У меня счет в иностранном банке: как уведомить налоговую и нужно ли платить налоги

Нужно ли сообщать ИФНС об открытии счета

Уведомлять налоговый орган об открытии р/с не нужно. До 2014 года эта обязанность лежала на индивидуальных предпринимателях и юрлицах, владельцах счетов. Бизнесмены должны были уведомлять ФНС, извещать пенсионный фонд, ФСС. После выхода изменений в НК РФ обязанность уведомлять фонды с предпринимателей сняли, подачу сообщения переложили на банк.

Извещать налоговый орган, уведомлять ПФР, фонды обязательного страхования ИП и юрлицам не нужно. Это обязанность банков. Но об открытии и иных операциях в иностранных банках ФНС необходимо ставить в известность. Иначе можно получить штраф: до 5 000 руб. – для физлиц, до 1 млн руб. – для юрлиц.

Можно ли уведомить онлайн?

Да, это можно сделать, находясь за границей, — с помощью личного кабинета на сайте nalog.ru или приложения «Налоги ФЛ». Для этого вам понадобятся регистрация и электронная подпись. Чтобы отправить заявление, достаточно неквалифицированной электронной подписи, которую можно оформить прямо в приложении. После этого нужно зайти в раздел «Обращения», выбрать нужный пункт и свою ИФНС, заполнить свои данные и реквизиты счета и отправить уведомление.

Так выглядит подача уведомления об открытии счета через приложение «Налоги ФЛ»

А так — на сайте nalog.ru

Когда заявку проверят, вы получите оповещение от налоговой.

Если этот способ вам не подходит или у вас нет регистрации на сайте nalog.ru, вы можете:

2 – подать заявление лично или через представителя на основании доверенности.

Нужно ли уведомлять налоговые органы о счетах за границей?

Резиденты РФ обязаны сообщать налоговым органам об открытии и закрытии зарубежных счетов (ч. 2 ст. 12, ч. 10 ст. 28 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Резидент РФ – физическое лицо уведомляет об этом:

налоговый орган по месту своего жительства на территории РФ;
налоговый орган по месту своего пребывания – при отсутствии места жительства на территории РФ;
налоговый орган по месту учета – для крупнейших налогоплательщиков;
налоговый орган по месту нахождения объекта недвижимого имущества, принадлежащего налогоплательщику, – при отсутствии места жительства и места пребывания на территории РФ;
налоговый орган по выбору налогоплательщика по месту нахождения одного из его объектов недвижимости – при отсутствии места жительства и места пребывания на территории РФ;
любой налоговый орган по выбору налогоплательщика – при отсутствии у него места жительства, места пребывания и недвижимости на территории РФ.

Ответственность за неподачу отчета ОДДС

Как и в отношении любых отчетов, представляемых в налоговую
инспекцию с опозданием, нарушителям назначаются штрафные
санкции:

просрочили подачу формы до 10 дней — штраф от
300 до 500 рублей;
нарушили сроки подачи от 10 до 30 дней — штраф
от 1 000 до 1 500 рублей;
при задержке более 30 дней — штраф от 2 500 до 3
000 рублей.

Более серьезное наказание грозит тем, кто вообще не
подал отчет о движении средств. Этот факт расценивается
как нарушение валютного законодательства. Операции могут признать
незаконными, и тогда размер штрафа достигнет 75 — 100% от суммы
операций по счету.

Вопрос по поводу штрафных санкций задал клиент НДФЛка.ру

Как будут штрафовать за нарушения по использованию иностранных
электронных кошельков, если я получал оплату за услуги в мае 2021
года?

Ответ эксперта. Штрафные санкции должны применять к тем оплатам,
которые поступили, начиная с 1 октября 2021 года. Правительство РФ
выпустило Постановление о правилах представления отчетов о денежных
переводах с использованием иностранных электронных кошельков,
которое вступило в силу с 1 октября 2021 года. С большей долей
вероятности нарушения, допущенные до этой даты, рассматриваться не
будут.

Отчеты о движении средств на иностранных счетах

Открыв счет за рубежом, необходимо быть готовым к предоставлению отчетности. Физические лица подают годовой отчет, а юридические лица ежеквартальный.

Физлица – резиденты отчитываются до 1 июня года, следующего за отчетным. Если счет закрыт, то одновременно с уведомлением в течение 30 дней. Шаблон регламентирован Постановлением Правительства РФ № 1365. Способы подачи: лично, через представителя, по почте и на сайте налоговой.

Документация состоит из двух листов. В первом пишут наименование и код ИФНС, а также сведения о заявителе: ФИО, ИНН, дата рождения, место жительства, удостоверение личности. Во втором сообщают период предоставления отчета, наименование и SWIFT банка, код валюты и страны. В табличной части указывают остаток на начало периода, сумму поступлений и списаний, остаток на конец года. Суммы указывают в тысячах.

Юрлица и предприниматели отчитываются в 30-дневный срок по окончании квартала. Отчет содержит период предоставления, наименование и код инспекции, полное наименование юрлица (ИП), ОГРН или ОГРНИП. Необходимо указать вид деятельности по ОКДП (ОКВЭД), правовую форму по ОКОПФ (ОКФС), ИНН, адрес. Также прописывают данные банка или иной финансовой компании, страну, код валюты, счет, сведения о договоре.

В табличной части прописывают операции, произведенные в отчетном периоде. Суммы указывают в тысячах. Первая строка ― это средства на начало периода, последняя ― остаток на конец периода. Наименование операций кратко раскрывают. Например, выплачено заработной платы, оплачено за товары. Также необходимо поставить код валютной операции в соответствии с нормативом Банка России.

Обратите внимание! С 2021 года не надо переводить и нотариально заверять копии подтверждающей документации, составленных на иностранном языке. Ранее переводы предоставляли вместе с отчетом

Уведомление и отчетность по счету за границей

Граждане России обязаны уведомлять налоговую службу по месту своего учета об открытии (закрытии) зарубежных счетов и об изменении реквизитов в течение 1 месяца со дня наступления такой ситуации (ч. 2 ст. 12 Закона № 173-ФЗ). В 2022 году уведомления подаются по установленной форме, которая утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-14/272@, в срок до 1 июня следующего за отчетным периодом года.

Уведомление о счетах за границей можно подать:

лично;
через представителя;
заказным письмом;
через личный кабинет налогоплательщика, заверив документ электронной подписью;
посредством электронных систем связи.

За нарушение срока уведомления о счетах за границей, равно как и за представление уведомления с нарушением формы отчетности, предусмотрен административный штраф согласно нормам ст. 15.25 КоАП РФ.

Когда не надо подавать декларацию о движении денег по зарубежным счетам в России?

Гражданин РФ не обязан передавать уведомление в налоговую о своих счетах за границей, если он является налоговым резидентом другого государства и пребывает за пределами РФ более 183 дней в году.

Уведомлять ФНС о движении денег по счету в зарубежном банке и ином финансовом учреждении не надо, если счет открыт в банке, расположенном в странах-членах ЕАЭС или на территории юрисдикции, с которой действует соглашение по обмену финансовой информацией (при сумме транзакций в год в пределах 600 000 рублей).

Справка: срок уведомления ФНС об открытии/закрытии иностранного счета – 1 месяц с момента заключения / расторжения такого договора. Срок подачи отчетности по движению денег по зарубежным счетам – до 1 июня следующего года.

Как платить НДФЛ, если вы налоговый нерезидент

Ставка налога на доходы человека из России зависит от его налогового резидентства. Чтобы стать российским налоговым резидентом, нужно провести в стране более 183 дней в течение года. Для резидентов РФ ставка налога — 13%, для нерезидентов — 30%. Статус резидента подтверждается сведениями из табеля учета рабочего времени, копиями страниц паспорта с отметками о пересечении границы, документами о регистрации по месту жительства, данными миграционных карт.

Если отсутствовать в стране в течение 183 и более дней за последний год, статус налогового резидента теряется. С этого момента со всех доходов, полученных в РФ с начала года, нужно будет доплатить в бюджет разницу НДФЛ в 17%. Для этого нужно уведомить работодателя о смене налогового статуса, после чего он пересчитает налог по ставке 30%. Недовыплаченные проценты за каждый месяц с начала года будут удерживаться из последующих зарплат.

Если перед отъездом уволиться из российской компании, налог за год придется пересчитать самостоятельно. Для этого нужно будет подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить разницу в 17%. Подать декларацию нужно до 30 апреля, а уплатить налог — до 15 июля следующего года.

Кто не может открыть счет в иностранном банке

Согласно ст. 7.1 Федерального закона № 273-ФЗ запрещено открывать, владеть иностранными счетами, а также хранить ценности за пределами РФ следующим категориям:

лица, занимающие госдолжности на федеральном и региональном уровне;
члены совета директоров ЦБ РФ;
заместители генерального прокурора РФ;
депутатам муниципальных округов и городских округов;
должностных лиц, обеспечивающих суверенитет и национальную безопасность России.

Запрет на владение счетами за рубежом на чиновников не распространяется если они пребывают за пределами РФ по долгу службы. Под действие закона также попадают супруги и несовершеннолетние дети указанных выше граждан. Несоблюдение запрета может повлечь освобождение от занимаемой должности.

Кто уведомляет налоговую

В соответствии с Налоговым кодексом и действующим законодательством РФ уведомление банка об открытии расчетного счета на территории Российской Федерации является обязанностью банка, с которым предприниматель заключил договор о банковском обслуживании.

Если речь идет об иностранных банках, уведомление ИФНС об открытии расчетного счета должен отправить сам предприниматель.

Банк обязан уведомить налоговые органы по месту своего нахождения об открытии или закрытии банковского счета ИП или юридического лица. Отправляют уведомление в электронном виде в течение трех дней после открытия-закрытия расчетных счетов (в соответствии со статьей 86 Налогового кодекса РФ). Форма обязательных уведомлений устанавливается и утверждается ФНС РФ. При открытии счета в филиале уведомление подается в головной офис банка, он извещает ИФНС.

В бланке уведомления сотрудники кредитно-финансовой организации обычно указывают:

информацию о банке и владельце р/с;
данные о договоре РКО;
реквизиты, по которым открыт расчетный счет;
дату открытия расчетного счета;
сведения о сотруднике, заполняющем бланк сообщения.

Сотрудник банка, который заполняет и передает уведомление, несет ответственность за достоверность указанной информации (т.е., если информация была передана некорректно, например, с ошибкой в названии организации, то ответственность за это будет нести сотрудник, передавший информацию и банк).

Банки должны предоставлять ФНС информацию о счетах, вкладах, остатках, другие сведения в соответствии с требованиями НК РФ в течение трех дней после получения запроса. Отправку уведомления о счетах юрлиц и ИП, а также физлиц, не являющихся предпринимателями, банки осуществляют по запросу ФНС, связанному с проведением налоговых проверок, вынесении решений о взысканиях, приостановке операций по счетам, на основании запросов иностранных государств в рамках валютного законодательства и других причинах, указанных в НК РФ.

В ситуациях, когда клиент закрывает счет и открывает его в другом банке, обязанность уведомить ФНС лежит на двух финансовых организациях. В этом случае отправляется уведомление о закрытии расчетного счета и данные о его открытии.

Штраф за неподачу уведомления

Если не подать вовремя уведомление, то можно получить штраф от налоговой.

если опоздание не более 10 дней, то от 300 до 500 рублей;
просрочка более 10 дней, но менее 30 — от 1 000 до 1 500 рублей;
более 30 дней — от 2 500 до 3 000 рублей;
если нарушение совершено должностным лицом, то штраф от 5 000 до 10 000 рублей;
для юрлиц — от 50 000 до 100 000 рублей.

Если вообще не подать уведомление, то штраф будет таким:

для граждан — от 4 000 до 5 000 рублей;
для должностных лиц — от 40 000 до 50 000 рублей;
для юрлиц — от 800 000 до 1 000 000 рублей.

Россия обменивается налоговыми данными с 79 государствами дальнего зарубежья и 12 территориями. СНГ и вовсе начали автоматический обмен данными о доходах и имуществе бизнеса и граждан, так что у налоговой есть возможность узнать о наличии счетов за границей.

Как сообщить налоговой?

Обязанность сообщить налоговой о факте открытия счета в банке Казахстана возлагается на каждого налогоплательщика. Сообщение должно быть сделано в порядке и сроки, установленные налоговым законодательством Казахстана.

Для того чтобы правильно и своевременно сообщить о факте открытия счета, необходимо выполнить следующие шаги:

1. Получите все необходимые документы

Для сообщения налоговой о факте открытия счета вам потребуются следующие документы:

Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
Копия свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя или учредительных документов организации;
Заявление-уведомление в соответствии с требованиями налогового законодательства.

2. Заполните заявление-уведомление

Заявление-уведомление можно получить в налоговом органе или скачать с официального сайта налоговой службы Казахстана. Заполните заявление-уведомление согласно инструкции, указав все необходимые сведения.

3. Подготовьте пакет документов

Подготовьте пакет документов, состоящий из заполненного заявления-уведомления и копий всех необходимых документов.

4. Представьте документы в налоговый орган

Сообщите налоговой о факте открытия счета, предоставив пакет документов в налоговый орган. Документы можно подать лично или отправить почтой.

Важно соблюдать установленные сроки для сообщения налоговой о факте открытия счета. Обычно такое сообщение должно быть сделано не позднее, чем через 5 рабочих дней с момента открытия счета

В случае невыполнения данного требования налогоплательщик может быть привлечен к административной ответственности.

Сообщение налоговой о факте открытия счета – это важная обязанность, которую необходимо выполнять в соответствии с требованиями законодательства Казахстана. Это помогает поддерживать прозрачность и эффективность налоговой системы страны, а также исключает возможность налоговых задолженностей и негативных последствий.

Электронный способ

Открытие счета в банке Казахстана можно также осуществить через электронные каналы связи. Для этого необходимо обратиться в интернет-банк или мобильное приложение выбранного банка и следовать указаниям на экране.

В этом случае процесс открытия счета будет проходить онлайн и не потребует посещения физического отделения банка. В электронной форме потребуется заполнить анкету для открытия счета, предоставить необходимые документы и подтвердить свою личность с помощью электронной подписи или других доступных электронных методов аутентификации.

Электронный способ открытия счета удобен и быстр, так как все необходимые действия можно выполнить со своего компьютера или мобильного устройства в любое удобное время. При этом следует учитывать, что некоторые банки могут требовать дополнительные проверки и уточнения данных, поэтому процесс открытия счета может занять некоторое время.

После завершения процесса открытия счета в электронном виде, вам будет предоставлен доступ к онлайн-банкингу, где вы сможете управлять своим счетом, проводить финансовые операции, оплачивать счета и получать информацию о состоянии счета в режиме реального времени.

Официальный письменный способ

В соответствии с требованиями налогового законодательства Республики Казахстан, при открытии банковского счета в Казахстане обязательно сообщать налоговой организации об этом действии. Данная процедура требует официального письменного уведомления налоговой организации о факте открытия счета.

Официальное письмо должно содержать следующую информацию:

Полное наименование банка и его местонахождение;
Полное наименование и ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика) организации или физического лица;
Номер счета и валюту счета;
Дата открытия счета;
ФИО и контактные данные лица, открывшего счет;
Подпись и дата.

Такое письмо должно быть составлено и отправлено в течение 30 дней с момента открытия счета. Для подтверждения факта открытия счета может потребоваться официальное уведомление от банка, которое будет приложено к письму. Отправка официального письма налоговой организации является необходимым условием для соблюдения требований законодательства и избежания возможных штрафных санкций.

В случае изменения данных, связанных с открытием счета (например, изменение наименования организации или банка, номера счета или валюты), необходимо также официально уведомить налоговую организацию об этих изменениях. Для этого потребуется составление и отправка нового официального письма с обновленной информацией.

Что будет, если не сообщить в налоговую об открытии счета за границей?

Штрафы за просроченное уведомление об открытии зарубежного счета небольшие — от 1000 до 1500, а за непредоставление — от 4000 до 5000 рублей за каждый счет. Если вы просрочили отчетность о движении средств, штраф составит от 300 до 3000 рублей, если вообще не предоставили — от 2000 до 3000, а за повторные нарушения — до 20 000 рублей за каждый не сданный вовремя отчет.

Если вы не оплатите штрафы в течение одного-двух месяцев (иногда больше), ИФНС может заблокировать ваши российские счета и принудительно списать сумму штрафа. Кроме того, из-за неоплаченного штрафа от 10 000 рублей и более вас могут не выпустить за границу.

Если вы уже открыли счет за границей и планируете оставаться за пределами России более 183 дней подряд, то сообщить об открытии нужно, а вот отчитываться о движении средств по итогам года уже необязательно: к тому времени вы уже утратите статус налогового резидента, и нужно будет только доказать свое отсутствие налоговой.

Порядок действий и сроки:

Мы с Вами подписываем договор и Вы оплачиваете счет, присылаете нам сканы документов:

загранпаспорт руководителя (первая страница и страница с пропиской)
решение и/или протокол о создании,
приказ на руководителя,
справку об аккредитации и/или о регистрации юридического лица (свидетельство ИНН, ОГРН (при наличии), лист записи о регистрации (при наличии)),
выписку из торгового реестра (выписка из ЕГРЮЛ с печатью налоговой),
устав и иные правоустанавливающие документы в соответствии с законодательством страны резидентства.

Мы высылаем Вам образец доверенности на наших сотрудников в Астане.

Вы заверяете 2 доверенности (от руководителя (физ лица) и от юр лица) и копии документов указанные в первом пункте и отправляете к нам в офис в Москву или напрямую в Астану (отправка в Астану идет примерно 4 рабочих дня). А так же выбираете в банк в котором хотите открыть счет.

После получения всех документов наши специалисты регистрируют и получат ИИН руководителя (3 рабочих дня) и БИН организации (5 рабочих дней — всего примерно 8 рабочих дней.

После этого руководитель (с оригиналами учредительных документов и печатью) прилетает в Астану и в сопровождении наших юристов открывает счет (примерно 3-5 рабочих дней).

В каких странах открывают счета россияне

Открытый мир дает возможности открытия компании на территории иностранного государства, так и расчетных счетов практически в любых банках. Европейские банки выбирают те организации, которые собирается присутствовать в регионе и вести дела в странах ЕС. Среди преимуществ высокая безопасность, доступ к кредитам по низким процентным ставкам, платежи SEPA и персональный IBAN. Популярны банки Восточной Европы: Польша, Венгрия, Болгария. Они лояльно настроены к гражданам РФ, не требуют доказательств связи со страной.

Банки Карибского региона привлекают доступом к операциям с криптовалютой, разнообразием сопутствующих услуг и программ, включая размещения свободных корпоративных средств. Большей популярностью у россиян пользуются Bank of Cyprus, AstroBank, Hellenic. В отличие от европейцев, карибские банки открывают счета удаленно.

Популярные страны для открытия инвестиционных счетов: Швейцария, Лихтенштейн, Монако. Порог минимально допустимой суммы колеблется от 500 тысяч до 1 млн евро. Самым доступным считается швейцарский CIM Bank ― открывает депозиты от 10 000 евро, но обслуживание дорогое.

Если юрлицам в большинстве счета нужны для ведения бизнеса, то цели у граждан гораздо шире. Это диверсификация активов, учеба, работа, получение ВНЖ, покупка недвижимости и доступ к международным инвестиционным продуктам

Важно учесть текущие и будущие потребности при подборе подходящего предложения

Образец заполнения уведомления о закрытии (открытии) счета

Обозначим основные моменты заполнения уведомления, начиная с «шапки» и далее до конца. В верхнем правом углу необходимо поставить код подразделения налоговой.‎ Указать статус заявителя:

юрлицо;
физлицо;
индивидуальный предприниматель.

Печатными буквами вписать ФИО, ОГРН или ОГРНИП. Проставить значение обращения:

открытие счета;
закрытие счета.

Подтвердите достоверность и полноту сведений в соответствующем разделе. Впишите код заявителя. Им может быть не только юрлицо или физлицо, но и уполномоченный представитель. Первый лист уведомления заканчивается подписью, датой подписания и контактным телефоном.

На втором листе указывают адрес, документ удостоверяющий личность. На третьем ― сведения о банке:

наименование;
SWIFT;
адрес;
код страны;
номер счета;
дата открытия (закрытия);
номер и дата подписания договора.

В поле «Счет (вклад)» гражданин указывает, является ли он единственным владельцем. Если есть совладельцы, отражают их количество. В поле «Код валюты» проставляют цифровые символы в соответствии со справочником ОКВ. Каждый лист подписывается заявителем.

Какие операции разрешены и запрещены по счетам за границей в 2023 году?

Все допустимые и запрещенные операции для граждан РФ с иностранными счетами установлены № 173-ФЗ. Не будем вдаваться в детали законодательных мер, которые представлены на официальном портале правовой информации РФ. Остановимся лишь на главных, которые волнуют большинство россиян:

Отчет по движению денег по счету за границей не предоставляется, если обслуживающий банк открыт на территории государства — члена ЕАЭС или страны, заключившей с Россией Соглашение по обмену финансовой информацией. При этом установлены отдельные критерии, которые позволяют резидентам РФ иметь иностранные счета и не подавать по ним никаких уведомлений в ФНС: общая сумма финансов по счету за границей за отчетный год не превышает 600 000 руб. или в иностранной валюте эквивалентно заданному предельному максимуму.
Валютные операции между валютными резидентами РФ запрещены. Исключения (ФЗ 173) – если оба валютных резидента проживают за пределами РФ более 183 дней в году.
Операции между нерезидентами, т.е. гражданами других государств, разрешены. Можно перечислять деньги друг другу без ограничений, но есть лимиты ЦБ РФ по выводу иностранной валюты за пределы РФ. Для граждан дружественных стран действуют те же лимиты, что и для резидентов РФ – до $1 млн в течение месяца, а зарплату и деньги за оказанные услуги — без ограничений.
Резиденты из недружественных стран могут переводить только деньги, полученные за оказание услуг, или свою зарплату. Если нерезидент не работает в России, то выводить валюту за рубеж он не может.
Операции между резидентом и нерезидентом разрешены, но подлежат обязательному контролю. По некоторым операциям нужно подать документы в Правительственную комиссию, чтобы получить разрешение на ее проведение.
Снять деньги с валютного вклада в РФ можно только в том случае, если средства поступили на счет до 9 марта 2022 г. Лимит по сумме – 10 000 долларов США или евро в валюте, а остаток в рублях по курсу ЦБ. Деньги, поступившие на счет после 9 марта, можно снимать только в рублях по рыночному курсу на день снятия.
Вывоз иностранной валюты за рубеж из России доступен в размере не более 10 тысяч долларов США на одного человека.
Ограничения на переводы за рубеж со счета на счет в зарубежном банке – 1 миллион долларов США в месяц. Лимиты действуют для переводов с открытием банковского счета, о котором должна быть уведомлена ФНС РФ.
Запрещается перевод средств со счета в банке РФ на зарубежный счет, если это дивиденды от российских компаний (с 05.07.2022), независимо от даты их получения.
Сделки по покупке недвижимости за рубежом и оплатой с иностранного счета разрешаются, в том числе с лицами из недружественных стран. Но сообщить об этом в налоговую службу РФ обязаны все налоговые резиденты, равно как и нести обязательства по налогам в случае возникновения таких обязательств.

Справка: налоговые нерезиденты РФ вправе не соблюдать порядок проведения валютных операций, кроме валютных сделок между валютными резидентами РФ, а также валютных операций в наличной форме.

В настоящее время государствами – членами ЕАЭС являются Республика Беларусь, Казахстан, Кыргызская Республика и Армения.

Перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, утвержден ФНС России и включает более 80 юрисдикций, среди которых нет таких популярных, как США, Великобритания, а в 2023 году прекращен обмен со Швейцарией и Каймановыми островами.

Уведомление об открытии счета за рубежом: пошаговая инструкция

Авторизация в личном кабинете. Сформировать личный кабинет можно через ЕСИА (Госуслуги) или по квалифицированной электронной подписи (при наличии). Страница на ЕСИА должна быть верифицирована.
Получение электронной подписи. Запросить ЭП можно в настройках профиля ЛК. Процесс генерации занимает от получаса до 24 часов.
Выбор типа уведомления. Вам требуется нажать на пункт «Информировать о счете в иностранном банке» во вкладке «Каталог обращений». В открывшемся окне можно выбрать нужный вариант: открытие/закрытие счета, изменение реквизитов, а также форма отчета о движении средств.
Заполнение уведомления. Часть данных (Ф.И.О., паспортная информация, ИНН) будет заполнена автоматически — вам нужно только проверить корректность данных. Затем определите, в какой налоговый орган нужно направить уведомление, являетесь ли вы налоговым резидентом (часть 2 статьи 12 ФЗ) или нерезидентом (часть 8 статьи 12 ФЗ). Всплывающие подсказки помогут выбрать нужный вариант. После этого введите запрашиваемую информацию о счете (номер, дата открытия и т. д.) и банковской организации (наименование, страна, юридический адрес и т. д.).
Подтверждение заявления ЭП. Потребуется пароль, заданный при генерации ЭП.
Проверка введенных данных и отправка заявления.

Как уведомить налоговую об открытии зарубежного счета

Процедура максимально проста, чтобы потом вы не рассказывали, что не смогли выстоять километровую очередь или записаться на прием в ближайшие полгода. Все делается онлайн через Личный кабинет налогоплательщика с авторизацией через Госуслуги.

На налоговом сайте выбираем «Жизненные ситуации».

Затем: «Информировать о счете в банке, расположенном за пределами РФ».

Далее: «Уведомить об открытии счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ». Здесь нужно будет указать данные счета, данные банка и отметить, что вы подаете уведомление во исполнение части 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ:

Если вы не знали об этой своей обязанности, поленились уведомить налоговиков или просто решили, что никто не заметит вашего нового счета, то возможны штрафные санкции. За неуведомление — штраф до 5 000 рублей, за уведомление с нарушением сроков — до 1 500 рублей.

Выводы

Подводя итог, отметим следующие моменты.

Во-первых, к открытию иностранных банковских счетов следует подходить очень ответственно (впрочем, как и к любым другим). Потому что средства на этих счетах ФНС считает объектами налогообложения. А потому требует полную информацию о дате открытия счета, о его закрытии, изменении реквизитов и о движении средств. И к этим дополнительным обязанностям перед ФНС человек должен быть готов.

Во-вторых, неисполнение обязанностей по уведомлению и отчетности приведет к штрафам. И, кстати, срок давности за такие налоговые правонарушения — 2 года. То есть штраф могут предъявить в течение двух следующих лет. Поэтому каждый сам для себя решает, сообщать ли налоговой об открытом зарубежном счете или надеяться, что пронесет.

И, в-третьих, штрафы не освобождают человека от устранения ошибок. Поэтому ФНС может потребовать актуальные подтверждающие документы из банка. Например, банковские выписки. Также может потребоваться перевод этих документов на русский язык. И как это можно сделать в условиях санкций? Ехать в государство, где открыт счет? Или это можно сделать дистанционно?

Более того, даже если человек решит, например, закрыть зарубежный счет, то для этого ему придется лично ехать в иностранное государство. А с учетом нынешних трудностей с оформлением виз и с учетом повышения градуса, скажем так, недоброжелательности, россиян могут ожидать большие проблемы как с попаданием на территорию страны нахождения банка, так и с обслуживанием в самом банке.