Изменения для бизнеса в 2024: к чему готовиться предпринимателям

Новые пороги прибыли для перехода на УСН

Новые лимиты упрощенной системы налогообложения (УСН) вступят в силу с 1 января 2024 года. Они определяют пороги прибыли, при достижении которых предпринимателю необходимо будет перейти на УСН или перейти на общую систему налогообложения (ОСНО).

Одним из основных изменений является увеличение порога прибыли для самозанятых и малого бизнеса. Теперь предприниматели с годовой выручкой до 6 миллионов рублей могут оставаться на УСН и платить налог по упрощенной системе. При этом, для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, у которых выручка составляет более 6 миллионов рублей, будет обязательным переход на ОСНО.

Еще одним изменением является введение дифференцированных порогов для разных видов деятельности. Теперь предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности, могут оставаться на УСН при условии, что их годовая выручка не превышает 8 миллионов рублей. В противном случае, им придется переквалифицироваться на ОСНО.

Переход на УСН облегчит налоговую нагрузку для самозанятых и малого бизнеса. УСН предоставляет предпринимателям преимущества в виде упрощенной налоговой отчетности и меньшего объема налоговых обязательств. Однако, перед принятием решения о переходе, необходимо оценить все преимущества и недостатки данной системы.

При переходе на УСН, предпринимателям будет необходимо самостоятельно вести налоговый учет и соблюдать законодательство в области налогообложения.
Сумма уплачиваемого налога УСН зависит от выбранного режима налогообложения (доходы минус расходы или упрощенка), поэтому необходимо внимательно проанализировать свою деятельность и выбрать оптимальный режим.
В случае превышения порогов прибыли, предпринимателю придется перейти на ОСНО с более сложной системой налогообложения.
УСН не предоставляет права на возврат НДС, что может быть невыгодно для определенных видов деятельности.

В целом, новые пороги прибыли для перехода на УСН предоставляют предпринимателям больше свободы выбора. Однако, перед принятием такого решения необходимо тщательно изучить данную систему налогообложения и оценить ее преимущества и недостатки относительно своей деятельности.

Изменения в условиях применения УСН в 2024 году

В таблице представлены основные изменения условий перехода на УСН в 2024 году

Важно отметить, что указанные условия должны выполняться одновременно.

Условия перехода на УСН	2024 год	2023 год
Среднесписочная численность работников за 9 месяцев 2023 года составила не более (человек).	50	50
Валовая выручка за 9 месяцев 2023 года составила не более (руб.).	1 733 440	1 612 500

Помимо изменений в процессе перехода на УСН, также изменились и критерии применения упрощенной системы налогообложения.

Условия для применения УСН	2024 год	2023 год
Среднесписочная численность работников за отчетный год не превысила (человек).	50	50
Валовая выручка за отчетный год не превысила (руб.).	2 311 250	2 150 000

Лимиты по доходам УСН в 2024 году

На упрощенной системе есть не только разные объекты налогообложения (Доходы и Доходы минус расходы), но и несколько налоговых ставок. Возможность применять самые выгодные из них зависит от размера доходов, которые получает организация или ИП на УСН.

Сначала о лимитах. В статье 346.13 НК РФ прописаны два из них: 150 млн рублей и 200 млн рублей. Первый лимит считается стандартным, а второй — повышенным.

Исходя из этого, право на упрощенку имеют те налогоплательщики, чей доход не превысит 265,8 млн рублей (из расчета 200 млн рублей * 1,329).

Если же доход ниже стандартного лимита, то есть 199,35 млн рублей (из расчета 150 млн рублей * 1,329), то можно применять пониженные региональные ставки. Покажем это в таблице.

Максимальный доход	Условия применения УСН
Не более 199,35 млн рублей	От 1% до 6% на «Доходы» От 5% до 15% на «Доходы минус расходы»
От 199,3 и до 265,8 млн рублей	8% на «Доходы» 20% на «Доходы минус расходы»
Более 265,8 млн рублей	Утрата права на УСН

Максимальный доход

Условия применения УСН

Не более 199,35 млн рублей

От 1% до 6% на «Доходы»

От 5% до 15% на «Доходы минус расходы»

От 199,3 и до 265,8 млн рублей

8% на «Доходы»

20% на «Доходы минус расходы»

Более 265,8 млн рублей

Утрата права на УСН

Корректируется также лимит для перехода на УСН действующих организаций. Чтобы работать на упрощенной системе с 2024 года, их доход за 9 месяцев предыдущего года не должен превышать 149,5 млн рублей. Расчет сделан на основании лимита, указанного в статья 346.12 НК РФ (112,5 млн рублей * 1,329).

Преимущества и недостатки УСН 2024 года

Преимущества

Упрощенная система налогообложения
Снижение налоговой нагрузки
Простота ведения учета и отчетности
Упрощенные условия взаимодействия с налоговыми органами
Отсутствие необходимости в аудиторских проверках
Удобство для предпринимателей с небольшими доходами и ограниченным числом сотрудников

Недостатки

Ограничение по доходам и числу сотрудников
Неприменимость для крупных предприятий
Ограниченный перечень деятельностей, подпадающих под УСН
Необходимость перехода на другую систему налогообложения при превышении лимитов
Ограничения на возможность получения государственных и муниципальных заказов
Отсутствие возможности списывать НДС с покупок
Необходимость более детального учета расходов и доходов

Новые ограничения по размеру учредительного капитала

Согласно новым изменениям в системе упрощенной системы налогообложения (УСН), вступающими в силу с 2024 года, введены ограничения по размеру учредительного капитала для организаций, применяющих УСН.

В соответствии с новыми правилами, максимальный размер учредительного капитала для организаций, применяющих УСН, не должен превышать 150 млн рублей. Если учредительный капитал превышает указанный лимит, организация будет обязана перейти на общую систему налогообложения (ОСНО).

Это нововведение направлено на упрощение и стандартизацию системы налогообложения для организаций, применяющих УСН. Оно позволит снизить административные издержки для таких организаций и сделать налогообложение более прозрачным и предсказуемым.

Таким образом, организации, применяющие УСН, должны учесть новые ограничения по размеру учредительного капитала и при необходимости внести соответствующие изменения в свою структуру и финансовые показатели, чтобы оставаться в рамках УСН.

Изменения необлагаемых размеров компенсаций

С 01.01.2024 года лимит необлагаемых НДФЛ и взносами надбавок за вахтовый метод и суточных при разъездном характере работы будет ограничен суммой в 700 рублей за день работы в РФ и 2500 рублей – при работе за границей.

Таким образом, размер компенсаций фактически приравняли к размеру командировочных (необлагаемые лимиты по которым не изменялись с 2008 года).

Ранее размер компенсаций за вахтовый метод устанавливался в трудовом или коллективном договоре, локальным нормативным актом организации и теоретически мог быть любым.

Минфин обращал внимание, что компенсация за вахтовый метод – возмещение работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей. При разработке и установлении в коллективном договоре размеров надбавок за вахтовый метод работы учитывается оценка соответствующих затрат, а также наличие иных гарантий таким работникам (письма от 15.02.2023 № 03-04-05/12601, от 11.03.2022 № 03-04-06/18239 и др.)

Главное об упрощёнке

Упрощённая система налогообложения — специальный режим налогообложения для малого и среднего бизнеса.
Применять упрощёнку могут юридические лица и ИП, если они отвечают требованиям по виду деятельности, размеру дохода, количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств.
На упрощёнке платят налог УСН, а также некоторые дополнительные налоги — например, НДС, имущественный, земельный, транспортный налоги и НДФЛ за сотрудников, — если есть объект налогообложения.
Также весь бизнес на упрощённом режиме платит страховые взносы за своих сотрудников. Кроме них, ИП платит фиксированные и дополнительные страховые взносы за себя.
Чтобы перейти на УСН, нужно подать заявление в налоговую. Новые ИП и компании могут сделать это при регистрации — не позднее чем через 30 дней после подачи документов. Действующий бизнес может перейти на упрощёнку только со следующего года. Для этого он должен подать заявление не позднее окончания текущего года.

Редакция «Управление» Skillbox Media рекомендует

Как узнать больше о налогообложении

Если вы только начали знакомиться с налогообложением и подбираете подходящую систему для своего бизнеса, прочитайте наш обзор систем налогообложения. Мы разобрались, в чём их различия и как между ними выбрать.
Все компании и ИП уплачивают большинство налогов единым налоговым платежом через единый налоговый счёт. В Skillbox Media есть статья о едином налоговом платеже, где разобрали, что это такое и как с ним работать.
Общая система налогообложения (ОСНО) — базовый налоговый режим без ограничений и лимитов. Его устанавливают всем компаниям и предпринимателям автоматически при регистрации бизнеса

В статье об общем налоговом режиме рассказали, какие обязательные платежи предусмотрены при этой системе, как вести учёт, в каких случаях ОСНО выгодна и с какими режимами её можно совмещать.
При любой системе налогообложения важно вовремя сдавать отчётность и платить налоги. Разобраться в этом можно на курсе Skillbox «Профессия Бухгалтер» — на нём учат готовить налоговую отчётность, вести бухучёт и работать в «1C».
Ещё в Skillbox есть программа «Финансы для предпринимателя»

Она подойдёт тем, кто хочет выбрать оптимальную систему налогообложения, разобраться в отчётности и грамотно общаться с бухгалтерией. Также на ней учат строить финмодели, планировать расходы и запускать свой бизнес.

Расширение сферы применения УСН

С 1 января 2024 года планируется расширение сферы применения упрощенной системы налогообложения (УСН), что позволит большему числу предпринимателей и организаций воспользоваться этим налоговым режимом. Сейчас упрощенная система налогообложения применяется для одноименной категории налогоплательщиков с общей суммой доходов, которая не должна превышать определенного порога.

Однако согласно предстоящим изменениям, лимиты доходов для включения в УСН будут увеличены. Это позволит снизить налоговую нагрузку на большее количество предпринимателей и организаций, позволяя им вести свою деятельность в более выгодных условиях. Сумма доходов, которая станет новым лимитом для применения УСН, будет установлена правительством исходя из текущих экономических и финансовых условий страны.

Помимо расширения лимита доходов, планируется также расширить перечень видов деятельности, в которых можно будет применять упрощенную систему налогообложения. Это значит, что предприниматели и организации из широкого спектра отраслей смогут воспользоваться преимуществами УСН. Подобное расширение сферы применения налогового режима позволит предпринимателям, занимающимся различными видами деятельности, выбрать самый выгодный и удобный налоговый режим для своего бизнеса.

В целом, расширение сферы применения УСН является положительным шагом в сторону улучшения условий для развития малого и среднего бизнеса. Это позволит предпринимателям стать более конкурентоспособными и обеспечить дополнительные возможности для роста и развития своего бизнеса.

УСН: повышение лимита

Это означает, что малые предприятия и индивидуальные предприниматели, работающие по УСН, смогут увеличить свои доходы и не переходить на общую систему налогообложения. Ранее лимит составлял 60 миллионов рублей, что ограничивал возможности бизнеса для развития и роста.

Повышение лимита станет стимулом для предпринимателей расширять свое дело и увеличивать объемы продаж. Они смогут сосредоточиться на развитии, улучшении качества товаров и услуг, а не на административных вопросах и переходе на другие системы налогообложения.

Кроме того, увеличение лимита упростит процедуру обслуживания клиентов, так как предприниматели смогут оставаться на УСН и после достижения ранее установленного лимита. Они продолжат работать с физическими лицами и некоторыми юридическими лицами без необходимости перехода на другую систему налогообложения.

Повышение лимита УСН является частью реформы налоговой системы, направленной на поддержку и развитие малого и среднего бизнеса. Ожидается, что данное изменение позволит предпринимателям расширять свое дело, создавать новые рабочие места и способствовать развитию экономики страны в целом.

Изменения в УСН с 1 января 2024 года
Показатель
До 31 декабря 2023 года
С 1 января 2024 года

Лимит по общей сумме доходов в год
до 60 млн рублей
до 150 млн рублей
Ставка по доходам
6%
6%
Ставка по расходам
6%
6%
Годовая страховая премия
5000 рублей
8000 рублей

Новая декларация по УСН в 2024 году

В декларацию по УСН, которую налогоплательщик будет сдавать за 2024 год, добавлены новые строки:

Для плательщиков по признаку «Доходы» – это новая строка 101, для плательщиков по признаку «Доходы, уменьшенные на величину расходов» – строка 201.
В разделах 1.1 и 1.2 введена строка 101 для предпринимателей, у которых имеется переплата по налогу в связи с применением патента.
Появятся новые строки для обозначения налоговой льготы. Здесь имеется ввиду ситуация, когда региональные власти вводят пониженную ставку упрощенного налога. Они указываются в строках: 124 – для плательщиков с объектом налогообложения «Доходы», 264 – для плательщиков с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Упрощенка осталась, но лимиты увеличились.

Эльмира Митюкова, эксперт по налогам журнала «Главбух»

Она также высказала свое экспертное мнение по поводу того, что за 2024 год упрощенцы, находящиеся на объекте «Доходы» и применяющие онлайн-кассы, будут освобождены от обязанности сдавать декларацию по УСН за 2024 год. В 2024 году налогоплательщикам не следует торопиться изучить изменения в заполнении новой декларации по УСН, так как за 2020 год ее нужно сдавать на старом бланке.

Условия применения УСН: актуальные лимиты и требования

Есть три основных ограничения на применение упрощённого режима. На него не могут перейти:

Компании, в которых доля участия других организаций больше 25%.
Компании, у которых есть филиалы (другие обособленные подразделения на упрощёнке открывать можно).
Компании и ИП, которые занимаются определёнными видами деятельности, — например, банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, ломбарды, инвестиционные фонды, нотариусы. Полный перечень таких видов деятельности можно посмотреть в статье 346.12 НК РФ.

Кроме того, чтобы соблюдать ограничения, бизнес на упрощённом режиме также не должен превышать лимит дохода, численности сотрудников и остаточной стоимости основных средств.

Фото: «Расплата» / Warner Bros. Pictures

Стандартные ограничения для применения упрощённой системы в 2024 году такие:

доход компании или ИП — не больше 199,35 миллиона рублей;
средняя численность сотрудников — не больше 100 человек;
остаточная стоимость основных средств — не больше 150 миллионов рублей.

Если налогоплательщики превышают лимиты УСН, они не теряют право использовать этот режим налогообложения. Есть допустимый уровень превышения лимитов. За превышение бизнесу нужно будет платить налог УСН по повышенной ставке. О размере ставок будем говорить .

Допустимое превышение лимитов упрощённого режима:

доход компании или ИП — от 199,35 до 265,8 миллиона рублей;
средняя численность сотрудников — от 101 до 130 человек.

Если бизнес выходит за пределы допустимого превышения, он утрачивает право на применение УСН с начала квартала, в котором появилось превышение. С этого периода компании или ИП придётся переходить на общую систему налогообложения: вести учёт и платить обязательные платежи по её условиям.

Если бизнес снова начнёт соответствовать требованиям, он сможет вернуться на этот режим — но не раньше чем через год.

Например, если компания потеряет право применения УСН в марте 2024 года, снова работать на этом режиме она сможет только с 1 января 2026 года. Для этого до конца 2025 года ей нужно будет подать заявление о переходе. Подробнее о переходе на упрощённый режим говорим .

Какие лимиты действуют при переходе на упрощёнку с других режимов? Если бизнес планирует перейти на упрощённый режим в 2025 году, он должен отвечать таким требованиям:

Новые сроки уплаты налогов по УСН

Однако, нужно помнить общее правило: если крайний срок выплаты выпадает на выходной день, то он сдвигается на первый рабочий. Для 2024 года это весьма актуально, потому что по этой схеме выплаты за первый квартал должны будут быть произведены до 2 мая, за второй квартал – до 29 июля, а за третий – до 28 октября.

Изменений по УСН в 2024 году достаточно много. Главное, что нужно помнить: теперь декларацию нужно подавать до 25 числа (марта для организаций, апреля для ИП), а оплатить налоги нужно до 28 числа соответствующего месяца. Продолжает действовать льгота в виде налоговых каникул для новых ИП. «Ювелиры» все еще не могут использовать упрощенку. В форму КУДиР добавлены изменения, необходимо использовать новый формат. Также необходимо помнить о новых лимитах по доходам, чтобы претендовать на упрощенку и сохранить право на нее в следующем году.

Кто не вправе применять УСН

Согласно Проекту с 01.01.2024 г. не смогут применять УСН организации, имеющие не только филиалы, состоящих на учете в налоговых органах, но и имеющие одно или несколько обособленных подразделений, состоящих на учете в налоговых органах и не являющихся юрлицами или организационными структурами, признаваемыми юрлицами Республики Беларусь в соответствии с подп. 2.1 ст. 14 НК (подп. 2.1.3 ст. 324 НК, п. 146 ст. 1 Проекта).

В то же время в новом году для целей налогообложения под организациями понимаются, в частности, юрлица Республики Беларусь, в том числе организационные структуры профсоюзов (республиканских союзов (ассоциаций) и иных объединений профсоюзов), за исключением таких структур, не наделенных правами юрлица (подп. 2.1 ст. 14 НК п. 3 ст. 1 Проекта).

УСН для гостиниц

В настоящее время не вправе применять УСН организации, предоставляющие в возмездное пользование капстроения, их части, не находящиеся у этих организаций на праве собственности (общей собственности), хозяйственного ведения, оперативного управления. В случае принятия Проекта к возмездному пользованию капстроением, его частью не будет относиться осуществляемая в нем (в ней) деятельность по предоставлению жилья на выходные дни и прочие периоды краткосрочного проживания (группа 552 ОКРБ 005-2011 – Предоставление жилья на выходные дни и прочие периоды краткосрочного проживания). Условие применения этой нормы – данная деятельность должна осуществляться в период действия сертификата соответствия Национальной системы подтверждения соответствия Республики Беларусь, выданного данной организации на оказание услуг гостиниц в этом капстроении, его части (подп. 2.1.5 ст. 324 НК, п. 146 ст. 1 Проекта).

Не применявшие в 2023 г. УСН организации, осуществляющие такую деятельность в капстроениях, их частях, не находящихся у них на праве собственности (общей собственности), хозяйственного ведения, оперативного управления, вправе с 01.01.2024 г. перейти на УСН, независимо от того, что они не подавали в инспекцию МНС с 1 октября по 31 декабря 2023 г. уведомление о переходе на этот режим налогообложения.

Для перехода на УСН достаточно одновременного соблюдении следующих условий:

наличие действующего сертификата соответствия Национальной системы подтверждения соответствия Республики Беларусь, выданный им на оказание услуг гостиниц в указанных капстроениях, их частях, начало срока действия которого приходится на период не позднее 31.03.2024 г.;
в указанных капстроениях, их частях не осуществляется деятельность, не относящаяся к названным в сертификате услугам, на которую распространяются ограничения, предусмотренные подп. 2.1.5 ст. 324 НК;
валовая выручка за первые 9 месяцев 2023 г. не превышает 1 612 500 руб., а численность работников в среднем за этот период – не более 50 человек, т.е. выполняются требования абз. 2 — 8 п. 2 ст. 326 НК;
уведомление о переходе на УСН представлено в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 31.03.2024 (п. 8 ст. 2 Проекта).

При этом ограничения на применение УСН, предусмотренные подп. 2.1.5, п. 3 ст. 324 и подп. 6.1 ст. 327 НК не применяются в I квартале 2024 г., если в этом периоде до начала срока действия сертификата организация осуществляет деятельность по предоставлению жилья на выходные дни и прочие периоды краткосрочного проживания и относящуюся к поименованным в сертификате услугам (п. 8 ст. 2 Проекта).

УСН в 2024 году: что изменится?

В 2024 году ожидаются изменения в системе упрощенной системе налогообложения (УСН). Некоторые из главных изменений направлены на увеличение лимита для применения УСН.

Согласно нововведениям, предприниматели, использующие УСН, смогут увеличить годовой оборот до 150 миллионов рублей. Такое увеличение позволит более широкому кругу предпринимателей воспользоваться УСН и сэкономить на налогах.

Кроме того, в 2024 году предприниматели, применяющие УСН, смогут воспользоваться новыми правилами расчета налогов. Вместо авансовых платежей будут применяться ежемесячные платежи. Такой подход поможет предпринимателям более гибко планировать и снизит риск задолженности по налогам.

Также в 2024 году будет введен новый порядок предоставления отчетности. Предприниматели смогут сдавать отчетность в электронной форме через специальный веб-портал. Это упростит процесс и сделает его более удобным для предпринимателей.

Изменения в упрощенной системе налогообложения позволят предпринимателям вести свой бизнес более эффективно и экономить на налогах. Введение новых правил расчета налогов и электронной отчетности упростит ведение бухгалтерии и снизит риск возникновения налоговых задолженностей.

Новые правила налогообложения

С 1 января 2024 года вступят в силу новые правила налогообложения для предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН). Эти изменения были внесены с целью упростить процедуры налоговой отчетности и стимулировать развитие предпринимательства.

В рамках новых правил будет установлен общий лимит доходов для применения УСН. По данным, которые были объявлены, этот лимит составит 150 миллионов рублей в год. Это означает, что предприниматели, чьи доходы превышают эту сумму, больше не смогут применять УСН и будут обязаны перейти на общую систему налогообложения (ОСН).

Однако, для тех предпринимателей, чей доход по итогам года окажется ниже указанного лимита, УСН остается доступен. Это позволит им продолжить использование упрощенной системы налогообложения и сэкономить время и ресурсы на более сложных процедурах, связанных с ОСН.

Важно отметить, что с нового года будут введены новые критерии для определения размера единого налога. Вместо нынешних четырех ставок (6%, 15%, 25%, 35%), будет введено только три категории ставок: 2% для общего режима, 3% для ОСН и 6% для ОСН с учетом отдельной категории трудоустроенных граждан

Также, с учетом изменений в налогообложении, предприниматели Малого и Среднего Бизнеса, у которых оборот не превышает 60 миллионов рублей в год, смогут применять специальную упрощенную систему налогообложения для этой категории предпринимателей. Это позволит им не только экономить время на составлении налоговой отчетности, но и получать более выгодные налоговые вычеты.

Таким образом, новые правила налогообложения для предпринимателей, применяющих УСН, вносят серьезные изменения в существующую систему налогообложения. Более высокий общий лимит доходов и усовершенствованная система ставок налога позволят предпринимателям выбрать наиболее оптимальный режим налогообложения в соответствии с объемом и характером их деятельности.

Изменения для ИП в 2024 году

Повысят размер взносов для ИП

С 1 января 2024 года увеличат сумму страховых взносов для ИП. Фиксированная часть (ежегодно устанавливаемая законом) вырастет с 45 832 до 49 500 руб. Фиксированную часть нужно платить, даже если ИП не получает доходы. А если ИП получает доходы и они выше 300 тыс. руб., тогда предприниматель должен платить дополнительную часть — 1% от доходов. Максимально возможный взнос по дополнительной части тоже вырос — с 257 061 до 277 571 руб. Страховые взносы — обязательные платежи для предпринимателя, они обеспечивают пенсионное и медицинское страхование.

ИП начнут направлять электронные документы через личный кабинет с УКЭП

С 1 апреля 2024 года ИП должны подписывать документы усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП). Это позволит обмениваться электронными документами с партнерами, направлять отчетность в налоговые органы, работать с онлайн-кассами и участвовать в торгах. УКЭП можно получить в аккредитованном удостоверяющем центре.

Но есть и исключения: уведомление об исчисленных налогах и заявление на зачет. С 1 октября 2023 года эти документы бизнес подает с использованием усиленной неквалифицированной электронной подписи.

Бухгалтерский учет

Согласно Проекту с начала 2024 г. обязанность ведении бухучета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности на УСН будет распространяться также на ОАО и эмитентов облигаций. При этом оговаривается, что организация будет считаться эмитентом облигаций, в период начиная с квартала, на который приходится дата государственной регистрации (регистрации) выпуска облигаций, отраженная в справочнике выпусков эмиссионных ценных бумаг, и заканчивая кварталом, на который приходится дата снятия с централизованного учета (учета и хранения) в депозитарной системе выпуска облигаций, отраженная в справочнике выпусков эмиссионных ценных бумаг (ч. 2 п. 2 ст. 333 НК, п. 151 ст. 1 Проекта).

До сих пор законодательство не запрещало эмитентам ценных бумаг применять УСН без ведения бухучета и составления отчетности, но не снимало с них обязанности предоставлять финансовую отчетность в соответствии с требованиями раскрытия информации на рынке ценных бумаг.

В старой Инструкцию о порядке представления и публикации участниками рынка ценных бумаг отчетности и иной информации, утв. постановлением Минфина от 21.12.2010 № 157, только упоминалось, что ОАО, применяющие УСН, могут не предоставлять в составе периодической отчетности отчеты об изменении капитала и о движении денежных средств. В ныне действующей Инструкции о порядке раскрытия информации на рынке ценных бумаг, утв. постановлением Минфина от 13.06.2016 № 43, требования ежеквартально предоставлять бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, а в составе годового отчета ОАО – еще и отчеты об изменении капитала и о движении денежных средств, вообще не увязывается с применяемым налоговым режимом. Однако в обеих инструкциях не уточнялось, как представлять такую отчетность эмитентам, применяющие УСН без ведения бухучета.

В настоящее время организации, применяющие УСН с ведением бухучета, обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Среди прочего, в книге должны отражаться сведения о кредиторской задолженности по состоянию на конец отчетного периода, хотя эта информация отражается у них в бухучете. Теперь такое дублирование планируется устранить. Указанным организациям разрешается не заполнять часть III раздела I книги учета доходов и расходов при УСН. (п. 3-1 ст. 333 НК, п. 151 ст. 1 Проекта).

Также следует иметь в виду, что организация, применявшая УСН без ведения бухучета и начавшая его вести при применении УНС или перешедшая на иной особый режим или общий порядок налогообложения, должна будет представить в налоговый орган учетную политику не позднее последнего числа месяца, с которого ею начато соответственно ведение бухучета или применение иного особого режима налогообложения (общего порядка налогообложения) (ст. 22 НК, п. 6 ст. 1 Проекта).

В заключение напомним, что 31 декабря 2023 г. заканчивается срок действия норм подп. 4.1 Указа от 31.12.2018 N 506, согласно которым субъекты Оршанского района вправе применять УСН с исчислением и уплатой соответствующего налога по ставкам: 1% – с выручки от реализации товаров собственного производства; 2% – с выручки от реализации работ (услуг) собственного производства. Если действие указа не будет продлено, налог в Оршанском районе будет взиматься по общеустановленной ставке.

Какие страховые взносы платят на упрощённой системе

Страховые взносы бывают двух видов — за себя и за своих сотрудников. Их платят все компании и индивидуальные предприниматели.

За себя. Бывают фиксированные и дополнительные. Их платят только ИП.

В фиксированные взносы входят взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Размер взносов один для всех, его устанавливает государство. Актуальные суммы приведены в статье 430 НК РФ. В 2024 году сумма взносов составляет 49 500 рублей.

Дополнительные страховые взносы на ОПС платят в случае, если доход ИП превысил 300 тысяч рублей за год. Ставка — 1% от суммы превышения. Например, если доход ИП за год составил 1,5 миллиона рублей, он должен будет заплатить 1% с 1,2 миллиона рублей.

За сотрудников. К таким взносам относятся ОМС, ОПС, взносы на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) и взносы на травматизм. Тарифы устанавливаются статьёй 425 НК РФ и статьёй 21 №125-ФЗ.