Валютный контроль в 2021 году для юридических и физических лиц

Основные требования к валютному контролю

Валютный контроль при продлении срока контракта — это важный аспект, который регулирует множество моментов и требует соблюдения определенных правил. В данном разделе мы рассмотрим основные требования к валютному контролю, которые необходимо учитывать при продлении срока договора.

1. Правильное оформление документов

Одним из важных требований к валютному контролю является правильное оформление договоров. При продлении срока контракта необходимо оставить все документы в том же виде, как они были при его заключении. Это включает в себя паспорта, копии паспортов, копии счетов и прочие документы, связанные с валютными операциями.

2. Соблюдение сроков

Валютный контроль требует соблюдения определенных сроков. Вовремя продлите договор с резидентом, чтобы избежать комментариев и штрафов со стороны контролирующих органов.

3. Знание договорных обязательств

Основные требования к валютному контролю при продлении срока контракта включают знание договорных обязательств. Вам необходимо знать, какие моменты регулируются контрактом, какие суммы и валюты указаны в документе, а также какие сроки поставки и оплаты установлены.

4. Соблюдение законодательства

Валютный контроль при продлении срока контракта осуществляется в соответствии с законодательством. Участники валютного контроля должны знать, какие требования предъявляются к сделкам с нерезидентами и какие санкции могут быть применены при нарушении валютного законодательства.

5. Особенности работы с банками-нерезидентами

Если в договоре указано, что одним из участников является банк-нерезидент, то необходимо знать, какие особенности представляет такой участник и какие требования к нему установлены

Важно знать, какие документы требуются от банка-нерезидента и какие сроки их представления

6. Информация о счетах

Валютный контроль при продлении срока контракта также требует предоставления информации о счетах. Вам может потребоваться предоставить информацию о счетах, на которых совершаются валютные операции.

7. Подробное знание практики

Чтобы правильно провести валютный контроль при продлении срока контракта, необходимо иметь подробное знание практики. Вам нужно знать, какие документы требуются при продлении срока договора, какие сроки устанавливаются, а также какие действия могут быть совершены после истечения срока договора.

Валютный контроль при продлении срока контракта — это ответственное и важное дело. Соблюдение основных требований позволит избежать негативных последствий и обеспечит успешное продление договора

Валютные операции в 2021–2022 годах (коды, виды, справка)

При этом нерезиденты и резиденты — физические лица не обязаны предоставлять такую отчетность.

Банк не примет СПД, если обнаружит какие-либо несоответствия в данных, ошибки при заполнении справки. Или если представленных вместе со справкой подтверждающих документов и информации окажется недостаточно. Непринятую справку в пределах сроков, установленных для проверки, вы получите назад с указанием даты и причины возврата.

Как видно из таблицы, при крупных суммах сделки бизнесмен должен зарегистрировать в банке контракт, при этом кредитная организация присваивает документу уникальный номер.
Допустим, вы заключили с нерезидентом контракт на ремонт оборудования, работы по нему вы будете оплачивать после ввоза отремонтированного товара.

При этом валютные операции по получению резидентами иностранной валюты при исполнении нерезидентами своих обязательств по договорам займа, ранее предоставленных резидентами нерезидентам, не ограничиваются (включая операции возврата нерезидентами займа, оплате нерезидентами сумм процентов и (или) штрафных санкций по такому займу).

В тех случаях, когда перечисленные выше сведения менялись, требовалась корректировка справки о валютных операциях. Данное требование не относится к информации о резиденте-клиенте и самом уполномоченном банке.
Заполнялась она полностью так же, как и первоначально представленная форма. Сведения, которые изменились, указываются в новом виде, а прежние оставались неизменными.

Указаний Банка России от 14.06.2013 N 3016-У, от 06.11.2014 N 3438-У, от 11.06.2015 N 3671-У, от 30.11.2015 N 3865-У) 1.

Это крайний срок, в который нерезидент обязан выполнить свои обязательства, либо срок истечения обязательств. При указании данного срока к нему следует прибавить срок, необходимый для ввоза товара в РФ.

Возможна ли покупка резидентами товаров за рубежом, оплата услуг, в том числе, связанных с коммунальными платежами за недвижимость, находящуюся за рубежом, оплата обучения, медицинских услуг?

Еще одна ситуация — прекращение обязательств в связи с полной уступкой требования (переводом долга) другому резиденту, в результате чего контракт снимается с учета.
В некоторых ситуациях справку о совершении операций с валютой может заполнить уполномоченный банк, однако в большинстве случаев заполнять ее должна сама организация. Форма справки стандартизирована для всех банков, поэтому перечень описываемых в ней сведений будет оставаться неизменным вне зависимости от конкретной финансовой организации.

Исключение могут составлять случаи, когда Правительственная комиссия по контролю за осуществлением иностранных инвестиций дает разрешение на иной размер продажи валютной выручки, или Банк России разрешает иной срок продажи.

Обязанности и права участников при проведении операций

Резиденты и нерезиденты, работающие в РФ по валютным соглашениям, обязаны передавать соответствующие сведения о сделках в уполномоченные структуры.

Участники соглашений должны соблюдать установленные правила по учету и составлению отчетов по операциям, а также гарантировать их сохранение на период не меньше 36 месяцев от даты совершения. При выявлении у организаций и физических лиц нарушений законодательства последние обязаны полностью исполнить полученное предписание органов контроля о нарушении.

Лица, выполняющие операции с валютой в РФ, могут получать акты по результатам проведенных проверок (для ознакомления), а также обжаловать решения или действия проверяющих структур в порядке, определенном законодательством РФ.

Важно! В случае неправомерности действий представителей контролирующих органов проверяемые лица имеют право согласно ФЗ обратиться за возмещением ущерба, причиненного указанными действиями

Смягчение уголовной ответственности

Статья 19 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает обязанность по репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ. Наказания за уклонение от исполнения этой обязанностей предусматривает ст. 193 УК РФ. То есть к уголовной ответственности могут привлечь, если:

резидент не получил денежные средства за переданные нерезиденту товары, информацию или результаты интеллектуальной деятельности, выполненные для него работы или оказанные ему услуги;
резидент заплатил за товары, работы, услуги, передачу информации или результатов интеллектуальной деятельности, но от нерезидента так ничего и не получил, и деньги на счет резидента не были возвращены.

К уголовной ответственности по ч. 1 ст. 193 УК РФ резидента привлекут за эти деяния, только если: 1) на его счет нерезидент не перевел крупную сумму – больше 100 млн руб. за год; 2) и ранее резидент был привлечен к административной ответственности по ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ.

Наказанием может стать: штраф в размере от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или дохода осужденного за период от 1 до 3 лет, принудительные работы либо лишение свободы на срок до 3 лет.

К уголовной ответственности по ч. 2 ст. 193 УК РФ резидента привлекут за указанные выше деяния, только если на его счет нерезидент не перевел больше 150 млн руб. за год или если резидент не получил более 100 млн руб. за год, но при этом преступление было совершено: группой лиц по предварительному сговору или организованной группой; либо с использованием подложного документа; либо с использованием юрлица, которое создано для совершения преступлений, связанных с проведением сделок с денежными средствами или иным имуществом.

Наказанием станет лишение свободы на срок до 5 лет. Дополнительно суд может назначить штраф в размере до 1 млн руб. или дохода осужденного за период до 5 лет.

В 2020 г. по инициативе Минфина был подготовлен законопроект об отмене обязанности по репатриации экспортерами несырьевой продукции на свои счета в уполномоченных банках валютной выручки. С 1 июля 2021 г. резидентам разрешили исполнять экспортные внешнеторговые договоры путем зачисления выручки в иностранной валюте на их счета в зарубежных банках. Исключение составляют внешнеторговые договоры поставки товаров по определенным позициям Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (Федеральный закон от 28 июня 2021 г. № 223-ФЗ).

Указом Президента РФ от 5 июля 2022 г. № 430 был установлен особый порядок репатриации российскими экспортерами валютной выручки по внешнеторговым контрактам. В п. 1 этого указа сказано, что требования о репатриации выполняются согласно п. 2 Указа Президента РФ от 28 февраля 2022 г. № 79, где прописано следующее: резиденты – участники внешнеэкономической деятельности обязаны осуществлять продажу иностранной валюты, зачисленной на их счета в уполномоченных банках, в размере, определенном Правительственной комиссией. Сейчас этот размер равен нулю2. Объем зачисленной на счета резидента валютной выручки не может быть меньше суммы иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже. А раз сумма эта равна нулю, то необязательной является и репатриация валюты, которая причитается за передачу нерезидентам товаров, информации или результатов интеллектуальной деятельности, выполнение для них работ или оказание им услуг.

Как заполнять справку о валютных операциях, что необходимо указать

Если условие предусмотрено в договоре с банком, то справку может заполнить и сам банк. В иных случаях сделать это обязано юридическое лицо.

При расчете необходимо дополнительно учитывать сроки, необходимые для поставки товара в Россию, оформления на него всех необходимых документов, прохождения таможенного контроля и так далее.

Резкий рост курса доллара и евро в начале марта, а также решения ЦБ об ограничении оборота валюты заставили бизнес задуматься — не перевести ли расчеты в другие валюты, в том числе и рубли. Такие переходы не могли не сказаться на бухгалтерском учете.

Курсовые разницы признавались в бухгалтерском и налоговом учетах до 2022 года одинаково. Бухгалтеры переоценивали валютные операции в конце каждого месяца и при поступлении оплаты до полного погашения задолженности. Когда отгрузка и полная оплата за товар прошли в одном календарном месяце, дебиторку пересчитывали единожды.

Валютные сделки возникают между субъектами, состоящими из следующих пар:

оба резиденты;
резидент и нерезидент;
нерезиденты;

Аванс, полученный в валюте, пересчитывается в рубли в день поступления денег на валютный счет. То есть один раз аванс пересчитали в рубли и больше его не трогайте ни в налоговом ни в бухгалтерском учете. Не изменится эта предоплата и при смене валюты договора датой доп. соглашения.

Назначение этой формы состояло в предоставлении ее резидентом в обслуживающий банк после совершения им или его контрагентом действий по зачислению или списанию со счета денежных средств в иностранной валюте и валюте РФ. Посмотрим, как применялась корректирующая справка, отмененная в 2018 г.

Зарегистрированным пользователям доступна история комментариев и получение уведомления об ответах на них.

Когда изменения все-таки вносились в первоначально представленный документ, корректирующая СВО в указанном поле должна была содержать знак «*» и номер исправления (1 — если исправляющий сведения документ подается впервые, 2 — подается во второй раз и т. д.).

Лариса, благодарю Вас за отличный семинар, вы прекрасно подаете материал, вас приятно слушать, много полезной информации. Благодарю всю команду БухЭксперт8 за возможность участвовать в семинаре.

I. Требования закона и жестокая реальность

получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями договоров займа.

В целях исполнения требования о репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации в договорах (контрактах), заключенных между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами нерезидентам займов, должны быть указаны сроки исполнения сторонами обязательств по договорам (контрактам).

При осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами нерезидентам займов резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию о сроках исполнения контрактов и осуществления расчетов.

Если все эти правила соблюдаются, у банка, осуществляющего валютный контроль по контракту, претензий к резиденту быть не должно.

К сожалению, в настоящее время российский бизнес массово сталкивается с тем, что иностранные контрагенты в одностороннем порядке фактически разрывают договорные отношения, но действуют при этом не цивилизовано, а просто пропадают, зачастую не возвращая авансы, не поставляя уже оплаченный товар, не идя ни на какой контакт и т. п.

Помимо экономических потерь и разочарований российские организации и ИП наживают еще одну проблему: они не понимают, как следует взаимодействовать в подобных ситуациях с банком, как агентом валютного контроля, поскольку в обычных условиях нарушение сроков исполнения валютных контрактов стало бы поводом для жесткой реакции с его стороны.

В новых условиях действовать привычными методами зачастую не получается при всем желании и при полной добросовестности. Придется ли за это отвечать?

Кто и как должен продавать валютную выручку

Датой оформления документа, связанного с проведением валютной операции, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания либо дата вступления его в силу, в случае отсутствия указанных дат — дата его составления.

Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 23 декабря 2021 года N ПСД-32) вступает в силу с 1 марта 2022 года.

С появлением в банках онлайн-сервиса качество обслуживания в офисах уже не имеет определяющего значения. Туда приходишь не чаще двух раз в год.

Поле заполняется только в случае, если у ранее обслуживающего уполномоченного банка была отозвана лицензия, либо паспорт сделки оформляется по контракту передачи резидентом своих прав другому лицу (п.12.2 138-И).

ФИНАНСОВЫЕ УСЛУГИ: договоры, предусматривающие оказание нерезидентами резидентам финансовых услуг, в том числе договорам страхования, перестрахования.

Обязанными по оформлению справки признаются резиденты, проводящие валютные операции (зачисление денег на транзитный валютный счет или списание валюты с расчетного счета).

Требование по обязательной продаже части валютной выручки распространяются в том числе на такие денежные средства в иностранной валюте, находящиеся в депозите.

ЦБ ограничил переводы денег за рубеж. В течение календарного месяца физлица имеют право перевести на свой иностранный счет или другому лицу за границу не более $10 000 или эквивалент этой суммы в другой валюте. А через компании, которые оказывают услуги по переводу денег без открытия счета, можно перечислить не более $5000 в месяц.

В первую очередь – это уполномоченные банки, т.е. российские кредитные организации, которые имеют право работать с валютой.

ФЛ разрешено получать из РФ переводы в ин. валюте от себя и иных ФЛ-резидентов (но есть лимит на списание со счетов в РФ).

Что делать, если уже нарушил?

Самым распространенным нарушением валютного законодательства является задержка получения валютной выручки. Часто деньги не приходят вовремя из-за нарушений условий контракта, допущенных иностранными контрагентами.

Однако закон в любом случае возлагает ответственность на российскую компанию, которая не сумела получить средства из-за рубежа.

Это подтвердил и Конституционный суд, который отказался принять к рассмотрению жалобу ОАО «Контактор» (определение от 19.05.2009 № 572-О-О). Компания пыталась оспорить правомерность возложения на продавца ответственности за обеспечение поступления выручки от покупателя-нерезидента.

Но судьи указали, что компания-экспортер должна обеспечить выполнение установленных законом обязанностей, в том числе и путем «правильного» выбора контрагента.

КС РФ рекомендовал пострадавшей российской компании в дальнейшем взыскать сумму штрафа с иностранного партнера, нарушившего договорные обязательства. Но понятно, что если нерезидент не оплатил даже полагающуюся по договору сумму, то получить с него еще и компенсацию штрафа будет весьма непросто.

Гарантированно избежать штрафных санкций можно только, если российская компания застраховала риски неисполнения внешнеторгового контракта, но так поступают далеко не все.

Кроме того, состав административного правонарушения не образуется, если контракт не был выполнен по причине форс-мажорных обстоятельств (войны, революции, стихийные бедствия и т.п.). Но на практике такие ситуации встречаются нечасто.

Однако есть и еще одна возможность избежать наказания. Бизнесмен может попытаться убедить проверяющих, а при необходимости – и суд в том, что сделал все возможное для обеспечения поступления выручки по контракту.

В данном случае можно воспользоваться, например, рекомендациями ФТС РФ (письмо от 10.01.2008 г. № 01-11/217), которые предусматривают комплекс «предупредительных» мер на разных стадиях работы с иностранным партнером.

На этапе предварительных переговоров следует выяснить деловую репутацию контрагента, воспользовавшись информацией торгово-промышленной палаты или официальных органов иностранного государства.
При подготовке контракта следует:
- внести в него условия об обеспечении (например, банковскую гарантию);
- предусмотреть такие формы расчета, которые исключают или минимизируют риск неисполнения (предоплата, аккредитив и т.п.);
- внести в договор порядок разрешения возможных разногласий;
- указать, в каком судебном органе будет рассматриваться спор, если его не удастся разрешить в досудебном порядке;
- предусмотреть страхование коммерческих рисков.
При нарушении иностранным контрагентом обязательств:
- своевременно выслать претензию в соответствии с условиями контракта;
- направить иск в суд, если претензия оказалась безрезультатной;
- добиться исполнения решения суда на территории иностранного государства; последний пункт очень важен, т.к. без него контролирующие органы не признают, что бизнесмен принял все необходимые меры для взыскания задолженности.

Также избежать наказания (или, как минимум, получить больше времени для решения проблемы) можно, если продлить срок действия договора

Но важно заключить соответствующее дополнительное соглашение до истечения первоначального срока поступления денежных средств

Однако, даже приняв все перечисленные выше меры, бизнесмен не может быть полностью уверен в том, что наказания удастся избежать. Судебная практика по данному вопросу противоречива.

А в Постановлении АС СЗО от 08.11.2017 г. по делу N А42-273/2017 был признан недостаточным целый ряд мер, включающих не только претензии, но и подачу иска. Судьи отметили, что меры были приняты несвоевременно и в итоге цель не была достигнута.

Мы несем полную ответственность за соблюдение правил валютного контроля. При возникновении проблем мы можем провести переговоры с контрагентом, а в случае необходимости – представлять интересы наших клиентов в суде.

Что должен учитывать предприниматель

Лишь единицы среди предпринимателей профессионально разбираются в бухгалтерии. А валютные платежи – это вообще отдельная тема даже для бухгалтеров

Участок очень сложный, тем более сейчас к нему повышенное внимание со стороны контролирующих органов

Чтобы предпринимателю свести к минимуму риски при совершении валютных операций, можно воспользоваться этими рекомендациями:

Иметь в штате или привлекать внешних сильных специалистов, так называемых валютных казначеев.
Следить за тем, чтобы все валютные контракты вовремя ставились на учет в банке. В этом помогут таблицы Excel или специальное ПО.
Помнить о том, что с иностранными контрагентами следует сохранять всю переписку. Она поможет избежать штрафа или свести его к минимуму по валютным контрактам, если будет доказано, что предприниматель не бездействовал и требовал провести оплату вовремя.
Не стесняться и обращаться к менеджеру своего банка по вопросам, связанным с валютными операциями. Банки оказывают сопровождение подобных сделок.

Иллюстрация предоставлена автором

Что такое справка о валютных операциях 2022

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются в соответствии с законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — закон № 173) и рядом других правовых актов.

Юрлица и индивидуальные предприниматели, которые являются резидентами РФ, с 10 марта до 10 сентября могут получить наличные доллары США, японские иены, фунты стерлинги и евро только в пределах $5000 и только для оплаты расходов за зарубежные командировки. А если резидент открыл валютные счета в разных банках, то он может получить сумму, эквивалентную $5000, в каждом из них.
В нем указано, что под действие указа подпадают «лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой», но эта категория не имеет однозначного определения в российском законодательстве, отмечают юристы.

Уполномоченный банк за два дня проверит поступившее обращение и приложенные документы и примет решение. Получили отказ — устраните замечания и подайте заявление со всеми приложениями повторно.

Остальное выдается в рублях по курсу банка, но не может быть меньше курса ЦБ РФ на день выдачи. Выдача исключительно через кассы. Но данные ограничения не распространяются на операции снятия денежных средств в иностранной валюте по картам через банкоматы за пределами РФ (ответ ЦБ от 25.03.22). Банки не могут взымать комиссию за выдачу наличных или за конвертацию валюты для выдачи наличных.

Положения, которые касаются операций с валютой, можно найти и в других законодательных актах. В первую очередь – это нормативные документы, регулирующие деятельность тех организаций, которые должны осуществлять валютный контроль.

Согласно текущему законодательству, российские предприниматели могут свободно сотрудничать в том числе и с зарубежными партнерами. При таком сотрудничестве расчеты между контрагентами могут производиться не в рублях, а в иностранной валюте — например, в долларах или евро.

Российских резидентов ― участников внешнеэкономической деятельности обязали продать 80% валютной выручки, поступившей с начала 2022 года на основании внешнеторговых контрактов.

В качестве формы такой отчетности используется справка о валютных операциях — документ, в котором отображаются любые движения валюты на банковских счетах организации. Разбираемся, для чего нужна такая справка, какие данные необходимо в ней указывать и как избежать ошибок при ее заполнении.

В связи с зарубежными санкциями президент Владимир Путин принял ряд экономических мер. Часть из них касается валютного контроля. Юристы прокомментировали эти и другие новые меры.

В некоторых случаях представлять справку о подтверждающих документах при исполнении (прекращении) обязательств по контракту не нужно. Например, по договорам аренды, лизинга, оказания услуг связи или страхования, если они предусматривают только периодические фиксированные платежи.

Если в справке следует изменить какие-либо данные, то ее необходимо корректировать, за исключением сведений о самом резиденте и банке. Для того, чтобы изменить в справке сведения, компания подает в финансовую организацию новую справку. В нее вносятся уже верные данные, при этом порядок и правила заполнения остаются теми же, но где это необходимо указываются уже новые данные.