Вопросы и ответы
- При заполнении платёжного поручения мы неправильно указали КБК, но обнаружили это самостоятельно. Как быть?
Ответ: Учитывая то, что обязанность по уплате страховых взносов, штрафов, пеней считается неисполненной при неправильном указании кода бюджетной классификации, необходимо внимательно относиться к заполнению КБК в платёжном поручении. В случае самостоятельного обнаружения ошибочно указанного КБК необходимо обратиться с заявлением в ИФНС, приложив к заявлению копию платёжного поручения.
- Обязательно ли указывать КБК при уплате штрафов за страховые взносы?
Ответ: При выполнении любого платежа в бюджет код бюджетной классификации (КБК) указывать обязательно, т.к. КБК – это определённый набор цифр, характеризующий финансовую операцию. Данный способ обозначения позволяет объединять в группы все доходы и расходы, поступающие в бюджет. В случае отсутствия КБК в платёжном поручении обязанность по уплате может считаться невыполненной.
КБК по страховым взносам в 2024-2024 году
В соответствии с «О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утверждённые Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2012 г. № 65н» утверждены новые КБК для пеней и штрафов за страховые взносы по дополнительным тарифам за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ.
Пени, штрафы и проценты разграничены по тому, зависит ли тариф страховых взносов от результатов специальной оценки условий труда (СОУТ).
| Новые КБК | Применение |
| 000 1 02 02131 06 2100 160 | Пени, если доптариф зависит от результатов СОУТ |
| 000 1 02 02131 06 2110 160 | Пени, если доптариф не зависит от результатов СОУТ |
| 000 1 02 02131 06 2200 160 | Проценты по платежу, если доптариф зависит от результатов СОУТ |
| 000 1 02 02131 06 2210 160 | Проценты по платежу, если доптариф не зависит от результатов СОУТ |
| 000 1 02 02131 06 3000 160 | Денежные взыскания и штрафы, если доптариф зависит от результатов СОУТ |
| 000 1 02 02131 06 3010 160 | Денежные взыскания и штрафы, если доптариф не зависит от результатов СОУТ |
| 000 1 02 02131 06 5000 160 | Проценты за излишне уплаченные (взысканные) суммы, а также при их возврате не в срок, если доптариф зависит от результатов СОУТ |
| 000 1 02 02131 06 5010 160 | Проценты за излишне уплаченные (взысканные) суммы, а также при их возврате не в срок, если доптариф не зависит от результатов СОУТ |
Пени, штрафы и проценты разграничены по тому, зависит ли тариф страховых взносов от результатов специальной оценки условий труда.
| Новые КБК | Применение |
| 000 1 02 02132 06 2100 160 | Пени, если доптариф зависит от результатов СОУТ |
| 000 1 02 02132 06 2110 160 | Пени, если доптариф не зависит от результатов СОУТ |
| 000 1 02 02132 06 2200 160 | Проценты по платежу, если доптариф зависит от результатов СОУТ |
| 000 1 02 02132 06 2210 160 | Проценты по платежу, если доптариф не зависит от результатов СОУТ |
| 000 1 02 02132 06 3000 160 | Денежные взыскания и штрафы, если доптариф зависит от результатов СОУТ |
| 000 1 02 02132 06 3010 160 | Денежные взыскания и штрафы, если доптариф не зависит от результатов СОУТ |
| 000 1 02 02132 06 5000 160 | Проценты за излишне уплаченные (взысканные) суммы, а также при их возврате не в срок, если доптариф зависит от результатов СОУТ |
| 000 1 02 02132 06 5010 160 | Проценты за излишне уплаченные (взысканные) суммы, а также при их возврате не в срок, если доптариф не зависит от результатов СОУТ |
Налог на травматизм в 2024 год
Взносы на травматизм рассчитываются в соответствии с нормами Федерального закона 179-ФЗ по тарифам, действующим в 2022 году. Всего имеется 32 страховых тарифа по травматизму со ставками от 0,2 до 8,5%, которые непосредственно зависят от вида экономической деятельности вашего предприятия.
Налоговый платёж на травматизм оплачивается отдельно от единого налогового платежа (ЕНП). Взнос на травматизм перечисляется на счет регионального отделения Социального фонда России ежемесячно, сроком до 15 числа каждого месяца. Если 15 число приходится на выходной или праздничный нерабочий день, тогда в соответствии со статьёй 22 закона №172-ФЗ крайний срок уплаты переносится на следующий день.
Обязательство по уплате социального взноса на травматизм считается выполненной в случае, если:
- Представлено платёжное поручение в банк на перечисление денег в бюджет СФР с указанием нужного КБК;
- На лицевом счету бюджетной организации имеется операция перечисления денежных средств в бюджет СФР;
- Ответственный орган СФР принял решение о зачёте излишних уплаченных или взысканных страховых взносов, а также штрафов и пеней в счёт исполнения обязательств по уплате страховых взносов;
-
В банк, отделение почты или кассу местной администрации внесены наличные с целью перечисления в СФР, с указанием нужного КБК. Данный способ актуален только для индивидуальных предпринимателей.
Особенности и предназначение КБК
Бюджетная классификация Российской Федерации регулируется «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации». Указания, в свою очередь, основываются на положениях и .
Благодаря кодам бюджетной классификации возможно:
- проводить платежи без ошибок;
- получить информацию об этапах перемещения платежей;
- оптимизировать деятельность сотрудников, имеющих непосредственное отношение к платежам;
- рационально распределять денежные средства в рамках бюджета;
- определять недоимки.
Таким образом, если в платёжном поручении безошибочно указан код бюджетной классификации, то можно быть уверенным, что денежные средства поступят точно по назначению и проблем с налоговыми органами не возникнет.
Неправильно заполнен КБК
В налоговом законодательстве указаны ситуации, когда обязанность по уплате налога считается невыполненной (), а именно:
- неверное указание номера счёта Федерального казначейства;
- неверное указание наименования банка получателя.
Но в соответствие с «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях» обязанность считается неисполненной при неправильном указании:
- номера счёта Федерального казначейства;
- наименования банка получателя;
- кода бюджетной классификации.
На основании данных документов можно сделать вывод о том, что в случае некорректного заполнения раздела (104) платёжного поручения налоговые органы не в праве не засчитать платёж, а фонд имеет на это право.
Таким образом, во избежание неприятностей необходимо очень внимательно относиться к заполнению КБК в платёжном поручении.
Изменения, которые введены новыми правилами
Нововведения не коснулись никаких основных кодов, новые КБК появились только по страховым взносам, их можно скопировать с приведенной таблицы, сохранить на компьютере или распечатать для использования в бухгалтерии на протяжении всего года, если опять не произойдут какие-то изменения:
Читайте еще: ИП налоги и обязательные платежи 2024: упрощенка без работников
До 15 числа текущего месяца обязательные платежи перечисляются в государственный бюджет по новым кодам. Изменились также классификации кодов бюджетов. Появились новые требования к формированию перечня кодов статей. Министерство финансов сочло необходимой мерой с 2024 года и разграничений в области источников дефицита бюджета. Все, кого касается эта тема, могут ознакомиться с ними в приказе Министерства РФ от 3 марта 2024 года, за №36н.
Факт!
Срочность реагирования ответственных лиц в этом году превысила все возможные пределы. До этого приказ издавался заранее и оповещалась дата, с которой он вступает в действие. Теперь всем, кого касаются трансформации в ведении официальных документов, нужно было приготовиться к опубликованию за месяц, и отреагировать с начала следующего. Уже через две недели после официального выхода приказа нужно составлять отчетность и проводить обязательные платежи по новым кодам.
Налоговый Кодекс Российской Федерации регулирует все вопросы, связанные с уплатой налогов, в том числе, и со страховыми взносами. Это – Закон страны, который обязателен для всех лиц, подлежащих налогообложению. Уплата взносов в Пенсионный фонд России, обязательное медицинское страхование и ФСС тоже тщательно расписана в этом документе. Каждая из категорий имеет собственные коды бюджетной классификации. Это означает, что заполняя платежку старыми кодами, человек потенциально нарушает действующее законодательство.
Читайте еще: Как изменится расчет пенсий с 1 января 2024 года за советский стаж
Интересно!
За это не предусмотрено уголовного наказания, но, как только наступает просрочка платежа, налоговая инспекция может проводить репрессивно-финансовые меры. Штрафы и пени касаются не только целого платежа, но и той части, которая не внесена.
Государство сочло целесообразным не вводить отдельные коды на взносы и оплату штрафов и пеней. Это означает, что запомнить или зафиксировать к исполнению нужно меньше цифровых обозначений, чем это было совсем недавно.
Однако с другими изменениями, произошедшими с введением последнего распоряжения Министерства Финансов, следует внимательно ознакомиться и принять их не только к сведению, но и к действию. По роду профессиональной деятельности, многим гражданам страны приходится внимательно отслеживать последние новости в налогообложении.
Например, с 1 января 2024, вошли в ход новые реквизиты казначейства, и это произошло одновременно в 26 регионах Российской Федерации. Переходный период стартовал в январе и закончился к концу апреля. А это тоже потребовало внимания к оформлению платежных документов не для одной тысячи человек.
Сколько знаков КБК и что они означают?
Понимание значения цифр КБК позволяет осознанно заполнять раздел 104 платёжного поручения.
В Приказе Минфина России № 65н дано подробное разъяснение значения двадцатизначного кода бюджетной классификации.
Структура КБК включает в себя следующие разделы:
| Раздел | Пояснение |
| 1-3 | Код главного администратора дохода бюджета, т.е. тот, кому налогоплательщик производит перевод денежных средств.
Например:
|
| 4-13 | Код вида доходов бюджета: |
| 4 | Группа доходов, т.е. поступлений |
| 5-6 | Подгруппа доходов
Например:
|
| 7-8 | Статья доходов |
| 9-11 | Подстатья доходов |
| 12-13 | Элемент доходов, т.е. в какой бюджет налогоплательщик планирует совершить уплату.
Например:
|
| 14-20 | Код подвида доходов бюджета: |
| 14-17 | Группа подвида доходов бюджета – основание для проведения финансовой операции
Например:
|
| 18-20 | Аналитическая группа подвида доходов бюджета, т.е. указывает на категорию дохода.
Например:
|
Основные положения Приказа
Последние новости в использовании новых КБК поступили неожиданно, так как распоряжения такого рода обычно вступают в силу с началом нового года. Однако в 2024 году у Министерства Финансов Российской Федерации возникла экстренная необходимость в произведении трансформации в Кодах бюджетной классификации.
Важно!
Новые КБК по страховым взносам касаются и надзирающих, и подотчетных инстанций. С 14 апреля 2024 года они становятся обязательными для всех бухгалтерий, налоговых инспекций Федеральной налоговой службы и индивидуальных предпринимателей, самостоятельно ведущих отчетность. Последние новости неоднократно уведомляли налогоплательщиков о том, что использование старых кодов по страховым взносам с момента начала действия нового Приказа Министерства Финансов за №36н, строжайше запрещено.
Читайте еще: Налог на землю в 2024 году для физических лиц
Начиная с 14 апреля 2024 года изменяются КБК по страховым взносам, начисленным штрафам и пеням, и в том же Приказе указывается, что их размер теперь целиком и полностью зависит от специальной оценки.
Для справки!
Министерство Финансов, оповещая в последних новостях на официальном сайте о введении новых Кодов бюджетной классификации по страховым взносам, рекомендовало обратить внимание на то, что в Приказе №36н есть и другие новые пункты, на которые следует обратить внимание. Последние новости о введении КБК с середины апреля текущего года, предупреждают, что использование старого кода классификатора по страховым взносам, несмотря на строжайший запрет, приведет к следующим последствиям:
Последние новости о введении КБК с середины апреля текущего года, предупреждают, что использование старого кода классификатора по страховым взносам, несмотря на строжайший запрет, приведет к следующим последствиям:
- средства поступят не в бюджет Российской Федерации, а по непонятному адресу;
- налогоплательщика ожидают штрафы и пени, поскольку налоговая инспекция не получит уведомления о сделанном переводе и сочтет это невыполнением законодательно закрепленных обязательств;
- это может значительно увеличить сумму, обязательную к уплате, поскольку штрафные санкции начисляются не только за всю неоплаченную налоговую повинность, но даже за ее часть;
- вернуть уже перечисленные по неправильному адресу средства в полном объеме не удастся: только некоторая часть будет компенсирована в виде бонуса в налогообложении;
- правильное использование новых кодов бюджетной классификации с середины апреля 2024 года даст возможность удовлетворить запросы граждан, для которых направляются страховые взносы.
Читайте еще: Трудовой стаж для выхода на пенсию по новой пенсионной реформе
Обратите внимание!
Приказ № 132н, принятый Министерством финансов РФ в 2024 содержит четкие указания о новых правилах изменений и применения КБК. Но последние новости говорят, что в мартовском документе есть и другие пояснения, которые неплохо бы изучить. Они касаются новшеств, которые внедрены в налогообложение с 2024 года. Но некоторые положения этого приказа нивелированы принятием следующего, в марте, и по этому поводу тоже проводились разъяснения специальными методичками.
Кому следует принять к сведению
Новые коды бюджетной классификации следует принять к сведению многим людям. В первую очередь это касается индивидуальных предпринимателей, у которых есть наемные работники. От перечисления обязательных платежей зависят пособия по беременности, выплаты по больничным листам, пенсии и другие нужды налогоплательщиков.
Но не стоит забывать и о том, что до недавнего времени принято постановление об обязательной уплате взносов за себя, а это означает, что даже те, у кого нет сотрудников, кроме самого себя, тоже должны своевременно перечислить все четыре платежа – в Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования.
Это касается:
- ИП, работающих самостоятельно;
- ИП с наемными работниками;
- юридических лиц, выступающих в роли работодателей;
- физических лиц, которые пользуются услугами других граждан, выполняющих для них отдельные работы.
Совет!
Непременно следует своевременно отслеживать происходящие изменения такого рода, чтобы избежать финансовых потерь, которые неизменно следуют о Федеральной налоговой службе. Если еще нет в наличии достоверной информации, с ней можно ознакомиться в приведенных ниже источниках. Здесь все, что нужно знать об изменениях, продиктованных новым приказом.