Что такое фонд оплаты труда, что он в себя включает и как он рассчитывается

Опубликовано: 04.03.2024Рубрика: Бухгалтерский учетАвтор: Elena

В чем различия с ФЗП (начисленной заработной платы)

ФОТ и ФЗП тесно связаны между собой, но при этом не являются одинаковыми понятиями, более того, некоторые составляющие очень похожи, если фирма задействует режим экономии и кроме зарплаты никаких трат больше не предусматривает.

Ведь Фонд оплаты труда является более широким понятием, включающим в себя гораздо больше пунктов, чем зарплатный.

Каждый руководитель или ИП, то есть люди, отвечающие за определенную деятельность и несущие обязательства перед сотрудниками, должны понимать, из чего сделан ФОТ.

ФЗП входит в него, поскольку представляет собой только заработную плату, а оплата труда — это более широкое понятие, куда кроме зарплаты входят различные социальные выплаты, то есть компенсация отпуска при увольнении, пособия и прочие дополнительные расходы.

Таким образом, и в ФЗП, и в ФОТ, входят:

заработная плата;
стимулирующие надбавки;
премирование постоянного или периодического характера;
компенсация за режим или условия труда;
натуральное вознаграждение.

Но при этом в ФЗП не относятся средства на оплату отпусков, больничные листы, жилье и питание, если они даются бесплатно.

Также сюда не входит оплата подарков и расходы на форму, договора подряда, а также взносов на медстрахование и вообще оплата медицинских услуг.

Всевозможные бонусы, материальная помощь и компенсации за вред, а также финансирование занятий спортом и туризма также остаются прерогативой ФОТ.

Как рассчитать годовой ФОТ?

ФОТ: что включает в себя

Успешное функционирование предприятия невозможно без четкого понимания структуры и начислений на ФОТ.

Понятие включает в себя все предстоящие расходы организации, нацеленные на оплату услуг наемных работников. Чтобы понять, из чего состоит ФОТ, необходимо включить в общую сумму не только зарплатную часть отчислений, но и премии, оплату надбавок, иного рода компенсаций и премий в пользу персонала.

Показатель учитывается при анализе эффективности работы каждого структурного подразделения, отдела, всего предприятия, с целью совершенствования системы выплат и оптимизации затрат. Важную роль играет этот параметр и при расчете будущих пенсионных выплат, ведь отчисления в ПФР и ФСС ведутся с учетом фонда предприятия.

Чтобы правильно оценить показатель, следует разобраться, из чего состоит ФОТ. В его структуру входит:

Зарплата сотрудников, выплачиваемая регулярно, независимо от результатов работы персонала.
Выпущенная продукция предприятия в том объеме, который направлен в пользу сотрудников как часть вознаграждения сотрудников за их труд.
Поощрение, денежное вознаграждение отличившимся работникам.
Расходы на бесплатное питание, если оно организовано на предприятии.
Надбавка за заработанный стаж, выслугу лет, беспрерывную продолжительную работу в организации.
Компенсация по листкам временной нетрудоспособности.
Оплата прогулов, допущенных не по вине персонала.
Надбавки при переводе работников на должности с меньшей оплатой.
Расходы на проезд, проживание трудоустроенных граждан, у которых применяется вахтовый метод.
Оплата труда привлеченных со стороны работников (ИП или юрлиц) с целью исполнения конкретного объема работ.
Пенсионные отчисления в адрес сотрудников, вынужденных уйти на пенсию при особых обстоятельствах (при получении производственной травмы и инвалидности).

В понятие не входят иные расходы предприятия, имеющие отношение к сотрудникам:

дивидендные выплаты;
беспроцентные ссуды наемному персоналу из средств предприятия;
пособия по линии социального страхования, уплачиваемые из бюджетных средств;
премии работникам, показавшим высокие результаты труда за год;
оказание адресной матпомощи нуждающемуся сотруднику;
компенсационные выплаты, связанные с инфляцией.

Потребуется детальное изучение всех составляющих отчислений, чтобы выяснить, как посчитать фонд оплаты труда, исключая из него однократные, нерегулярные перечисления, организованные по линии СоцСтраха.

Отличие от ФЗП

Часто при обсуждении средств предприятия, направляемых на оплату работникам, звучат слова о зарплатном фонде. Хотя его назначение сходно с предыдущим понятием, фонд заработной платы – это более узкий показатель, объединяющий исключительно зарплатные отчисления после вычета соцвыплат, авансов, иных выплат за рассматриваемый период времени.

Чтобы понять, что фонд заработной платы включает в себя, можно использовать пример:

На предприятии за месяц было выплачено сотрудникам 450 тысяч рублей, включая зарплату за предыдущий месяц (220 тысяч рублей) и авансовый платеж по текущему периоду (150 тысяч рублей).
Учитывая, что часть отчислений приходится на авансовые платежи, ФОТ текущего месяца остался прежним – 450 тысяч рублей, а ФЗП – это 370 тысяч рублей.

Определить, что входит в фонд заработной платы, несложно – это выплаты в адрес сотрудников согласно принятой системы оплаты, действующими ставками, окладами, согласованными расценками на услуги:

оплата труда;
доплата;
надбавка;
премия;
компенсация за условия труда.

Что такое индексация заработной платы

Сюда не входят социальные отчисления в пользу работников, а сумма формируется исключительно за счет оплат, связанных с трудом наемного персонала.

В редких случаях возможно совпадение показателей ФОТ и ФЗП, если организация не выплачивает поощрительные суммы, а трудовой доход персонала состоит только из зарплаты по договору с учетом потраченного времени и премии, входящей в структуру заработка.

Разновидности фонда

Расчет фонда ведется за конкретный период времени. Исходя из этого, различают следующие варианты ФОТ:

Годовой, с расчетом за последний временной отрезок. Этот показатель используется чаще для уточнения сумм, потраченных на оплату труда.
Месячный, с рассмотрением показателей за выбранный месяц. Необходим для составления отчетов и анализа текущих показателей деятельности предприятия.
Дневной. Показатели оплаты за день используются реже, и часто связаны с потребностью анализа ситуации с расходами на зарплату.
Часовой. Расчет показателя за час работы применяют только в компаниях, где применяется почасовой метод оплаты.

Как анализировать ФОТ: три способа

Как рассчитать ФОТ в компании

Рассчитать ФОТ помогут текущие показатели: среднее количество сотрудников, их средние зарплаты и налоги, взносы на них, средние бонусы и всё остальное среднее. Собрать эту информацию позволит наш шаблон зарплатной ведомости — выглядит он так:

Шаблон зарплатной ведомости НФ помогает рассчитать текущий ФОТ предприятия. Для этого нужно заполнить данные о сотрудниках и их заработке по месяцам, остальное посчитается автоматически. Скачать Барсетку с шаблоном

Рассчитать же ФЗП можно по формулам. Они будут разными в зависимости от системы оплаты — ниже приводим формулы для самых распространенных вариантов.

Система оплаты	Формула для расчета ФЗП за месяц
Оклад, фиксированная плата	ФЗП = Среднемесячный заработок * Среднесписочная численность сотрудников
Сделка — платим за изготовленную продукцию	ФЗП = Ставка за единицу продукции * Кол-во продукции за период + Надбавки и премии
Почасовая плата	ФЗП = Сумма ставок всех сотрудников * Количество рабочих часов в месяц
Оклад + KPI	ФЗП = (Среднемесячный заработок + Средний бонус за KPI) * Среднесписочная численность
Оклад + премия	ФЗП = (Среднемесячный оклад + Среднемесячный бонус) * Среднесписочная численность

Как правильно считать на нашем калькуляторе

Пример расчета

Приведем пример расчета ФОТ для сервисной организации, обслуживающей автомобили.

Утвержденные должностные оклады администрации предприятия в месяц составляют:

Главный управляющий – 20 000 руб.
Бухгалтер – 15000 руб.
Офис-менеджер – 12 000 руб.
Снабженец – 13 000 руб.

Утвержденные часовые тарифы и количество сотрудников по штатному расписанию:

автослесарь –95 руб./час, кол-во работников – 6 человек;
автоэлектрик – 84 руб./час, число тружеников – 6 человек;
сварщик – 150 руб./час.

20 000 15 000 12 000 13 000 = 60 000 руб.

(6*95*167ч. 6*84*167 ч. 150*167 ч. )*1,1 = (95 190 84 168 25 050 )*1,1 = 224 849 руб.,

где 167 ч – это среднее количество часов в месяц за год.

60 000 224 849 = 284 849 руб.

Если нужно рассчитать планируемую сумму ФОТ всей организации конкретно по каждому месяцу в году, то для этого уточняем утвержденное законодательством количество рабочих часов по каждому месяцу при пятидневной рабочей неделе и 8-часовым днем. Затем рассчитывается точная сумма ФОТ на год путем суммирования всех значений за каждый месяц.

284 849 * 12 месяцев = 3 418 186 руб.

Чем отличаются ФОТ и ФЗП

Фонд ОТ и фонд ЗП – это похожие взаимосвязанные показатели, но они не означают одну и ту же величину. Хотя при определенных условиях они могут совпадать. Формирование и расчет обеих величин происходит аналогично.

ФОТ представляет собой плановую величину – бюджет, выделенный компанией на год для выплаты вознаграждения за труд всему персоналу.

ФЗП – более узкий термин – это сумма начислений зарплаты сотрудников организации за фактически выполненный объем работ. Он включает:

поощрение за отработанные и неотработанные часы, как в натуральном, так и в стоимостном выражении
доплаты за трудовые условия
надбавочные и премиальные вознаграждения в целях стимулирования рабочих
затраты на оплату жилья, еды и пр.

Порядок расчета

Для чего нужно рассчитывать ФОТ работников предприятия?

Тарифы страховых взносов на 2021 год

Анализ использования

Данная операция непосредственно связана с предыдущим пунктом. Составление плана и выплаты заработной платы – это еще не все. Необходим анализ того, насколько запланированное разошлось с фактическим.

Предприятие составило план ФОТ. Это конкретная цифра, которую планировалось потратить на оплату труда работников. Единичны случаи, когда фактически потраченная сумма и планировавшаяся сошлись, а любое расхождение надо анализировать.

Если расхождение случилось в пользу компании, то на будущий год можно планировать меньший ФОТ, если же запланированных средств не хватило, то нужно понимать, что этому способствовало. Возможно, выросли темпы производства, понадобилось больше рабочей силы, либо наступил кризис.

Если это не было спрогнозировано, то необходимо провести работу с отделом планирования или бухгалтерией, для того, чтобы в дальнейшем учитывалось все.

В больших компаниях речь может идти о несоответствии плана и фактических выплат в несколько миллионов, и задача финансового отдела сделать так, чтобы всегда было, откуда платить зарплату, несмотря на форс-мажоры.

Зачастую при анализе крупные производители используют не только свои данные, но и данные конкурентов. Вся необходимая для этого информация является открытой, поэтому данная аналитика является легальной и несложной. А преимущество ее в том, что можно пользоваться опытом других компаний – причем как позитивным, так и негативным.

Структура

ФОТ: что включает в себя

Успешное функционирование предприятия невозможно без четкого понимания структуры и начислений на ФОТ.

Чтобы правильно оценить показатель, следует разобраться, из чего состоит ФОТ. В его структуру входит:

Зарплата сотрудников, выплачиваемая регулярно, независимо от результатов работы персонала.
Выпущенная продукция предприятия в том объеме, который направлен в пользу сотрудников как часть вознаграждения сотрудников за их труд.
Поощрение, денежное вознаграждение отличившимся работникам.
Расходы на бесплатное питание, если оно организовано на предприятии.
Надбавка за заработанный стаж, выслугу лет, беспрерывную продолжительную работу в организации.
Компенсация по листкам временной нетрудоспособности.
Оплата прогулов, допущенных не по вине персонала.
Надбавки при переводе работников на должности с меньшей оплатой.
Расходы на проезд, проживание трудоустроенных граждан, у которых применяется вахтовый метод.
Оплата труда привлеченных со стороны работников (ИП или юрлиц) с целью исполнения конкретного объема работ.
Пенсионные отчисления в адрес сотрудников, вынужденных уйти на пенсию при особых обстоятельствах (при получении производственной травмы и инвалидности).

В понятие не входят иные расходы предприятия, имеющие отношение к сотрудникам:

дивидендные выплаты;
беспроцентные ссуды наемному персоналу из средств предприятия;
пособия по линии социального страхования, уплачиваемые из бюджетных средств;
премии работникам, показавшим высокие результаты труда за год;
оказание адресной матпомощи нуждающемуся сотруднику;
компенсационные выплаты, связанные с инфляцией.

Отличие от ФЗП

Чтобы понять, что фонд заработной платы включает в себя, можно использовать пример:

На предприятии за месяц было выплачено сотрудникам 450 тысяч рублей, включая зарплату за предыдущий месяц (220 тысяч рублей) и авансовый платеж по текущему периоду (150 тысяч рублей).
Учитывая, что часть отчислений приходится на авансовые платежи, ФОТ текущего месяца остался прежним – 450 тысяч рублей, а ФЗП – это 370 тысяч рублей.

оплата труда;
доплата;
надбавка;
премия;
компенсация за условия труда.

Что такое индексация заработной платы

Разновидности фонда

Расчет фонда ведется за конкретный период времени. Исходя из этого, различают следующие варианты ФОТ:

Годовой, с расчетом за последний временной отрезок. Этот показатель используется чаще для уточнения сумм, потраченных на оплату труда.
Месячный, с рассмотрением показателей за выбранный месяц. Необходим для составления отчетов и анализа текущих показателей деятельности предприятия.
Дневной. Показатели оплаты за день используются реже, и часто связаны с потребностью анализа ситуации с расходами на зарплату.
Часовой. Расчет показателя за час работы применяют только в компаниях, где применяется почасовой метод оплаты.

Как оплачивается время нахождения в командировке

Анализ использования

В ходе анализа выявляются отличия между текущим положением ФОТ и показателями прошлых периодов, а если есть отклонения, то также необходимо определить, какие причины к этому приводят. Кроме того, могут быть выявлены резервы для выплат, способы уменьшения расходов из Фонда.

Дополнительно исследование поможет определить, растут или уменьшаются зарплаты в общем, насколько эффективными являются премии.

Анализ проводится только на основе документации, которая может поступить из бухгалтерского отдела, от кадровиков, или же используется статистика.

Ответственность за то, чтобы анализ был проведен, может перекладываться на разных лиц, при этом если компания маленькая, то эту функцию сможет выполнить руководитель или главный бухгалтер.

Но при большом штате вполне можно нанять экономиста или аналитика, которые произведут изучение всех документов, а после этого представят результаты.

Лучше доверить эту задачу опытным и квалифицированным специалистам, поскольку можно запутаться уже на этапе направлений анализа.

Если возникли расхождения, аналитики смогут определить, из-за каких факторов это проявилось, насколько план был нарушен, и что нужно сделать, дабы в дальнейшем подобных ситуаций не возникало, или отклонения хотя бы уменьшались в объемах.

Видео: из чего складывается

Штатное расписание численности работников

Какие начисления входят в расчет, а какие — нет

Руководитель организации или ИП должен знать, что включается в расчет ФОТ.

Прежде всего, этот показатель содержит зарплату и премиальные, а также различного рода начисления (за совмещение работ, ночной труд, выходные и праздники). Далее идут выплаты поощрительного и компенсационного характера, а также некоторые другие (например, за неотработанное, но подлежащее оплате, время). Если говорить обобщенно, то ФОТ содержит ФЗП, социальные и иные виды выплат.

Фонд ОТ не содержит: выплаты целевого характера и премии из спецфондов, премиальные за год, матпомощь сотрудникам, надбавки к пенсиям, безвозмездные ссуды, возмещение проезда, путевок, соцльгот, выплату дивидендов.

Для чего нужен анализ ФОТ

Роль правильного расчета и систематического анализа ФОТа сложно переоценить, поскольку этот показатель позволяет выявить недостатки и скорректировать работу предприятия, с анализом затрат в пределах отдельных структурных подразделений и всего предприятия в целом. Оценка фонда помогает своевременно корректировать систему оплаты труда, меняя ставки, расценки, окладные части.

Отчисления во внебюджетные фонды ФСС, ПФР также рассчитываются на основании сведении о величине фонда. Фактическое значение ФОТ представлено не только способом стимулировать работников, но и рационально распределять деньги предприятия.

На величину показателя влияет не только внутренний регламент и сложившаяся система оплаты труда, но и ряд законодательных актов, поэтому информация о ФОТе и его расчет доступны для любого работника предприятия.

ФОТ – величина непостоянная и подлежащая корректировке, исходя из поставленных перед организацией целей. Задача лиц, уполномоченных управлять расходами предприятия с целью повышения коммерческих результатов, следить за динамикой, выявлять отклонения от плановых цифр, принимать решения с учетом выявленных расхождений.

Показатель, анализируемый за определенный период времени, позволяет сопоставить динамику роста ФОТ с увеличением производительности, прибыли компании. Информация дает возможность создавать резервы для различных изменений в отношении оплаты труда и иных сферах, связанных с деятельностью предприятия.

Чтобы было удобнее проводить анализ, иногда фонд делят на постоянные расходы (заработную плату, доплату, отпуск) и переменную часть (оплата труда сдельщиков).

Обычное сравнение показателей прошлого и текущего значения часто бывает недостаточно, как и оценивать соответствие запланированным цифрам. В работе любого предприятия есть особенности, которые влияют на достигаемые результаты. Структурные нюансы также следует учитывать при сопоставлении (смена ассортимента, веса отдельных групп продукции в общих показателях производства, изменение трудоемкости и др.)

Сравнивая изменение ФОТ за рассматриваемый период времени и корректируя условия оплаты труда, важно помнить правило – рост расходов на оплату труда должен всегда превышать увеличенный показатель производительности. 2021 zakon-dostupno.ru. 2021 zakon-dostupno.ru

2021 zakon-dostupno.ru

Состав и структура фонда оплаты труда

Что входит в фонд оплаты труда?

Из чего состоит фонд оплаты труда? ФОТ представляет собой совокупность следующих элементов:

Суммы довольствия (денежного) работников;
Фонд заработной платы;
Начисленная заработная плата;
Продукция, предлагаемая для оплаты труда;
Премиальные за задействование работников в праздничные и выходные дни;
Оплата, предоставляемых выходных (отгулов);
Компенсации за труд в ночное время и сверхурочное привлечение;
Премии за накопленный опыт (стаж) работы;
Выплаты за труд в особых условиях;
Гонорары за одноразовую деятельность (работу по совместительству и т.д.);
Выплаты за неотработанный период времени (переподготовка, повышение квалификации и т.д.);
Оплата различных отпусков (кроме неиспользованного);
Оплата труда за простои, в которых не имеется вины работника;
Выплаты, предназначенные для стимуляции сотрудников.

Дополнительными выплатам не являются:

дивиденды;
финансовая профилактика;
премиальные из спецфондов;
ссуды;
льготы и прочее.

Стоит отметить, что доходы, поступающие из сторонних источников, не должны учитываться при расчете. Так ФОТ не включает в себя:

начисляемые каждый год одноразовые премии;
расходы на оплату больничных листов, возникающие после третьего дня болезни работника;
выплаты, перечисляемые ежемесячно родившим женщинам, до достижения ребенком возраста 1.6 года;
все расходы, возникшие в ходе направления работника на обучение или переобучение и переданные путем безналичного расчета;
все средства, которые были получены или потрачены из сторонних источников доходов;
материальную помощь, которая предоставляется после письменного прошения работника;
выплаты дивидендов работникам.

При расчете ФОТ нужно руководствоваться данными, записанными в табеле учета времени, зарплатных ведомостях и штатном расписании каждого работника. С их помощью можно рассчитать ФОТ за любой период, в том числе и за час, что особенно необходимо при наличии большого штата работников.

Расчет годового показателя

Какой-либо универсальной формулы для расчета ФОТ не существует. В целом выделяются 2 варианта его подсчета за год:

С – это среднемесячная зарплата всего персонала за год (общую сумму начислений требуется поделить на 12)
Ч – среднесписочное количество сотрудников организации за год (требуется просуммировать число работников за каждый день месяца, поделить на количество дней в месяце и умножить на 12)

З – начисленная годовая ЗП сотрудников
Д – доплаты и иные выплаты в целях поощрения
Рк – районный коэффициент, действующий в конкретном субъекте РФ

Также применяется следующий метод расчета ФОТ:

Согласно табелю учета отработанного времени для каждой категории работников назначается определенное количество часов, подлежащих отработке за заданный промежуток времени. Обычно функция заполнения данного документа возлагается на старших по смене или специалистов отдела кадров.

Затем устанавливают среднесписочное количество персонала, чье выработанное время фиксируется в табелях. Для каждой категории рассчитывается количество сотрудников, которые привлекаются для исполнения трудовых функций.

Сумму отработанных часов по каждой группе трудящихся следует разделить на количество работников в каждой из них. Далее полученная почасовая загрузка перемножается на среднее количество начисленных средств по каждой группе. Конечной операцией является нахождение суммы выплаченных средств каждой категории и ее перемножение на общее число отработанных в течение года дней.

Видео о порядке расчета:

Справка о ежемесячном ФОТ

Структура

Достаточно сложно описать структуру фонда предприятия. Средства фонда состоят не только из отчислений фиксированной зарплаты, но также из компенсаций и различного рода надбавок.

Общая структура выглядит так:

Выплаты согласно трудовому договору за количество отработанного времени:
Отчисления для сотрудников, работающих на условиях сдельной оплаты.
Себестоимость продукции, которая была отдана в распоряжение сотрудников в качестве натуральной оплаты.
Надбавки, стимулирующие выплаты, премиальные отчисления (подсчитываются также выплаты в натуральной форме).
Отчисления в виде компенсации за условия труда или сверхурочные.
Отчисления сторонним специалистам, привлеченным по договору единовременного найма.
Отчисления на повышение квалификации работников или переподготовку.
Отчисления на оплату сотрудников-совместителей.
Выплаты, компенсирующие разницу в заработной плате в случае работы заместителем.
Гонорары сотрудникам, не состоящим в штате.
Оплата времени, не отработанного сотрудником, при сохранении за ним права на заработную плату:
Льготы.
Отпуска в связи с обучением.
Отчисления сотрудникам-донорам крови.
Оплата любого простоя, который произошел не по вине сотрудника.
Одноразовые поощрения:
Выплаты материальной помощи нуждающимся сотрудникам.
Дополнительные отчисления, связанные с отпуском.
Компенсации неиспользованного права на отпуск.
Денежная стоимость иных поощрений или специальных акций и бонусов для работников.
В единовременные поощрения включается стоимость подарков, если они оплачиваются из фонда.
Оплата расходов, связанных со спецификой работы:
Оплата льгот на питание и проживание сотрудников.
Компенсации коммунальных услуг или стоимости жилья.
Для компаний в сфере перевозок – возмещение стоимости топлива.

Зарплата — определение, сущность, функции

Периоды расчета

В зависимости от того, какой временной промежуток необходимо проанализировать, выделяют следующие виды ФОТ:

Часовой – это начисления по тарифу и сдельным расценкам, а также доплаты, связанные с отработанными часами внутри рабочей смены (например, за работу в ночные часы). Показатель используется на предприятиях с повременной формой оплаты труда, например, при расчете стоимости изделий.
Дневной – рассчитывается с учетом часового ФОТ, но в него входят и начисления за неотработанные часы в пределах рабочей смены (например, оплата льготных часов работников младше 18 лет или выполнение гос. обязанностей). Дневной ФОТ используется для более детального анализа затрат предприятия.
Месячный – состоит из предыдущего ФОТ и начислений за неотработанные дни (отпуск, выполнение гос. обязанностей). Показатель определяется для ежемесячных отчетов и анализа финансово-хозяйственной деятельности организации.
Годовой – используется для годовых отчетов о деятельности предприятия, а также для анализа расходов на зарплату штата фирмы за год.

Рассчитанные значения могут использоваться не только для отчетности, но и во время дальнейшего планирования расходов на расчеты с работниками.

Правила проведения анализа

Для чего нужно знать?

Правильно спланированные расходы помогут бизнесу развиться. Материальная поддержка трудового коллектива мотивирует работника на результат. При этом предприятие получает не только прибыль, но и уверенно выдерживает конкуренцию.

Показатель заработной платы и дополнительная финансовая поддержка всегда должны быть в рамках разумного, а не браться с «потолка».

Поэтому Размер денежных вознаграждений рассчитывается, исходя из экономического развития производства.

Наполняемость ФОТ зависит от рационального распределения финансов и от работы экономистов, которые формируют данный резерв. Информация контролируется руководителем бизнеса.

Именно он заинтересован в размере фонда и остатках денежных средств, которые можно перераспределить на иные расходы.

Перед каждым работодателем стоит главная задача – вовремя платить работникам заработную плату.

Также важно знать размер ФОТ для планирования кадровой политики. При дефиците денежных средств, руководителю предстоит сократить расходы путём сокращения численности штата сотрудников или пересмотра политики премирования

Отличие фонда оплаты труда от фонда зарплаты

Многие люди путают два понятия, так как они учитывают суммарный доход работающих сотрудников. Однако между ними есть существенные отличия. Денежные выплаты формируют фонд зарплаты, а начисленный заработок – фонд оплаты.

ФОТ включает так же выплаты социального характера: льготы на лечение, трудоустройство, проезд и др. Некоторые средства необходимо затратить на профессиональное обучение, командировочные расходы и отдых работников.

Социальные выплаты:

полная или частичная оплата стоимости питания;
компенсация аренды жилья, коммунальных платежей;
стоимость бесплатных товаров или по сниженной цене, кроме натуральной оплаты;
оплата путевок на лечение, экскурсии, отдых;
оплата занятий в спортивном зале, бассейне, секциях, массажа, протезирования;
стоимость билетов для личного пользования работников.

Например, компания сделала начисления 600 тыс. рублей за месяц. В этот период был погашен долг за прошлый месяц – 300 тыс. рублей и выплачен аванс – 250 тыс. рублей. Таким образом, ФОТ равен 600 тыс. рублей, а фонд зарплаты – 550 тыс. рублей.

Добавить комментарий

Инструкция: рассчитываем фонд заработной платы

Опубликовано: 17.02.2024Рубрика: Бухгалтерский учетАвтор: Elena

Анализ, структура, планирование, состав фонда оплаты труда

Структура фонда заработной платы

ФОТ любого предприятия состоит из нескольких направлений выплат:

Фонд основной заработной платы – это «скелет» выплат, то есть то, что работник получает за свои фактические услуги, по определенному прописанному в договоре условию; сюда также входит выплата за сверхурочную работу, за простои, которые не связанны с деятельностью работника. Также, если на предприятии часть зарплаты выдается материальными средствами (продуктами или продукцией), – это считается именно этим направлением.
Фонд дополнительной заработной платы – сюда включаются различные надбавки, предусмотренные самой организацией или законодательством РФ (надбавка за «вредность», коэффициент региона), сюда же входит оплата отпусков, оплата командировочных и больничных.
Поощрения, компенсации, премии, которые дает организация всем работникам.

Компенсации могут быть самыми разными. Например, тут можно почитать, как оформить компенсацию за неиспользованный отпуск.

Надо также понимать, что не входит в ФОТ, согласно законодательству:

Разовая премия за год;
Выплата дивидендов;
Премия из специального фонда организации;
Ссуды и льготы, предоставляемые работникам.

Посмотрите наглядное видео, из чего складывается ФОТ:

Как анализировать ФОТ: три способа

Понять, эффективно ли бизнес тратит деньги на сотрудников, помогут три показателя: доля ФОТ в выручке, в прибыли и выручка на сотрудника. Именно их чаще всего используют для анализа ФОТ.

Доля ФОТ в выручке и ее динамика.Показывает, какая часть выручки уходит на зарплаты и другие платежи сотрудникам. Считается по формуле:

(ФОТ / выручка компании) * 100%

Например, если компания получила 1 млн ₽ выручки, а на ФОТ потратила 300 000 ₽, то доля ФОТ в выручке будет равна 30%.

Доля ФОТ в выручке — это показатель, который анализируют в динамике. Потому что сам по себе он ничего не скажет — тут нет какой-то нормы для всех. А вот динамика говорит о многом ↓

Сценарий 1. Выручка растет, а доля ФОТ в выручке снижается. Это идеальный вариант. Если доля ФОТ снижается, а выручки компания получает все больше и больше, значит, каждый сотрудник в команде работает максимально эффективно.

На графиках ситуация будет выглядеть так:

Сценарий 2. Выручка растет, доля ФОТ не меняется — нормальная ситуация, хотя не идеальная. Означает, что команда работает достаточно эффективно, но есть куда расти.

Сценарий 3. Доля ФОТ растет. Такая ситуация говорит о том, что бизнес нанял лишних или неэффективных людей.

Рост доли ФОТ в выручке может быть оправдан в первые 1–3 месяца после найма новых людей, но затем доля ФОТ должна снижаться. Если этого не происходит, нужно проводить более глубокий анализ:

проверять, не раздут ли штат;
оценивать эффективность работы сотрудников;
анализировать оргструктуру — нет ли дублирующихся функций и лишних людей.

По-хорошему, каждый нанятый сотрудник должен обеспечивать прирост выручки.

История из практики: подозрительный рост доли ФОТ

Была у меня такая история с долей ФОТ и одной строительной компанией: мы каждый месяц анализировали этот показатель, следили за его динамикой. Всё было нормально, но вот в январе увидели резкий рост. Хотя январь совсем не пиковый месяц в строительстве, зима как-никак.

Оказалось: сотрудники выходили в январе на сверхурочные работы. Такие работы оплачиваются по повышенному тарифу, поэтому расходы на ФОТ и их доля в выручке выросли. Но это полбеды.

Когда копнули глубже, выяснилось, что сверхурочно сотрудники работали просто так, по своему желанию. Скучно сидеть дома — пойду на работу. Какой-то потребности у компании в этом не было.

В итоге бизнес разработал и внедрил регламент: кому, когда и зачем выходить работать сверхурочно и с кем все это согласовывать.

Вот так доля ФОТ в выручке помогла найти дыру в процессах бизнеса.

Доля ФОТ в прибыли и ее динамика. Еще можно посчитать долю ФОТ в прибыли по аналогичной формуле:

(ФОТ / чистая прибыль) * 100%

Логика анализа тут такая же, как с выручкой, но данные более показательны: наглядно видно, на сколько ФОТ уменьшает прибыль.

Но долю ФОТ в прибыли лучше анализировать совместно с долей ФОТ в выручке. Потому что на чистую прибыль влияет множество факторов, что не зависят от сотрудника: от изменений законов до амортизации и прочего.

Выручка на сотрудника и ее динамика.Показывает, сколько выручки в среднем приносит каждый сотрудник. Считается по формуле:

Выручка за период / Количество сотрудников за тот же период

Можно считать в целом по компании или по подразделениям, например оценить отдел продаж. Смотреть тоже стоит в динамике — в идеале показатель растет. Если же выручка на сотрудника падает — это повод провести более глубокий анализ.

Подготовка справки об объёмах ФОТ

Руководство компании должно быть готовым к тому, что штатным специалистам в любой момент придётся заняться подготовкой справки с учётом конкретного временного периода. Её могут запросить в следующих случаях:

Проведение контрольных мероприятий сотрудниками страховых фондов или инспекторами Федеральной налоговой службы;
Прохождение проверки на благонадежность в ходе оформления кредита;
Банковское учреждение может запросить справку с целью подтвердить добросовестность руководителей. Банк проверит, действительно ли деньги идут на то, чтобы выплатить сотрудникам заработную плату.

По требованию государственных структур, в справку необходимо будет включить данные о размере фонда за разные периоды работы компании. Также составлять документ иногда приходится по предполагаемым показателям одновременно с реально случившимся выплатами.

Со стороны закона какой-либо унифицированной формы документа не предусмотрено. Шаблон подготавливается индивидуально. Единственное условие, которого следует придерживаться, справка должна включать в себя всю информацию, необходимую запрашивающим её государственным структурам или банкам.

Заключение

ФОТ можно назвать конкретной суммой средств, которую тратит компания на выплаты персоналу за конкретные промежутки времени. Касательно структуры и состава ФОТ, он может определяться на индивидуальной основе. Информацию о фонде запрашивают банки или государственные органы в ходе проверок. Бухгалтер использует данные о ФОТ при заполнении некоторых форм отчетности.

Справка о ежемесячном ФОТ

Начнем с вопроса, для чего брать эту справку, и кто может ее запросить. Если берется кредит или заем, то банк может потребовать предоставить эти данные для того, чтобы удостовериться в платежеспособности гражданина.

Справка также может понадобиться работникам ФСС, ПФР или налоговой, если у них возникают сомнения в деятельности организации. В бюджетных организациях такая ситуация является довольно распространенной, а вот частные предприятия она касается реже.

Если возникла необходимость в получении данной справки, то необходимо обратиться в бухгалтерию, где вам ее составят, далее на бумаге ставит подпись главный бухгалтер или руководитель предприятия, также обязательно ставится печать организации.

Форма справки регулируется либо предприятием (если ее запрашивает банк), либо запросившим органом (у ФСС, налоговой и ПФР свои бланки для составления данной бумаги).

В справке указывается, кто инициировал ее, кто ее выдает, за какой период она, а также там печатается таблица, с полной информацией о размере ФОТ. Если запрашивается будущий период, то необходимо обратиться к данным планирования ФОТ.

Процедура получения этой справки является привычной, поэтому ее оформление не занимает много времени и не является энергоемким.

Грамотное планирование, анализ и распределение ФОТ – залог успешной работы предприятия, потому что заработная плата входит в число постоянных и самых больших издержек, и упорядоченный характер ее выплат избавит руководство компании от многих проблем и головных болей.

Планирование

Никакие финансовые решения в компании не делаются просто так, особенно когда речь идет о миллионах, каждая организация составляет план, на основе которого будут осуществляться все выплаты работникам.

Любое предприятие имеет «неприкосновенную» сумму своих средств, которая рассчитана на выплату заработной платы. Размер ФОТ определяется за год, для этого количество работников умножается на среднюю месячную заработную плату и умножается на 12 месяцев. Получившаяся цифра и определяет, сколько денег понадобиться на выплаты.

Любое предприятие также рассчитано на рост, на то, что объем его производительности будет увеличиваться, а если это будет происходить, то и количество работников вырастет, а значит, и сумма ФЗП увеличится. Поэтому в планирование входит и прогнозирование темпов роста, а также оценка возможных сопряженных с этим издержек.

Наиболее продуктивным методом планирования является экстраполяция. Это планирование, которое осуществляется в несколько этапов:

Анализируется размер ФОТ за прошедший год;
Проводятся подсчеты, как сократить эту цифру, если это возможно;
Проводится анализ внешних факторов, которые могут повлиять на размер фонда;
План приносится на рассмотрение начальству, которое утверждает или дорабатывает его.

Конечно, в идеальных условиях заниматься этим должен отдел планирования, но если его нет, то осуществлять расчеты может финансовый отдел или бухгалтерия.

Анализ фонда

В процессе применения ФОТ и тщательного его анализа, допустимо определить причины, влияющие на фактическое отклонение показателей от необходимой нормы, а также возможность сопоставления развития производства и роста заработной платы.

Важно: чтобы анализировать постоянную часть ФОТ применяется детерминированные модели факторного анализа, что обеспечивает возможность совершенствования системы оплаты труда.

С целью анализирования переменных элементов следует использовать те показатели, которые больше всего влияют на трудоемкость производственного процесса.

Составляющие системы

ФОТ содержит необходимые средства, положенные к выплате работникам в денежном или натуральном виде:

Начисленное вознаграждение за труд;
Цена продукции согласно рыночной стоимости, которая была выдана в счет 20% от зарплаты;
Доплаты за труд в праздничные и выходные дни, сверхурочные мероприятия, отгулы. Тут вы узнаете, как законодательно регулируется работа в выходные и праздничные дни;
Выплаты за исполнение обязанностей в особых условиях;
Премирование коллектива за любые заслуги и в любой форме;
Оплата работы сотрудников, не имеющих отношение к составу коллектива – совместители, консультанты, сдельщики и прочие работники, оказывающие одноразовые услуги.

Кроме этого учитываются:

Выплаты за не отработанное время:

Период, потраченный для общественных работ;
Время, проведенное на переподготовке и повышении квалификации;
Льготное время несовершеннолетних;
Отпуска любой формы – декрет, ежегодный, дополнительный;
Сохранение оклада при простоях по вине работодателя, задержку в пути или потраченное время на период добирания до места назначения.

Стимулирующие выплаты:

Средства, затраченные на подарки, акции, путевки.

Дополнительные:

Командировочные;
Средства, задействованные на оплату больничных листов, особых видов пенсий и прочее.

Для чего нужно рассчитывать ФОТ работников предприятия?

Понятие фонда оплаты не закреплено в Трудовом кодексе, однако, любая организация ведет периодические расчеты этого показателя.

Ведь расходы на выплату денежного содержания работников – одна из важнейших статей любого предприятия.

Кроме того, учет ФОТ помогает попутно успешно решать следующие задачи:

Проанализировать расходы на выплату заработной платы работникам различных структурных подразделений (такая статистика помогает последовательно оптимизировать производство – например, сокращать малоэффективные должности или, напротив, вводить новые).
Рассчитать величину страховых взносов, перечисляемых в социальные фонды.
Определить себестоимость продукции, которая станет прямым отражением ценовой политики организации.
Сформировать бюджет на следующий период.
Увеличить рентабельность.

Периодичность расчетов ФОТ различна.

В зависимости от характера предприятия и для удобства величина фонда оплаты труда может рассчитываться:

За год. Годовой показатель используется для определения общего размера ФОТ, сравнения его с прошлыми годами и учета влияния на него внешних факторов (инфляция, увеличения прожиточного минимума, МРОТ).
За месяц. Среднемесячная величина используется для сравнения с другими месяцами календарного года, а так же при составлении различных видов отчетности.
За день. Встречается довольно редко. Находит применение, чаще всего, при всестороннем глубоком анализе расходов предприятия.
За час. Широко используется организациями, практикующими почасовую оплату труда своим сотрудникам.

Фонд оплаты труда работников предприятия представляет собой универсальную величину, которая рассчитывается как в интересах работодателя, так и для блага работников.

Как найти величину годового ФОТ персонала — формулы

При годовом расчете ФОТ чаще всего берутся данные за предыдущий календарный год (это период с января по декабрь).

Чтобы рассчитать размер годовой фонда оплаты, нужно располагать следующими годовыми данными:

Расчетные ведомости – фиксируют характер и величину всех выплат, полученных каждым работником.
Табели учета рабочего времени – отражают продолжительность отработанного периода, заполняются уполномоченными должностными лицами.
Штатно-должностной расчет фирмы. В этом документе определена списочная численность работников и размер начисляемых зарплат (оклады, тарифы и другие показатели). Дополнительно может прилагаться документ, определяющий формы оплаты труда.
Дополнительные (периодические) выплаты, предусмотренные в рамках внутренней политики предприятия и утвержденные в локальных правовых актах.

Располагая всеми необходимыми данными, можно рассчитать годовую величину фонда оплаты труда двумя способами:

Способ 1.

ФОТ за год равен произведению среднемесячной зарплаты (СМЗ), среднесписочной численности работников (СЧР), умноженным на 12 (количество месяцев в году).

Среднемесячная заработная (СМЗ) плата получится, если сумму всех выплат, входящих в ФОТ разделить на 12 (при расчете берутся данные фонда оплаты за предыдущий год).

Среднесписочная численность (СЧР) равна количеству работников на каждый день месяца, деленных на количество календарных дней в месяце. Среднегодовой показатель получается при сложении расчетов за каждый месяц года и последующее деление на 12.

В окончательном виде формула приобретает следующий вид:

Формула:

ФОТ = СМЗ * СЧР * 12, где

СМЗ — среднемесячная зарплата;
СЧР — среднесписочная численность.

Способ 2.

Если существует необходимость дополнительного расчета надбавок (НК) и районных коэффициентов (РК-устанавливаются за работу в местностях с неблагоприятным климатов – как правило, Крайний Север и приравненные районы), то формула принимает следующий вид:

Формула:

ФОТ = (ЗПГ + НК) * РК, где

ЗПГ – заработная плата за год – тариф/оклад;
НК – надбавки;
РК – районный коэффициент.

Примеры

Пример 1.

Исходные данные:

Величина среднемесячной заработной платы в ООО «Магеллан» составляет 32000 р.

СЧР (годовая) равна 18 человекам.

Как рассчитать годовой ФОТ первым способом?

Расчет:

ФОТ=32000*18*12= 6912000 р.

Пример 2.

Исходные данные:

Годовая сумма зарплат в ООО «Севрыба» составила 18000000 р., общая величина надбавок 4300000 р.

Расчет:

При установленном районном коэффициенте 1,6.

ФОТ=(18000000+4300000)*1,6+35680000 р.

Как определить среднемесячный уровень?

При определении величины ФОТ за отдельный месяц можно использовать формулы годового расчета, только такие показатели как СМЗ, СЧР и НК берутся не общегодовые, а месячные.

Если же данные нужно получить не за конкретный месяц, а в среднемесячном значении, то достаточно разделить годовой размер ФОТ на 12.

Расчет

В организации бухгалтерия занимается расчетом ФОТ, однако при необходимости и желании и простой работник может узнать, как посчитать ФОТ. Для того, чтобы сделать это, необходимо:

Иметь расчетные ведомости за календарный год – в них прописаны все выплаты, которые осуществляет организация, по всем работникам.
Иметь табели учета рабочего времени – документы, которые находятся у ответственного лица, и в которые вносится информация обо всех отработанных, пропущенных, сверхурочных часах работы.
Иметь штатное расписание, которое представляет всю информацию о сотрудниках, их ставках, их оплате за час работы, а также выработанными ими часах.

Конечно, вероятность того, что обычного сотрудника допустят до всех бумаг минимальна, поэтому можно воспользоваться следующими формулами:

Формула среднего расчета ФОТ за год: СЗП*СЧС*12 = ФОТ. В этой формуле СЗП – это среднемесячная заработная плата, СЧС – среднесписочное число сотрудников, а 12 – это, соответственно, количество месяцев. СЗП получается делением всех выплат за год на 12 месяцев.
Например, СЗП организации 453000, а работает в ней 10 человек, тогда ФОТ будет равен: 453000*10*12 = 54360000.
Существует еще одна формула расчета: ФОТ = (ГЗП+НД)*РК. Здесь ГЗП – годовая заработная плата, НД – надбавки и доплаты, а РК – региональный коэффициент, который есть, например, в Северных регионах. Например, компания расположена в Магадане, где региональный коэффициент – 1,7. Годовая заработная плата – это 300000000, а надбавки 5300000, тогда считаем ФОТ: (300000000+5300000)*1,7 = 519010000 рублей.
Месячный ФОТ рассчитывается по формуле СЗП*СЧС. То есть, если в месяц организация платит 453000, а количество работников 10, то ФОТ будет равен 4530000.

Обратите внимание, что в больших компаниях целесообразным может быть разделение сотрудников на группы согласно их заработной платы. То есть, вы отдельно можете подсчитать среднюю заработную плату руководящего звена, среднюю заработную плату руководителей среднего звена, заработную плату рядовых сотрудников и обслуживающего персонала

То есть, вы отдельно можете подсчитать среднюю заработную плату руководящего звена, среднюю заработную плату руководителей среднего звена, заработную плату рядовых сотрудников и обслуживающего персонала.

Это сделать гораздо проще, потому что выяснять среднюю заработную плату руководителя предприятия и уборщицы – это не очень целесообразно. А так вы сможете сложить полученные величины и получить правдивую картину.

Расчет ФОТ в смете производится большинством бюджетных учреждений, составлением сметы занимается бухгалтерия, но лучше, чтобы это делал специалист-сметчик.

При смете фонда заработной платы чаще всего берутся такие параметры, как почасовая оплата и объемы производства. Зная эти параметры, а также прибавив все надбавки, выплаты, больничные и командировочные получается сумма в смете.

При этом необходимо понимать, что в смете не вычитаются налоги, которые платит сам работник с дохода. То есть ФОТ в смете на 13% больше, чем фактический.

Анализ использования ФОТ

Анализировать использование ФОТ – значит выявлять причины отклонения фактических «зарплатных» расходов от плановых, сопоставлять темпы роста зарплаты с темпами изменения производительности труда, определять резервы для совершенствования оплаты труда и др. Результатом анализа использования ФОТ является перечень мероприятий, направленных на улучшение использования ФОТ.

Для анализа использования «зарплатного» фонда сумму расходов на оплату труда подразделяют на 2 части: постоянную (зарплаты, доплаты и отпускные работников-повременщиков) и переменную («зарплатные» расходы сдельщиков).

В отношении постоянной части ФОТ применяются детерминированные факторные модели анализа. Проводится изучение влияния на ФОТ таких факторов, как среднесписочная численность, среднегодовая и среднедневная зарплата работника, средняя продолжительность рабочей смены, количество отработанных за год дней одним работником.

Для анализа переменной части используются иные показатели, исходя из того, что на эту часть ФОТ наибольшее влияние оказывает трудоемкость изготовления единицы продукции и расценки за единицу ее изготовления.

Проводить анализ фонда заработной платы простым сопоставлением показателей «зарплатного» фонда с аналогичными данными предыдущих периодов и плановыми данными не является достаточным

Важно учесть все структурные нюансы, влияющие на ФОТ (изменение в ассортименте выпускаемой продукции, объемах производства, трудоемкости изготовления продукции т. д.). Эффективное использование средств, предназначенных для оплаты труда, достигается следующим условием: темп роста производительности труда должен быть выше темпа роста его оплаты

Эффективное использование средств, предназначенных для оплаты труда, достигается следующим условием: темп роста производительности труда должен быть выше темпа роста его оплаты.

Формула расчета производительности труда:

ПТ = ОП / СЧ,
ПТр = ОП / Чр,
ПТдн = ОП / Чдн,
ПТч = ОП / Чч,
где:
ПТ — производительность труда;
ОП — объем реализованной продукции;
СЧ — среднесписочная численность работников;
ПТр — производительность труда одного работника подразделения;
Чр — среднесписочная численность работников;
ПТдн — среднедневная выработка одного работника;
Чдн — количество человеко-дней, отработанных всеми работниками за период;
ПТч — среднечасовая выработка одного работника;
Чч — количество человеко-часов, отработанных всеми работниками за период.

Важным показателем при анализе производительности труда является текучесть кадров.

Формулу расчета коэффициента текучести кадров см. в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Подробнее о методах анализа показателей бухгалтерских отчетов см. материал «Методы проведения анализа отчета о прибылях и убытках».

Тарифы страховых взносов на 2021 год

Страховые взносы в 2021 году включает в себя четыре вида взносов:

на случай материнства и болезни;
медицинские;
пенсионные;
на травматизм.

Общая ставка взносов в 2021 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2021 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.

Таблица Тарифы

Взносы на обязательное пенсионное страхование, %	Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, %	Взносы на обязательное медицинское страхование, %
Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 465 000 рублей	Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 465 000 рублей	Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 966 000 рублей	Если сумма выплат отдельному работнику превысила 966 000 рублей	5,1
22	10	2,9

Субъекты малого предпринимательства в 2021 году смогут продолжить платить страховые взносы по тарифу 15 % в части, которая превышает МРОТ. Каждый месяц нужно выделять из суммы выплат ту часть, которая превышает МРОТ, установленный на начало расчетного периода, и применять к ней пониженный тариф. Часть в пределах МРОТ облагается страховыми взносами по стандартным правилам, которые мы описали выше.

Часть сверх МРОТ облагается по такой схеме: взносы на ОПС уплачиваются по ставке 10 % (и в пределах 1 465 000 рублей, и сверх этой суммы), взносы на ОМС уплачиваются по ставке 5 %, взносы на ВНиМ не уплачиваются.

В 2021 году по взносам нужно отчитываться в ФНС и ФСС.

Расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально до 30-го числа месяца, начинающегося сразу после отчетного периода.

Как заполнить расчет по взносам

Помимо данного расчета страхователям нужно сдавать форму 4-ФСС. С 2021 года форму планируют существенно поменять. 4-ФСС больше не будет касаться расходов на выплату страхового обеспечения, из ее состава уберут таблицы с расчетами по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и расходами, но добавят таблицу с расшифровкой сведений об облагаемой базе и исчисленных взносах.

Фонд зарплаты ООО «КГБ» в феврале 2021 года составил 358 378 рублей — из этой суммы 127 920 рублей в пределах МРОТ, а 230 458 сверх МРОТ. Ни у кого из сотрудников выплаты не вышли за рамки установленного законом лимита. ООО «КГБ» относится к малому бизнесу. По ставке 0,3 % ООО «КГБ» платит «травматические» взносы.

Бухгалтер ООО «КГБ» рассчитал взносы и получил такие значения:

ОПС = 127 920 × 22 % + 230 458 × 10 % = 28 142,4 + 23 045,8 = 51 188,2 рубля.

ОМС = 127 920 × 5,1 % + 230 458 × 5 % = 6 523,92 + 11 522,9 = 18 046,82 рубля

ОСС = 127 920 × 2,9 % + 230 458 × 0 % = 3 709,68 рубля

Взносы на травматизм = 358 378 × 0,3 % = 1 075,13 рубля.

Итого в ФНС по разным КБК ООО «КГБ» перечислит взносы на сумму 72 944,7 рубля (51 188,2 + 18 046,82 + 3 709,68). В ФСС нужно отправить 1 075,13 рубля.

Рассчитанные суммы нужно отправить на счета ФНС и ФСС до 15 марта.

Независимо от наличия у предпринимателя наемного персонала, он обязан оплачивать свое страхование. Эти выплаты не зависят от размера его дохода, а ограничиваются фиксированной суммой. Если доход ИП больше, на разницу выплачивается 1% дополнительно.

Наглядно показывает страховые взносы в 2021 году, ставки, таблица ИП за себя:

Назначение взноса	Размер выплат за год	Дата оплаты
Пенсионное страхование в ФНС	32 448 руб.	до 31.12.21
Медицинское страхование в ФНС	8 426 руб.	до 31.12.21
Дополнительные выплаты в ПФР	1% от дохода свыше 300 000 руб.	до 01.07.22

Внимание!

Величина всех платежей ограничивается суммой 259,584 тысячи руб.

Несмотря на различность понятий, многие граждане считают, что налог на заработную плату — это не только НДФЛ, но и все страховые отчисления. Но чиновники довольно жестко разграничили эти термины.

Отметим, что ключевое отличие НДФЛ и страхового обеспечения в том, что подоходный налог удерживают непосредственно из суммы зарплаты. А вот страховые взносы работодатель уплачивает в бюджет за счет собственных средств, то есть начисляет их «сверх» сумм заработной платы.

Объектом обложения в обоих случаях являются суммы вознаграждений за труд. К примеру, налог в Пенсионный фонд с зарплаты касается не только должностного оклада, но и всех видов компенсационных и стимулирующих выплат. Например, премии, доплата за труд в ночное время, оплата сверхурочных часов и праздничных дней.

Как рассчитать ФОТ

Поскольку этот показатель — плановый, при его определении используется среднее значение зарплаты по всей организации. А его высчитывают из фактических показателей предшествующего года.

Возьмем для примера маленькую фирму, которая в прошлом году состояла из:

директора с окладом 60 000 рублей;
менеджера с окладом 30 000 рублей;
охранника с окладом 15 000 рублей.

Сумму, затраченную на вознаграждение труда всех сотрудников, делят на их среднесписочную численность (ССЧ) того года и на 12 месяцев.

Поскольку сотрудников у нас трое, мы получим среднюю зарплату по фирме, равную 35 000 рублей.

Среднесписочную численность нужно взять на текущий момент. И если директор нанимает еще одного работника, ФЗП на следующий год составит: 35 000 × 4 × 12 = 1 680 000 рублей.

Но расходы на оплату труда можно планировать не только на год, но и на меньшие периоды. Тогда вместо ССЧ следует использовать количество затраченных человеко-часов.

Универсальная схема

Годовой ФОТ = ЗПс-м х Чср-сп. х 12, где:

ЗПс-м — ежемесячный показатель заработной платы, то есть суммарная годовая величина поделенная на 12;
Чср-сп. — среднесписочная численность персонала.

Под средней численностью подразумевается число работников каждый день в течение месяца. Средняя оплата вычисляется по ведомости, а среднесписочный состав работников по учету штатных единиц каждый месяц. Получается, что идет сложение штатных единиц и их деление в дальнейшем на 12.

Универсальная схема чаще используется при необходимости рассчитать годовой предварительный расход.

При использовании почасовой оплаты применяют формулу ФОТчас = ∑ст. х РЧ.

РЧ является количеством часов, которые были отработаны, а ∑ст. суммарная величина ставок для всех сотрудников, работающих с почасовой оплатой.

При сдельной оплате

ФОТ сдельной зарплаты. = (Vпл. х Цед.) К Н Пр. Всоц., где:

Vпл. — планируемый объем товара;
Цед. — цена единицы товара, который был произведен;
К — компенсация любого характера;
Н — надбавка;
Пр. — премирование;
Всоц.— необходимые соцвыплаты.

Для расчета годовой суммы необходимо знать ряд величин. Среди них:

размер зарплат по ведомости, которые были выплачены;
табель учета рабочего времени с указанным количеством часов;
дополнительные затраты с указанием их размеров в локальной нормативной документации;
число работников по штату;
форма обеспечения, которая используется в компании.

При знании среднемесячной суммы и количестве работников получаем СМЗ × ЧП × 12. При произведении указанных сумм получается общий годовой фонд.

При наличии нескольких групп персонала с различными формами оплаты или размерами выплат, то они объединяются в свои категории, которые рассчитываются аналогично. После этой процедуры общая сумма складывается из полученных значений.

Месячный размер находится аналогично годовому, только без использования количества месяцев. Получается, что необходимы данные по списочной численности работников, а также сумма всех выплат. Произведение указанных сумм и будет являться месячным размером.

Если часть работников работают по сдельному варианту, а часть по стандартному, то рассчитываются две величины самостоятельно, после чего они складываются.

Анализ использования

Анализ использования необходим для различных сфер. Среди них:

увеличение эффективности и оптимизация процессов и затрат;
планирование бюджета;
устранение погрешностей, которые ведут к выходу затрат за рамки.

Предлагаем ознакомиться Служебная записка на переработку рабочего времени образец

Сам анализ используется для более эффективного экономического управления организацией, так как запланированный бюджет всей компании можно распределить более правильно. Сферой анализа занимаются бухгалтерские служащие, а также специальные финансовые аналитики, если организация относится к особо крупным и обладает большим штатом сотрудников.

Дополнительным фактором использования анализа является полноценное выполнение всех трудовых норм, которые относятся к оплате труда работников, так как в противоположном случае предприятие может получить различные санкции за неисполнение правовых норм.

Правильно спланированные расходы, которые заложены в ФОТ, не должны снижать мотивацию трудового коллектива. При этом они позволят предприятию получить прибыль и успешно выдержать рыночную конкуренцию. Заработная плата и поощрения работников всегда должны быть в разумных пределах.

Для формирования ФОТ используют один из таких методов:

приростной — это когда с увеличением объемов производства на один процент возрастает оплата за труд;
процентный — его часть определяется уровневым соотношением к общему объему производства;
остаточный — как часть дохода в составе прибыли предприятия.

Формирование суммы ФОТ включает планирование резерва средств, из которого будут использованы деньги в случае нехватки их на все причитающиеся выплаты за труд. И наоборот, если размер запланированного бюджета для зарплаты работников превысил общую сумму выплат, то остаток отправляют в резерв.

Правила проведения анализа

В ходе анализа использования средств ФОТ происходит выявление причин отклонения плановых фактических расходов от зарплатных, определение резервов для совершенствования выплат, сопоставление темпов роста заработной платы с темпами изменения производительности, а также определение резервов, необходимых для покрытия расходов при возникновении нестандартных ситуаций.

В качестве результата специалисты должны подготовить мероприятия, направленные на повышение эффективности использования фонда. В ходе проведения анализа использования зарплатного фонда, средства для оплаты труда следует разделить на две части:

Переменную. Сюда входят зарплатные расходы сдельщиков;
Постоянную. Заработная плата, отпускные.

Говоря о постоянной части фонда, здесь применяют детерминированные фактические элементы анализа. Здесь необходимо изучить влияние на фонд нескольких факторов. Основные, это средняя дневная зарплата труженика, численность трудящихся за конкретный период, средняя продолжительность рабочего дня, а также количество отработанных за год смен каждым из работников.

При анализе переменной части применяются другие показатели с учётов факторов, находящихся под влиянием трудоёмкости изготовления единицы продукции, а также текущих цен за единицу при её производстве. Недостаточно осуществлять анализ ФОТ, сопоставляя показатели зарплатного фонда с другой информацией, полученной при анализе предыдущих периодов.

Следует учитывать структурные нюансы, оказывающие влияние на фонды. Сюда можно отнести объёмы производства, изменение ассортимента, а также трудоёмкость изготовления продукции. Чтобы эффективно применять деньги, отведённые на выплаты, требуется соблюдения условия о том, что рост производительности труда должен превысить темпы роста оплаты.

ФЗП и ФОТ: в чем разница между ними — сравнение на двух картинках

Разница и отличия кратко:

ФЗП учитывает лишь зарплаты сотрудников и некоторые бонусные надбавки.
ФОТ учитывает не только зарплаты и надбавки, но и пособия, премии, бонусы.

Структура ФОТ

Крупное отличие: показатель (ФОТ) является более гибким и удобным для подсчетов, поскольку он позволяет учесть дополнительные траты компании на сотрудников. Однако в отличие от первого он может давать большую погрешность, поскольку не каждый месяц сотрудники получают премии и пособия. Отличие ФЗП в том, что этот параметр является более надежным, поскольку сотрудники будут получать зарплату вне зависимости от того, начислят им премию или нет.

Структура ФЗП

Отличия эти легко нивелировать, поскольку Между ФЗП и ФОТ есть простая формула, устанавливающая взаимосвязь. Она выглядит так: ФОТ = ФЗП + премии + пособия и помощь. Эту формулу можно использовать также и для подсчетов одного из параметров, если известен второй.

Добавить комментарий

В чем различия с ФЗП (начисленной заработной платы)

Как рассчитать годовой ФОТ?

ФОТ: что включает в себя

Отличие от ФЗП

Разновидности фонда

Как анализировать ФОТ: три способа

Как рассчитать ФОТ в компании

Как правильно считать на нашем калькуляторе

Пример расчета

Чем отличаются ФОТ и ФЗП

Порядок расчета

Для чего нужно рассчитывать ФОТ работников предприятия?

Тарифы страховых взносов на 2021 год

Анализ использования

Структура

ФОТ: что включает в себя

Отличие от ФЗП

Разновидности фонда

Как оплачивается время нахождения в командировке

Анализ использования

Штатное расписание численности работников

Какие начисления входят в расчет, а какие — нет

Для чего нужен анализ ФОТ

Состав и структура фонда оплаты труда

Расчет годового показателя

Справка о ежемесячном ФОТ

Структура

Зарплата — определение, сущность, функции

Периоды расчета

Правила проведения анализа

Для чего нужно знать?

Отличие фонда оплаты труда от фонда зарплаты

Похожие записи:

Похожие записи:

Структура фонда заработной платы

Как анализировать ФОТ: три способа

Подготовка справки об объёмах ФОТ

Справка о ежемесячном ФОТ

Планирование

Анализ фонда

Составляющие системы

Для чего нужно рассчитывать ФОТ работников предприятия?

Как найти величину годового ФОТ персонала — формулы

Примеры

Как определить среднемесячный уровень?

Расчет

Анализ использования ФОТ

Тарифы страховых взносов на 2021 год

Как рассчитать ФОТ

Универсальная схема

При сдельной оплате

Анализ использования

Правила проведения анализа

ФЗП и ФОТ: в чем разница между ними — сравнение на двух картинках

Похожие записи:

Похожие записи: