров — приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.
В обоих документах коды сгруппированы в таблицы. В первом из них таблица разбита на 5 разделов, посвященных операциям:
- не являющимся объектом обложения НДС;
- освобождаемым от налога;
- облагаемым по ставке 0%;
- совершаемым налоговыми агентами;
- осуществляемым с основными средствами.
То есть при оформлении декларации по НДС код операции для строки 070 раздела 2 нужно искать в разделе 4 таблицы, а коды не подлежащих налогообложению НДС операций — в ее же разделе 1.
В таблице с кодами для учетных регистров подобного деления нет. В ней просто приведены порядковые номера, описания и шифры кодов.
Актуальные таблицу кодов для декларации и таблицу для регистров по НДС можно скачать в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Однако содержащиеся в приказах данные для учетных регистров для 2022 года не являются окончательными, поскольку в набор шифров вносились дополнения.
Дополнительные шифры — 2022-2023
Несколько новых кодов, предназначаемых для учетных регистров, возникли в письме ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/480@. В нем приведены такие шифры: