Кассовая дисциплина порядок ведения 2024

Где купить валюту

В марте 2022 года ЦБ запретил банкам продавать валюту гражданам. Месяцем позже запрет был снят, но с ограничениями. Кредитные организации могли продавать физлицам и компаниям иностранную валюту, но только ту, что поступила в кассу после 9 апреля 2022 года.

С 9 сентября 2023 года ограничения полностью сняты. Банки могут продавать любую валюту, какая найдётся в кассах и хранилищах вне зависимости от того, когда она поступила.

Все валютные ограничения вызваны санкциями, которые запрещают российским банкам покупать наличные доллары, евро, фунты стерлингов и иены. Поскольку ввоз валюты в обычных масштабах невозможен, а вывоз продолжается, то ощущается определённый дефицит наличных долларов и евро в стране. Чтобы не вызывать дополнительный ажиотаж, ограничения будут действовать до тех пор, пока не снимут санкции.

Надо заметить, что ограничения связаны исключительно с наличной валютой. Безналичная валюта продаётся в свободном доступе: как в банке, так и на бирже. Но снять можно только рубли. Потратить валюту за границей тоже сложно. Однако есть несколько способов:

1. Карта «Мир». Можно снять валюту в тех странах, где российская карта ещё работает.
2. Счёт в зарубежном банке. Валюту можно перевести на свой заграничный счёт и уже там снять. Но нужен банк без санкций.
3. Сервисы переводов вроде «Золотой короны». С валютного счёта, привязанного к российской карте, можно перевести деньги в другую страну и забрать наличные в пункте выдачи. Со списком стран и комиссиями можно ознакомиться на официальных сайтах сервисов.

Ограничения по сумме обмена

По новым правилам, физическое лицо сможет обменять выручку от продажи иностранной валюты с банковского счета не более чем в единовременном порядке. Аналогичные ограничения будут действовать и на обратном пути — при покупке иностранной валюты.

Согласно новым правилам, вы сможете менять валюту наличными средствами только на сумму, не превышающую эквивалент 5 миллионов рублей на одну операцию

Теперь вы будете обязаны обратить внимание на размер своего обмена

Следует отметить, что ограничение на сумму обмена действует на каждую операцию отдельно. Это означает, что если вы планируете снять деньги с банковского счета и обменять их на иностранную валюту в разных банках, вы сможете сделать это несколько раз в период времени в рамках установленного лимита.

Дополнительные ограничения будут действовать на годовую сумму обмена валюты. Физическое лицо сможет обменивать валюту наличными не более чем на эквивалент 3 миллионов рублей в год. Это означает, что если вы достигнете этого лимита, вы больше не сможете обменивать валюту наличными до следующего года.

Кроме того, новые правила оказывают влияние на операции с зарубежными счетами. Если раньше вы могли свободно переводить деньги на свой зарубежный счет, то теперь вам нужно будет отчитываться перед налоговыми органами о таких переводах. Введение нового порядка обмена валюты для физических лиц связано с целью более тщательного контроля за операциями населения в области обмена валюты.

Вопрос-ответ:

Какие ограничения и правила будут действовать на обмен валюты для физических лиц с 2024 года?

С 2024 года будут действовать ограничения по сумме обмена. Физическое лицо сможет обменять валюту наличными не более чем на сумму, не превышающую эквивалент 5 миллионов рублей на одну операцию. Кроме того, дополнительные ограничения будут действовать на годовую сумму обмена валюты — не более чем на эквивалент 3 миллионов рублей в год.

Какие будут альтернативы обмену валюты?

Если вы не готовы ограничиваться правилами обмена валюты для физических лиц, у вас всегда есть возможность использовать безналичные переводы и операции с банковским счетом. Это может быть удобным вариантом, особенно если вам нужно совершить большой обмен валюты.

Резюмируя, новые правила и ограничения на обмен валюты для физических лиц с 2024 года повлияют на сумму, которую вы сможете обменять наличными средствами. Будет действовать ограничение на сумму обмена в единовременном порядке, а также на годовую сумму обмена валюты. Если вы планируете совершить большой обмен валюты, вам может быть удобнее воспользоваться безналичным переводом или операцией с банковским счетом.

Особенности лимита остатка кассы для малого бизнеса

Малый бизнес может не устанавливать ограничений и хранить в кассе сколько угодно денег без опасения получить штраф от налоговой. К малому бизнесу относятся микро- и малые предприятия.

1. Микропредприятия — это компании и ИП, у которых годовой доход не превышает 120 млн рублей, а среднесписочное количество сотрудников — не больше 15 человек.

2. Малые предприятия — это компании и ИП, у которых годовой доход не превышает 800 млн рублей, а среднесписочное количество сотрудников — не больше 100 человек.

Количество сотрудников для малого и микробизнеса установлено в статье 4 закона № 209-ФЗ, а доход — в постановлении Правительства РФ № 265.

Ограничение на расходование выручки, полученной наличными

В настоящее время установлены ограничения по расходу выручки из кассы. Так, Указание 3073-У содержит разъяснения о том, что на операции по ценным бумагам, на выдачу или возврат займов, оплату аренды за недвижимость тратить выручку из кассы нельзя. Для этого потребуется снять деньги со счета.

Порядок отражения в бухгалтерском учете

ООО «Компания» находится на упрощенке. В марте 2024 ею были совершены следующие операции:

1. 03. – оплата аренды недвижимости наличными в размере 50 тыс. рублей.
2. 03. – выдача беспроцентного займа работнику наличными в размере 25 тыс. рублей.
3. 03. – возврат краткосрочного займа наличными ООО «Фирма» в размере 60 тыс. рублей.

Для этих целей денежные средства компания снимала с расчетного счета. В бухгалтерском учете данные операции будут отражаться следующим образом:

Дата	Наименование хозяйственной операции	Проводка	Сумма
02.03.	В кассу поступили денежные средства с расчетного счета	Д50 К51	50 000 рублей
02.03	Представителю арендодателя выдана денежная сумм из кассы в виде арендной платы	Д76 К50	50 000 рублей
09.03.	В кассу поступили денежные средства с расчетного счета на выдачу займа сотруднику	Д50 К51	25 000 рублей
09.03	Сотруднику предоставлен заем	Д73 К50	25 000 рублей
25.03.	В кассу поступили денежные средства с расчетного счета на возврат займа ООО «Фирма»	Д50 К51	60 000 рублей
25.03.	Погашена задолженность по займу, представленному ООО «Фирма»	Д66 К50	60 000 рублей

Как проводить наличные расчеты при сделках от 100 тысяч рублей?

Что делать предпринимателю, если сумма договора превышает установленный Центробанком лимит? Вариантов два:

• Можно «разбить» сумму на несколько договоров. К примеру, чтобы реализовать товар на сумму 200 тысяч рублей, можно заключить два договора на 100 тысяч рублей каждый. Так как договоры разные, то оплату по ним можно принять в один день.

• Сумму, превышающую лимит, принять в безналичной форме. К примеру, за товар или услуги вам должны перечислить 150 тысяч рублей. Согласно действующему законодательству 100 тысяч рублей можно принять в наличной форме, а остальное – банковским переводом на р/с компании.

Лимит для расчётов наличными с ИП

В размере, не превышающем эту сумму, должны рассчитываться между собой:

• два ИП;
• ИП и юрлицо. При этом необходимо учитывать дополнительные ограничения, установленные для микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов.

За нарушение правил расчёта наличными и превышения ограничений, установленных на сумму за наличный расчёт, грозит штраф. Это касается и покупающей, и продающей стороны сделки. Санкции за пренебрежение законодательной базой следующие:

• от 4 до 5 тысяч рублей получит руководитель компании или индивидуальный предприниматель;
• от 40 до 50 тысяч рублей заплатит организация.

Однако есть ряд причин, которые могут повлиять на смягчение, а именно на замену штрафа предупреждением:

1. впервые совершенное нарушение;
2. отсутствие материального ущерба;
3. отсутствие угроз и вреда для жизни людей, окружающей среде, историческим памятникам, безопасности страны и так далее;
4. отсутствие угрозы возникновения ЧС.

https://youtube.com/watch?v=7lJSa6X3DGc%26pp%3DygVD0J7Qs9GA0LDQvdC40YfQtdC90LjQtSAxMDAg0YLRi9GB0Y_RhyDQvdCw0LvQuNGH0L3Ri9C80Lgg0LfQsNC60L7QvQ%253D%253D

Платежи в рамках одного договора

Направления расходования налички  в пределах установленного ограничения:

• покупка товаров;
• возврат денег за предмет сделки, который ранее был приобретен и оплачен наличкой.

Лимит  относится только к одному контракту.

Тип договора	Лимит не зависит от типа сделки и вида контракта. Он установлен на расчеты по одной сделке
Срок действия	Период контракта не важен.
Периодичность выплат	Если наличные суммы разбиты на части, то их складывают, получая общий итог, который не должен быть выше 100 т.р.
Дополнительные соглашения	Если платеж уже выполнен и он достиг суммы в 100 т.р., то остальные  выплаты по контракту, в том числе: неустойки, пени, штрафы  не могут быть проведены наличным вариантом.
Метод проведения расчетов	Попытка передачи финансовых средств через третье  лицо при превышении  установленного лимита, считается незаконной и карается наказанием.

Таким образом, если сумма по договору выше 100 т.р. то возможен такой вариант:

доля суммы оплачивается наличными

Не важно,  какая сумма, главное, чтобы она не превышала 100 т.р.;
оставшаяся часть оплачивается исключительно банковским переводом через счета.. Пример № 2

Компания ООО «Смарт» заключила контракты с ИП Варютин А.С.:

Пример № 2. Компания ООО «Смарт» заключила контракты с ИП Варютин А.С.:

• контракт 1 – 150 т.р.;
• контракт 2 – 56 т.р.;
• контракт 3 – 245 т.р.;
• контракт 4 – 75 т.р.;
• итого по всем контрактам: 526 т.р.

Сумма, разрешенная для оплаты наличными:

• контракт 1 – 100 т.р.;
• контракт 2 – 56 т.р.;
• контракт 3 – 100 т.р.;
• контракт 4 – 75 т.р.;
• итого: 331 т.р.

Остаток суммы оплачивается через счета:

526 – 331 = 195 т.р.

Рекомендации и советы для предпринимателей

Быть предпринимателем может быть сложно, особенно в условиях постоянно меняющихся правил и ограничений. Но с правильной стратегией и подходом, возможно достичь успеха в бизнесе. Вот несколько рекомендаций и советов, которые помогут вам преуспеть:

1. Изучите рынок и конкурентов

Прежде чем начать бизнес, необходимо провести тщательный анализ рынка и изучить своих конкурентов. Выясните, какие товары или услуги уже предлагаются на рынке, и найдите способы, как выделиться среди конкурентов. Изучение потребностей клиентов и их предпочтений поможет вам определить свою целевую аудиторию и разработать эффективные стратегии маркетинга.

2. Будьте инновационными

Оригинальность и новаторство – ключевые факторы для успеха на современном рынке. Предлагайте новые идеи, улучшайте свои продукты или услуги, ищите инновационные решения. Будьте готовы к переменам и гибко адаптируйтесь к требованиям рынка.

3. Развивайте свои навыки

Для успеха в бизнесе необходимо постоянно развивать свои навыки и получать новые знания. Инвестируйте время и ресурсы в образование и профессиональное развитие. Владение современными технологиями и навыками управления помогут вам эффективно решать бизнес-задачи и быть успешным предпринимателем.

Новые схемы обмена валюты

В 2024 году введены новые правила и ограничения по обмену валюты для физических лиц в России. Ограничения вводятся с целью улучшения контроля за обменом валюты и предотвращения незаконной финансовой деятельности.

Основы новых схем обмена валюты следующие:

— Суммы обмена будут ограничиваться и зависеть от возраста гражданина. Например, лицам до 18 лет разрешено ежемесячно обменять не более 10 тысяч рублей. Гражданам старше 18 лет будет разрешено обменять до 100 тысяч рублей в месяц.

— Ограничения вводятся и на покупку иностранной валюты. Физическому лицу разрешено купить только эквивалент суммы в рублях безналичными переводами со своего валютного счета. Банкноты иностранной валюты не будут приниматься при обмене.

— Введено снижение влияния валютного курса на обменную стоимость. Банки будут устанавливать свой курс для безналичного обмена валюты, который может отличаться от официального курса Центрального банка.

— При обмене валюты возможно введение налога на суммы обмена. Дополнительный налог будет взиматься с физических лиц при обмене валюты в зависимости от суммы и направления обмена.

Вводимые ограничения и новые схемы обмена валюты предполагают более тщательный контроль и регулирование обменных операций физических лиц. Это также позволит государству лучше контролировать перемену валюты и предотвращать нелегальную финансовую деятельность.

Ограничения по назначению оплаты

Указание ЦБ РФ разъясняет, на какие цели ИП могут проводить выплаты наличными деньгами. К ним относятся:

• выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы;
• выплаты социального характера;
• выплаты на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
• выдачу работникам под отчет.

Также п. 4 Указания ЦБ РФ выделяет перечень выплат, которые могут быть произведены только после внесения наличных денег в кассу, снятие которых было проведено с банковского счета. Среди них:

• выдача (возврат) займов (процентов по займам);
• деятельность по организации и проведению азартных игр;
• выплаты между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами.

Такие действия приводят к потере некоторой суммы комиссии, что установлена тарифами за обналичивание, но позволят сэкономить на штрафах за невыполнения Указания ЦБ РФ.

Формула расчёта на основе поступления наличных средств

Если за основу берётся объём поступлений наличных денег, для расчёта лимита используется следующая формула:

Лим = Оп/Pп × П, где:

• Лим – кассовый лимит;
• Оп – объём поступлений наличности в кассу за расчётный период;
• Pп – расчётный период. Определяется юридическим лицом произвольно (продолжительность периода должна быть не более 92 дней);
• П – среднее количество дней между инкассациями или самостоятельной сдачей наличности в банк.

Промежуток между днями сдачи выручки из кассы в банк должен быть не более 7 рабочих дней. Для организаций, которые работают с наличными деньгами в местности без банковских отделений, – не более 14 рабочих дней.

Ответ

Заимодавец может внести сумма займа наличными в кассу организации или перевести на банковский счет (в безналичном порядке). При внесении учредителем займа в кассу организации оформите приходный кассовый ордер. Если учредителем является гражданин, в качестве займа организация может принять от него любую наличную сумму. Если учредителем является организация, займ наличными не должен превышать 100 тыс. руб.

Расходовать заемные наличные денежные средства можно на любые цели, не внося их на расчетный счет. Нарушения порядка ведения кассовых операций не будет. Если вы решите сдать внесенный наличными займ в банк, оформите расходный кассовый ордер. На счет в банк деньги вносите уже от имени организации, т.к. после оприходования их в кассу они стали вашей собственностью.

Возвратить займ можно как наличными средствами, так и в безналичном порядке (перевод на карту, на лицевой /расчетный счет).

Если вы хотите вернуть заем наличными, то сначала сдайте выручку в банк, а затем снимите ее со счета и используйте на указанные цели. При возврате займа из кассы организации оформите расходный кассовый ордер. Соблюдайте лимит расчетов, если учредителем является организация.

Обоснование

Как оформить получение займа (кредита)

Если заимодавец (кредитор) предоставит беспроцентный заем (кредит), это условие должно быть прямо указано в договоре (исключение — заем, выданный в натуральной форме, по умолчанию он является беспроцентным).

Внимание:
при получении займа от организаций или предпринимателей наличными деньгами. Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб

Данный лимит действует в отношении расчетов по одному договору:

Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. Данный лимит действует в отношении расчетов по одному договору:

• между организациями;
• между организацией и предпринимателем;
• между предпринимателями.

Выдача и возврат займа (кредита) наличными деньгами

При получении займа или возврате одолженных средств наличными деньгами составьте приходный или расходный кассовый ордер (формы и , утвержденные ). При этом надо соблюдать .

Получение займа (кредита) в безналичной форме можно подтвердить выпиской с расчетного счета организации. Возврат займа (кредита) безналичным путем оформите платежным поручением по .

Как соблюдать порядок ведения кассовых операций

Ситуация:
можно ли расходовать наличные на выплату зарплаты, не внося их на расчетный счет. Эти деньги получены от учредителя в кассу как беспроцентный заем

Да, можно.

Ведь ограничение на нецелевое использование средств установлено только для наличной выручки. При этом полученный заем выручкой или доходом организации не является. А значит, ограничения, установленные , не действуют. Таким образом, заемные средства, поступившие в кассу, можно тратить на выплату зарплаты, минуя расчетный счет.

Ситуация:
можно ли расходовать наличную выручку на выдачу займов

Нельзя заем признать и реализацией товаров, работ или услуг. Это отдельный вид правоотношений.

Следовательно, предоставлять за счет полученной выручки займы организации и предприниматели не вправе.

Если хотите выдать или вернуть заем и проценты по нему наличными, то поступайте следующим образом. Сначала сдайте выручку в банк, а затем снимите ее со счета и используйте на указанные цели. Такой порядок следует из указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

В новом Указании Банка России № 3073-У четко поименован список целей, на которые можно расходовать наличные из кассы. Этот список закрытый. Разберем, на что можно, а на что нельзя теперь расходовать наличные деньги из кассы. Из статьи вы также узнаете, правомерно ли выдавать заем сотруднику из полученной в кассу выручки.

Рекомендуем экспресс-курс Контур.Школы « ». Обучение поможет привести в порядок документы при работе с ККТ, в том числе при использовании онлайн-касс, правильно работать с лимитом наличности. Вы сможете наладить безошибочную работу с кассовой техникой и бланками строгой отчетности, составите локальный нормативный акт по кассовой дисциплине, который поможет проходить проверки без штрафов.

Обратимся к новому Указанию Банка России от 07.10.2013 г. № 3073-У об осуществлении наличных расчетов. Этот документ действует с 1 июня 2014 года, одновременно утратило силу Указание Банка России от 20.06.2007 № 1843-У.

Важная особенность нового Указания в том, что теперь ограничен размер наличных расчетов не только в рублях, но и в иностранной валюте. При этом предельная сумма для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей прежняя — 100 000 рублей или ее эквивалент по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.

Нарушитель заплатит больше

ГК РФ в п.1 ст.15 определяет превышение лимита наличных расчетов как административное правонарушение. Если оно будет выявлено соответствующей проверкой, то сторона, принявшая наличность сверх меры, будет оштрафована. Санкции коснутся не только самой фирмы, но и недоглядевшего или злоупотребившего руководителя:

• штраф юридическому лицу – до 40-50 тыс. руб.;
• штраф руководителю – до 4-5 тыс. руб.

К СВЕДЕНИЮ! Срок, в течение которого можно опасаться ответственности за это правонарушение, составляет 2 месяца со дня подписания соответствующего договора.

Стоит быть очень внимательным при подписании договоров, изучить все статьи, по которым будут двигаться денежные средства, прежде чем принять решение о наличных расчетах.

Ограничения по целям

Организации и ИП могут тратить деньги из кассы только в следующих целях:

• выплата заработной платы и социальных отчислений (предусмотренных в Трудовом кодексе);
• выдача денег сотрудникам под отчёт (например, для разовой оплаты услуг рабочих);
• выплата страховых возмещений гражданам, заключившим соответствующий договор и уплатившим страховые премии наличными;
• расходы на какие-либо личные нужды предпринимателя, не связанные непосредственно с его коммерческой деятельностью;
• оплата товаров, услуг, проведённых подрядчиками работ (за исключением покупки ценных бумаг, которые нельзя оплачивать наличными средствами «из кассы»);
• moneyback – возврат средств за товары ненадлежащего качества, невыполненные работы и не оказанные (либо оказанные некачественно) услуги;
• выдача денег при проведении операций банковским платёжным агентом (в соответствии с Федеральным законом «О национальной платёжной системе»).

Обратите внимание: ограничения не распространяются на кредитные (в том числе микрофинансовые) организации. Они вправе тратить наличные из кассы на любые цели

В Указании законодатель ввёл ещё одно важное правило. Теперь ИП и юр

лица для некоторых «наличных» расчетов могут использовать только те деньги, которые были внесены в кассу после снятия с банковского счёта. К таким расчётам относятся:

• платежи по выдаче или возврату займов (либо процентов по займам);
• по внутриорганизационной деятельности;
• по проведению азартных игр.

Что это означает на практике? Предположим, вам понадобилось выдать заём одному из своих работников. Просто достать деньги из кассы и выдать их сотруднику на руки нельзя – придётся пойти кружным путём. Наличную выручку нужно будет сдать в банк, а затем получить в том же банке сумму займа наличными (по чеку). Только после этого полученную сумму можно будет отдать сотруднику. Естественно, какой-то процент при этом «уйдёт» банку в качестве комиссии. Долго, неудобно и невыгодно – то есть вполне в стиле ЦБ.

Лимит при выплате дивидендов

Применение правила лимитов расчетов наличными будет зависеть от того, кто является учредителем компании: юридическое или физическое лицо.

Выплата дивидендов учредителям – юрлицам осуществляется на основании протокола, оформленного на общем собрании учредителей ООО. Если учесть, что лимит расчетов наличными касается только расчетов между контрагентами, то можно понять, что данный лимит не распространяется на выплату дивидендов. Но налоговые инспекторы при выездных проверках иногда штрафуют компании за то, что они выплачивают дивиденды в размере более 100 000 рублей из кассы. Соответственно, наиболее безопасное проведение выплаты дивидендов учредителю-юрлицу  — это соблюдая установленный лимит или же в безналичной форме. Если учредитель-физлицо, то выплату денежных средств из кассы можно производить без ограничений и соблюдения лимитов.

Зачем вводятся такие правила и ограничения

Для чего именно Центральный Банк вводит новые, более жесткие ограничения, сказать сложно. Большинство специалистов склоняется к мнению, что таким образом будет производиться очередная борьба с теневой экономикой.

Суть в том, что наличные затраты, в отличие от банковских переводов, зачастую не так просто отследить, в особенности, если по отчетам проходят весьма крупные суммы. Тем более имеет место быть нецелевое использование, когда деньги уходят в карман тем, кто занимает руководящие должности.

Стоит также отметить, что законодательство предупредило и о последствиях нарушения новых правил. В данном случае на юридические лица и ИП будут накладываться штрафные санкции. Для юридического лица штраф составит от 40 до 50 тыс. руб., для ИП или конкретного сотрудника от 4 до 5 тыс. руб.

Банк России о наличных. Фото sotnibankov.ru

Вне зависимости от мнения организаций и индивидуальных предпринимателей по данному счету законопроект будет введен в работу, и начнет действовать уже достаточно скоро. Поэтому, лучше всего готовиться в изменениям заранее, чтобы в будущем избежать ненужных затрат.

Когда можно не думать о лимите?

Установленные ограничения на сумму наличности не применяются:

• при выплате заработной платы;
• при социальных начислениях, страховых выплатах;
• при выдаче подотчетных средств;
• при личных расходах владельца бизнеса, деньги на которые берутся из кассы.

В Указании ЦБ также приводятся дополнительные виды расчетов, где можно не беспокоиться о лимите наличных средств:

• операции с помощью Банка России;
• таможенные платежи, налоги и сборы;
• кредитные выплаты.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В новой редакции Указания ЦБ есть новшество, играющее на руку банкам, но не совсем приятное для предпринимателей. Брать наличные деньги из кассы на цели, не упомянутые в специальном перечне, нельзя: сначала нужно сдать выручку в банк, а затем взять необходимую сумму уже оттуда. Банк при этом получит проценты за обе операции, государство – дополнительный контроль над движением средств, а предприниматель – очередное усложнение. Тем не менее, «Dura lex sed lex» («Закон суров, но это закон»).

Если в кассу предприятия или индивидуального предпринимателя поступили суммы не с их расчетного счета, а из других источников (выручка, займы, возврат неиспользованных подотчетных средств и т.п.), то брать наличные из этих денег для расчетов, не входящих в перечень ЦБ, не разрешается.