Инструкция: как реагировать на письмо из налоговой о недостоверности адреса

Возражение заинтересованных лиц относительно предстоящего исключения юридического лица из ЕГРЮЛ из-за недостоверности юридического адреса по форме Р38001

Частый вопрос предпринимателей: Регистрирующим органом принято решение об исключении из ЕГРЮЛ общества, которое является должником нашего юридического лица (есть исполнительный лист). Законодательством установлено, что лица, чьи законные интересы затрагиваются в связи с исключением организации из ЕГРЮЛ, в течение трех месяцев со дня публикации решения о предстоящем исключении могут представить в регистрирующий орган соответствующее заявление. В случае поступления такого заявления процедура исключения из ЕГРЮЛ организации в административном порядке прекращается.

В каком виде мы как заинтересованные лица должны представить указанное заявление? Можно ли сделать это через ТКС или необходимо представить заявление в ИФНС на бумажном носителе за подписью руководителя?

Ответ: Заявление заинтересованных лиц предоставляется по форме Р38001 с приложением подтверждающих документов.

Форма Р38001

Форма Р38001 представляет собой — возражение заинтересованного лица относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц. (утверждена приказом ФНС России от 11.02.2016 N ММВ-7-14/72@).

Заинтересованные лица — лица, чьи права и законные интересы затрагиваются исключением юридического лица из ЕГРЮЛ. Заинтересованными лицами (заявителями формы Р38001) могут выступать как физические так и юридические лица, а также представители по доверенности.

Подлинность подписи заявителя свидетельствуется в нотариальном порядке, либо инспектором регистрирующей налоговой инспекции, куда подаются указанные возражения, либо электронно-цифровой подписью (при подаче документов в электронном виде).

Письменное возражение по форме Р38001 может быть отправлено в регистрирующий налоговый орган по почте, нарочно или направлено в форме электронного документа, подписанного электронной подписью, с использованием телекоммуникационных каналов связи или сети интернет.

Как не допустить появления отметки о недостоверности

Вот несколько советов, как не спровоцировать недоверия со стороны ФНС:

• Обновляйте информацию в реестре. Что-то изменилось — сменился директор или адрес, учредитель продал долю — подайте заявление по форме Р13014 в течение 7 дней со дня изменения сведений. 

• Проверяйте кандидата на должность директора по реестру дисквалифицированных лиц. Если срок дисквалификации не истёк, не назначайте человека на пост управленца. Так вы избежите штрафа и подозрений в недостоверности. 

• Отвечайте на письма госорганов и контрагентов, которые приходят на юридический адрес. 

• Указывайте юридический адрес полностью, вплоть до номера офиса, кабинета или другого помещения. 

• Запись о недостоверности появляется порой неожиданно. Чтобы успеть её оспорить, раз в три месяца проверяйте свою компанию через сервис ФНС.

Основания для внесения изменений в реестр

Каждая организация, время от времени, проходит различные преобразования. Они могут быть связаны с:

• расширением или сменой видов деятельности;
• переездом на новое место;
• «перераспределением» долей участников общества и т.д.

Все существенные изменения должны отражаться в учредительных документах, которые, в свою очередь являются источником информации для государственного реестра юр.лиц.

Таким образом, сведения о значимых переменах, происходящих с предприятием, необходимо обязательно доносить до надзорных структур. В число таких важных изменений входят:

• снятие с должности и последующее назначение нового директора;
• смена участников ООО.

Эти данные также в обязательном порядке содержатся в гос. реестре и все метаморфозы, связанные с данными лицами должны в нем учитываться.

Любой человек может проверить, насколько достоверны сведения о нем ЕГРЮЛ и, при обнаружении каких-либо неточностей, подать возражение.

Для этого законодатели разработали форму Р34001.

Как составить заявку на выписку из ЕГРЮЛ

Федеральная налоговая служба не утверждала унифицированного бланка запроса, подавайте заявление на получение сведений из ЕГРЮЛ в произвольной форме. Но есть информация, которую обязательно прописывают в заявке.

ВАЖНО!
Если в запросе нет обязательных сведений, он не подписан или с заявки невозможно считать информацию, то документ не примут.

Инструкция, как составить заявку в ИФНС:

1. Укажите сведения о заявителе: полное или сокращенное название, ОГРН, ИНН. Если заявитель — физлицо или индивидуальный предприниматель, то напишите фамилию, имя и отчество. Добавьте почтовый адрес, если планируете получить ответ по почте, контактный телефон и электронную почту.
2. Впишите информацию об организации или ИП, о которых запрашиваете сведения: полное или краткое название, ОГРН или ОГРНИП, ИНН. Если вам не известны реквизиты контрагента, то найдите их по названию в специальном сервисе ФНС «Проверь себя и контрагента». Проверка доступна даже по названию.
3. Определите способ получения выписки из ЕГРЮЛ. Налоговики предоставляют ответ лично или по почте. Если запрашиваете ответ по почте, то обязательно пропишите адрес. Если не выбрали способ отправки, то получите выписку лично в той ИФНС, в которую подали запрос.

Дополнительно укажите срочность предоставления сведений и о количестве запрашиваемых экземпляров. Если выписка нужна срочно, то за это придется доплатить. Заявители оплачивают и каждый дополнительный экземпляр бумажных сведений из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Подпишите запрос. Если заявку подают от организации, то ее подписывает руководитель. Если от физлица, то подпись ставит непосредственно физлицо. Укажите фамилию, инициалы заявителя и дату заполнения. А вот печать ставить необязательно (письма ФНС № БС-4-17/13706@, № КВ-4-14/3735@ от 04.03.2020).

Шаблон заявки для ЕГРИП:

А это — актуальный образец заявления о предоставлении выписки из ЕГРЮЛ в 2023 году.

Плюсы и минусы регистрации фирмы по месту жительства

Из таблицы видно, что все-таки отрицательных моментов больше, остановимся на них подробнее. 

Второе правило: В указанных сведениях должна присутствовать точная информация об адресе, этаже, офисе и комнате или кабинете.

Пример из практики

При подаче заявления на регистрацию организации, заявитель не указал номер корпуса, потому что в почтовом адресе он отсутствовал. При предоставлении сведений был указан адрес: г. Новосибирск, улица Королева, дом 40, этаж 2, офис 314. Налоговой службе не хватило указания номера корпуса. Следует уточнить, что в свидетельстве на собственность и договоре аренды данные о номере корпуса тоже отсутствовали.

Доводы сотрудников налоговой службы: Если в ЕГРЮЛ не будет сведений о номере корпуса, то организация не сможет получать письма и уведомления от государственных органов и контрагентов. Такое положение дел может привести к тому, что налоговая служба не сможет контролировать организацию.

В соответствии с действующим законодательством в заявлении должен быть указан адрес, по которому организацию можно найти фактически.

Прибывшие на проверку сотрудники налоговой инспекции обнаружили, что дом 40 – это территория бывшего завода, на которой стоит несколько корпусов, имеющих цифровые обозначения.

Вывод суда:

При наличии указанных сведений найти организацию не получится. Каждый корпус имеет (технический, а не почтовый) номер. В данном случае – 40. Правильное обозначение адреса компании должно выглядеть следующим образом: г. Новосибирск, улица Королева, дом 40, корпус 40, этаж 2, офис 314.

В заявлении были указаны неточные данные и действия налоговой инспекции признаны правомерными (постановление Седьмого Арбитражного апелляционного суда No 07АП-65/2018 по делу No А45-4741/2018 от 13 августа 2018 года).

Инспектор обязан проверить точность указанного адреса во всех документах. Во всех местах сведения должны быть одинаковыми.

Порядок предоставления сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП

В соответствии с новым порядком бумажную выписку можно получить через любой территориальный орган ФНС России в течение 5 дней после подачи запроса, либо в течение одного дня, если запрос срочный. Выписку также можно получить в режиме реального времени через портал госуслуг или интернет-сервис на сайте налоговой службы.

Для получения сведений о юридическом лице, в отношении которого запрашиваются содержащиеся в ЕГРЮЛ сведения, в запросе необходимо указать полное или сокращенное наименование этого юрлица, либо ОГРН или ИНН. Для получения сведений об индивидуальном предпринимателе нужно указать его фамилию, имя и отчество, либо ОГРНИП или ИНН.

Ответственность

Должностные лица юридических лиц и регистрирующего органа несут ответственность за соблюдение законодательства о государственной регистрации юридических лиц, своевременность и достоверность информации размещаемой в ЕГРЮЛ.

Так, за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве юридического лица статьёй 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее по тексту — КоАП РФ) предусмотрена административная ответственность в виде наложения административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.

Статьёй 14.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность должностных лиц регистрирующего органа может наступить в виде административного штрафа в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей за несвоевременное или неточное внесение записей о юридическом лице в ЕГРЮЛ, а также за незаконный отказ в предоставлении или несвоевременное предоставление содержащихся в ЕГРЮЛ сведений и (или) документов.

Административная ответственность должностных лиц юридических лиц согласно статье 14.25 КоАП РФ может наступить в виде административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей за непредставление или представление недостоверных сведений о юридическом лице в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц. За несвоевременное представление информации той же статьёй предусмотрена административная ответственность в виде предупреждения или штрафа в размере до пяти тысяч рублей. А повторное непредставление или представление недостоверных сведений о юридическом лице или представление документов, содержащих заведомо ложные сведения, если такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния, статья 14.25 КоАП РФ предусматривает ответственность должностных лиц юридических лиц в виде дисквалификации на срок от одного года до трех лет.

Для должностных лиц регистрирующего органа также предусмотрена административная ответственность за нарушение законодательства об организации предоставления государственных услуг (статья 5.63 КоАП РФ).

Уголовным кодексом Российской Федерации предусмотрена уголовная ответственность за фальсификацию единого государственного реестра юридических лиц (статья 170.1), за незаконное образование (создание, реорганизацию) юридического лица (статья 173.1) и незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица (статья 173.2).

Предоставление документов, содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц и едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей

• Краткое описание услуги

  Заявителями являются физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели) и юридические лица (за исключением государственных органов (их территориальных органов), органов государственных внебюджетных фондов (их территориальных органов), органов местного самоуправления, судов, Банка России (его территориальных учреждений), нотариусов).

• Кому предоставляется услуга

  Физическим лицам

  Индивидуальным предпринимателям

  Юридическим лицам

• Перечень необходимых документов

  • Заявление

    Документы группы

    Заявление

  • Документы, удостоверяющие личность

    Документы группы

    • Паспорт гражданина РФ
    • Паспорт иностранного гражданина
    • Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации. Форма N 2П
    • Вид на жительство, выданный лицу без гражданства
    • Удостоверение беженца
    • Разрешение на временное проживание
    • Нотариально заверенный перевод документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина

  • Документы, подтверждающие полномочия представителя заявителя

    Документы группы

    • Доверенность,* приравненная к нотариально удостоверенной.
    • Нотариально заверенная доверенность

  • Документ, подтверждающий оплату

    Документы группы

    Документ, подтверждающий оплату

• Нормативно-правовые акты

  • Федеральный закон №210-ФЗ от 27.07.2010 Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг (ред. от 30.12.2020)
  • Постановление №1376 от 22.12.2012 Об утверждении правил организации деятельности многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг (ред. от 24.11.2020)

• Срок предоставления

  • Срок обработки документов рабочих дней в ОГВ : 5
  • Срок передачи документов рабочих дней из МФЦ в ОГВ : 5
  • Срок передачи документов рабочих дней из ОГВ в МФЦ : 5

• Стоимость и порядок оплаты

  Услуга бесплатная.

• Результат оказания услуги

   1) при предоставлении содержащихся в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) сведений о конкретном юридическом лице (индивидуальном предпринимателе):
   выписка из ЕГРЮЛ (ЕГРИП);
   справка об отсутствии запрашиваемой информации в ЕГРЮЛ (ЕГРИП);
   2) при предоставлении содержащихся в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) документов о конкретном юридическом лице (индивидуальном предпринимателе):
   копия документа (документов), содержащегося в ЕГРЮЛ (ЕГРИП);
   справка об отсутствии запрашиваемой информации в ЕГРЮЛ (ЕГРИП);
   3) справка о соответствии или несоответствии изложенных в запросе сведений о персональных данных конкретного физического лица сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ (ЕГРИП);
   4) сведения о месте жительства индивидуального предпринимателя, содержащиеся в ЕГРИП;
   5) при предоставлении информации о лицах, получивших содержащиеся в ЕГРИП сведения о месте жительства конкретного индивидуального предпринимателя:
   информация о лицах, получивших содержащиеся в ЕГРИП сведения о месте жительства индивидуального предпринимателя;
   справка об отсутствии запрашиваемой информации;
   6) при предоставлении доступа к разделам сайта ФНС России, содержащим сведения ЕГРЮЛ (ЕГРИП) — уведомление, содержащее атрибуты доступа к разделу сайта ФНС России, содержащему сведения ЕГРЮЛ (ЕГРИП);
   7) выдача (направление) заявителю исправленного документа или сообщение об отсутствии опечаток и (или) ошибок в ранее выданном документе.

• Причины отказа

  • Отсутствие сведений о поступлении платы, взимаемой за предоставление государственной услуги
  • В заявлении не указаны обязательные реквизиты и сведения
  • Непредставление заявителем документа, удостоверяющего личность

• Уровень услуги

  Государственная (Федеральная)

• Ответственные организации

  Федеральная налоговая служба

Запись появилась: последствия для бизнеса

От записи о недостоверности не стоит отмахиваться, потому что у неё есть последствия: 

1. Фирма становится рискованным партнером. Контрагенты отказываются от сотрудничества с такими партнёрами, потому что не могут подтвердить расходы по договору. Ещё это рискованно: предприятие, возможно, ликвидируют через полгода. 

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

2. Если недостоверным признан адрес, налоговая обяжет банк заблокировать расчётный счёт бизнеса. 

3. В случае недостоверности сведений о директоре, он не сможет открыть счёт, заверить документы у нотариуса, подтвердить свои полномочия. 

4. Если запись сохраняется больше шести месяцев, юрлицо исключат из ЕГРЮЛ, то есть, фактически закроют. 

5. Учредители с долей в уставном капитале больше 50% и руководители не смогут участвовать в других организациях в следующие 3 года, если у исключённой фирмы была задолженность перед бюджетом. 

6. Наказание по ст. 14.25 КоАП за подачу неверных сведений. На первый раз должностное лицо оштрафуют на 5–10 тысяч, за повторное нарушение — дисквалифицируют на 1–3 года. 

7. Увеличится вероятность выездной налоговой проверки. 

До конца года сохраняется мораторий на плановые проверки малого и среднего бизнеса. А вот с внеплановой проверкой контролирующие органы могут явиться. Прочтите наши советы, как избежать проверок онлайн-касс и как пройти камеральную проверку без штрафов.

Почему в ЕГРЮЛ появляется запись о недостоверности сведений

Самые распространённые причины появления отметки о недостоверности это:

• массовый адрес регистрации — адрес, по которому зарегистрировано больше десяти организаций;

• отсутствие фирмы по указанному адресу;

• массовый учредитель — участвует больше чем в десяти компаниях;

• массовый управленец — руководит пятью фирмами и больше;

• номинальность учредителя или директора;

• принадлежность учредителя или директора к реестру дисквалифицированных;

• смерть учредителя или руководителя

С помощью отметки о недостоверности налоговая служба борется с недобросовестными предприятиями. Логика такая: если во главе бизнеса стоит номинальный управленец или компании нет по заявленному юридическому адресу, значит, дело нечисто. Скорее всего, организация создана для отмывания нелегальных доходов или ухода от налогов. 

На практике запись о недостоверности может появиться в отношении компании, которая честно ведёт бизнес. Просто ответственный сотрудник — обычно это директор — забыл сообщить об изменениях. К примеру, переехали в новый офис, а заявление о смене адреса в ИФНС не подали. Или в единый госреестр попала опечатка. Однако какой бы не была причина, за достоверность сведений отвечает бизнес. 

Согласно закону «О госрегистрации юридических лиц и ИП», налоговики имеют право исключить из реестра фирму, которая 12 месяцев не сдавала отчётность и не проводила операции по расчётному счёту. ИП исключат, если он 15 месяцев не сдаёт отчёты и не гасит долги по налогам. Как не допустить принудительного закрытия ИП, читайте здесь.

Какую выписку получить — бумажную или электронную

Способ получения зависит от того, зачем нужна выписка. Разберем оба варианта:

1. В бумажной форме. Ее выдают не сразу и за определенную плату. Запрос подают в инспекцию или в МФЦ. В результате заявитель получит юридически значимый документ — с подписью ответственного сотрудника и печатью инспекции. Информацию в бумажном виде обычно заказывают, чтобы предоставить контрагенту или в государственные органы.
2. В электронной форме. Формируется в режиме реального времени и абсолютно бесплатно. Ее заказывают через портал госуслуг или сайт ФНС (п. 1 ст. 7 129-ФЗ от 08.08.2001, п. 4 Приложения к приказу Минфина № 121н). Ее оформляют в виде PDF-файла и подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа. Электронный документ, подписанный УКЭП, равнозначен бумажному (ч. 1 ст. 6 63-ФЗ от 06.04.2011, письмо ФНС № ГД-3-14/4585@ от 03.12.2015).

Электронный документ обычно получают для себя или для проверки контрагента. Если госорганы допускают электронный документ, заверенный УКЭП, no предоставьте им сведения из налоговой в электронном виде. К примеру, электродокументы от ИФНС примут в арбитражном суде (п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ № 12 от 17.02.2011).

Иногда заявителю достаточно и бумажных (распечатанных) документов от ИФНС, на которых визуализируется усиленная электронная подпись (письмо № ГД-3-14/4585@). Но это надо заранее уточнить у получателя документов.