Роялти

«Подводные камни» роялти

Роялти – это взнос за аренду бренда, технологии или интеллектуальной собственности. Не покупку, а именно аренду

Это важно, так как при покупке можно делать со своим приобретением все что угодно, а при аренде ничего менять нельзя. Отсюда вытекает одна из возможных проблем – изначально «плохая» франшиза: нежизнеспособная идея или бизнес-план, провальная технология, бренд с «подмоченной» репутацией

Для новых компаний это почти всегда означает полный провал. Простой в бизнесе, прибыли нет, вложения не окупаются, помощи от франчайзера не дождешься, а приходится еще и платить роялти. В такой ситуации у франчайзи почти нет выхода. Оговоренный в договоре процент все равно придется выплатить, так как франчайзер имеет право потребовать деньги через суд.

Избежать проблем поможет только адекватная оценка бренда, компании или условий еще до заключения договора. Необходимо грамотно оценить размеры платежей и их целесообразность. Если суммы завышены, нужно узнать почему так происходит, и какую выгоду способна получить новая компания от увеличенного роялти.

Франчайзерам тоже могут грозить неприятности: несвоевременные выплаты или отказ от платежей, недобросовестность нового партнера, нежелание «приложить руки» или «включить мозги». Нередко франчайзеры сталкиваются с неготовностью арендатора к продуктивной работе: «я не думал, что будет так сложно».

Успех в развитии бизнеса принесут обоснованная сумма роялти, четко прописанные в договоре права и обязанности сторон, перечисление абсолютно всех платежей, мер, схем, условий или услуг. Нельзя рассчитывать, что франчайзи по умолчанию выполнит все, на что надеется франчайзер. Обговорить придется каждую мелочь, даже очевидные вещи.

Франшиза без роялти тоже может стать «котом в мешке»: от ежемесячных платежей, как правило, отказываются новые бренды или недавно появившиеся фирмы. С одной стороны, они не требуют высокого паушального взноса и это выгодно франчайзи, с другой – нет гарантии в быстром продвижении бизнеса.

9 фактов, которые надо знать о роялти

Хотите открыть бизнес и подыскиваете франшизу? Тогда, скорее всего, вам придётся столкнуться с понятием «роялти». Что это такое, за что и в каком объёме его придётся платить.

1. В отличие от паушального взноса, который является единовременной выплатой, роялти придётся выплачивать франчайзеру каждый месяц.

2. Роялти – это плата в том числе за право использовать товарный знак (ТЗ). Поэтому до приобретения франшизы убедитесь в том, что товарный знак, за который с вас требует оплату франчайзер, зарегистрирован в Роспатенте. Иначе вы можете приобрести франшизу-пустышку и платить ни за что. Более того, в случае отсутствия регистрации есть риск того, что какой-то более расторопный предприниматель (даже один из действующих франчайзи) зарегистрирует ТЗ раньше вашего франчайзера – тогда вас могут обвинить в незаконном использовании ТЗ.

3. В роялти входит стоимость регулярной работы франчайзера над концепцией и брендом. Это новые наработки, идеи, IT-продукты, дизайн-проекты, оптимизация меню (если речь идёт об общепите), обучение персонала и т.д. Кроме того, франчайзер передаёт франчайзи новоприобретённые навыки и опыт работы на современном рынке. Иными словами, всё то, что франчайзи не смог бы получить без помощи правообладателя.

4. Роялти – это плата за повышение прибыли франчайзинговой точки.

Любой добросовестный франчайзер заинтересован в успехе своего франчайзи, поскольку показатели партнёров сказываются как на его репутации, так и на его собственных финансах. Поэтому размер роялти, как правило, определяется в процентах от выручки. Для повышения выручки франчайзингового предприятия франчайзер будет оказывать максимальную поддержку и сопровождать точку, открытую франчайзи.

5. Некоторые франчайзеры устанавливают фиксированный размер роялти. Это говорит либо о неопытности франчайзера, либо о том, что он не готов работать над повышением выручки франчайзингового предприятия и объём поддержки сопровождения будет минимальным.

6. Не все франчайзеры взимают роялти с момента открытия франчайзинговой точки, некоторые продают франшизу с условием выплаты роялти начиная со 2-го, 3-го или 6-го месяца работы.

7. Франшизы в сегменте фастфуда как правило предполагают выплаты роялти в размере 4-6% от прибыли («Тарелка Столовая», «Самая вкусная шаурма», #Лаваш, MyBox). Аналогичный диапазон рояли у франшиз кофеен (Cofix, PrimeTimeCoffee).

Выше размер роялти у крупных международных брендов, таких, как, например, Subway – франчайзи этой сети придётся платить 8% от прибыли в месяц.

8. Некоторые франшизы в сфере ретейла и реже услуг не предполагают выплаты роялти. Это так называемые товарные франшизы, по условиям которых франчайзи не просто использует бренд франчайзера, но и закупает у него продукцию в определённых объёмах. По такой схеме чаще всего работают fashion-ретейлеры (Tom Tailor, Tezido, Choupette, DIM, «Котофей» ), салоны красоты (Babor) и фуд-ретейл (Суши Wok).

9. Другая схема, по которой работают ретейлеры, предполагает выплату роялти, однако товары поставляются франчайзи без наценки.

Что собой представляет роялти?

Многие активные и темпераментные люди, чтобы улучшить собственное благосостояние, мечтают открыть свое дело. В таком случае есть три пути.

1. Открыть собственное дело с нуля. Но! В таком случае вам нужно будет пройти всю историю с самого начала. В большинстве случаев на это нужно потратить не один год. Однако все начинающие бизнесмены хотят получать прибыть от собственного дела практически сразу, с первого дня. Потому этот вариант подойдет только для очень устремленных людей.
2. Купить бизнес, который уже полноценно функционирует на просторах страны. Таким образом, вы убережете себя от дополнительных трат и трудностей, которые возникают на начальном этапе.
3. Оформить бизнес по договору франшизы. Это самый известный и правильный путь, поскольку в нем содержится минимальное количество рисков и опасностей. Все, что от вас нужно, – соблюдать правила компании и вовремя оплачивать роялти. Взамен же вы получите бесценный опыт ведения дел, который удачно можно использовать по окончанию договора с основной компанией.

Чтобы понять, что такое роялти во франшизе, нужно знать суть самого этого понятия. Итак, франшиза – это название сделки, заключаемой между основной компанией, которая хорошо известна с положительной стороны в мире, и меньшей компанией, только начинающей свою трудовую деятельность.

Согласно документам, начинающий бизнесмен получает:

1. Право использовать программное обеспечение, которое может понадобиться для ведения дел.
2. Постоянные юридические консультации, касающиеся любых отраслей работы.
3. Постоянное обучение персонала, улучшение качества работы с клиентами.
4. Полную базу поставщиков, будь то продукты питания, оборудование и сфера услуг. Но, пользоваться в работе вы можете только предоставленными компаниями.

Согласно договору, вы получаете уникальное право использовать в своей деятельности логотип компании, ее фирменный стиль, копировать список услуг или меню.

Но за получение таких привилегий нужно будет заплатить определенную сумму. Определение ставки роялти производится компанией, которая предоставляет услуги; сумма обязательно должна быть указана в документах.

Оформляя договор франшизы, вы должны быть готовы к двум материальным выплатам, которые необходимо будет внести: это понятие роялти и паушальный взнос. Говоря простыми словами, паушальный взнос, это одноразовая выплата. Своеобразная покупка прав на время, а вот роялти платежи нужно осуществлять каждый месяц.

Для того чтобы и владелец франшизы мог получать достойную прибыль, и молодая компания имела возможность развиваться, выбирается оптимальный размер суммы, которая бы устроила обои стороны.
В противном случае ни представитель франшизы не получит ожидаемых денег, ни предприниматель не сможет развивать свое дело на полную силу.

Лучшим договором считается такой, в котором указаны не только размер роялти и паушальный взнос, но хотя бы минимальные отчисления в сторону собственника рабочего места.

Виды роялти

Владелец франшизы устанавливает сумму выплат, отталкиваясь от собственной выгоды. Это может быть особый подход к каждому потенциальному партнеру или одинаковый платеж для всех. На уступки чаще всего идут небольшие предприятия. Крупные фирмы работают по установленным правилам и редко соглашаются их пересмотреть. Более того, кандидату иногда приходится доказывать, что он достоин стать партнером известной компании.

В бизнесе используются следующие виды роялти:

1. Фиксированная выплата. Сумма не обсуждается и не меняется. Если дела идут хорошо, никто не заставит покупателя платить больше. Но когда прибыль низкая или фирма несет убытки, покрывать роялти придется из собственного кармана.
2. Процентная выплата. Учитывается выручка или оборот компании-франчайзи, с которых владельцу франшизы отчисляется оговоренный процент. Это удобно в период с низкими доходами – не придется тратить собственные средства. Однако тем, кто не готов отдавать крупные суммы при высокой прибыли, лучше остановиться на других вариантах.
3. Процент от продаж. Это комиссия за распроданный товар. Сколько продали – за столько и заплатили. Товар на полках или складах не приносит прибыли, т. е. заинтересовать покупателя и быстро распродать все в интересах обеих сторон. Но для тех, кто «ждет у моря погоды», это не лучший выбор.
4. Комбинированный роялти. Это прописанная в договоре комбинация разных выплат, оговоренная заранее. Индивидуальная ставка может состоять из фиксированного платежа за бренд и процентного по отдельным позициям. Например, постоянный взнос на торговую марку суммируется с процентными выплатами по отдельным услугам или обороту определенных товаров.

Роялти и отечественное налогообложение

Роялти и налоги лицензиара

Как упоминалось выше, в соответствии с НК РФ доход от предоставления в пользование объектов исключительного права может быть признан как выручкой, так и внереализационными доходами. Выручкой полученная прибыль станет, если предприниматель ее получает на постоянной основе (ст. 256 НК РФ), то есть получил ее в течение календарного года дважды или чаще.

НДС на роялти будет начисляться, если переданный объект интеллектуальной собственности не относится к одной из следующих групп, освобожденных от НДС (п. 26 ст. 149 НК РФ):

• запатентованные изобретения;
• компьютерные программы;
• модели, имеющие практическое использование;
• действующие образцы;
• ноу-хау;
• базы данных и др.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!
Даже если объект относится к необлагаемым НДС, что правильно отражено в лицензионном договоре, от лицензиара все равно потребуется выставление счета-фактуры на платеж роялти (п. 3 ст

169 НК РФ), в котором нужно будет указать «Без НДС».

Роялти и налоги лицензиата

Для получателя услуги платежа роялти будут расходами. С точки зрения налогообложения это траты, связанные с производством и/или реализацией, необходимо только обосновать этих траты и подтвердить их документально.

Вычет по НДС касательно лицензионных платежей будет произведен, если соблюдены обычные условия налоговых вычетов, предусмотренные п. 1 ст. 172 НК РФ.

Если право на использование объекта роялти передано физлицом, то на платеж роялти необходимо начислить для удержания НДФЛ, причем именно лицензиат в данном случае выполнит функции налогового агента, кроме авторских, выплат наследникам собственника (они платят НДФЛ сами).

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ!
Бывают случаи, когда затруднено или невозможно документальное подтверждение расходов на роялти. В таких ситуациях используются нормативы затрат (ст. 221 НК РФ). Они составляют от 20% (на научные разработки) до 40% (некоторые художественные произведения).

Риски, связанные с роялти

Как и любая другая форма бизнеса, роялти не лишены рисков. Вот некоторые из них:

• Низкий спрос или неудачный продукт: Если продукт, основанный на интеллектуальной собственности, не находит достаточного спроса на рынке или не соответствует ожиданиям потребителей, доходы от роялти могут быть ниже ожидаемых. Это может привести к снижению общего дохода и возможной потере инвестиций.
• Нарушение прав интеллектуальной собственности: Когда другие компании или лицензиаты незаконно используют твою интеллектуальную собственность без платежей роялти или нарушают условия соглашения, это может привести к потере доходов и необходимости принимать юридические меры для защиты своих прав.
• Изменение рыночных условий: Рыночные условия могут изменяться со временем, что может повлиять на прибыльность роялти. Например, появление новых конкурентов, изменение технологических трендов или изменение предпочтений потребителей могут снизить спрос на продукт или услугу, связанную с интеллектуальной собственностью. Это может привести к снижению доходов от роялти.
• Невыполнение контрактных обязательств: Существует риск того, что лицензиат или покупатель не будет соблюдать условия соглашения о роялти, включая задержку или неправильный расчет выплат. Это может создать финансовые неудобства для тебя и привести к несправедливым доходам или дополнительным юридическим затратам для обеспечения выполнения контракта.

• Зависимость от успеха партнера или лицензиата: Если ты зависишь от успеха партнера или лицензиата, то их неудачи или неправильные решения могут повлиять на твои доходы от роялти. Если они не достигают ожидаемых продаж или не эффективно управляют бизнесом, ты можешь потерять значительную часть своих доходов.7000
• Изменение законодательства и правового регулирования: Изменения в законодательстве об интеллектуальной собственности или в сфере коммерческих соглашений могут потребовать пересмотра условий соглашения о роялти и могут повлиять на твои доходы или права.
• Потеря контроля над интеллектуальной собственностью: Лицензиаты или партнеры могут иметь определенную свободу в использовании и развитии продукта или услуги, связанной с твоей интеллектуальной собственностью. В некоторых случаях, это может вызывать беспокойство о сохранении качества твоей интеллектуальной собственности.

В заключение роялти представляют собой способ заработка на интеллектуальной собственности, которую ты создал. Они позволяют тебе получать дополнительный доход, защищать свои права, стимулировать творчество и инновации, расширять возможности и рынки, распределять риски и затраты, а также создавать партнерства и сотрудничество.

Однако, как любая форма бизнеса, роялти не лишены рисков, таких как низкий спрос, изменение рыночных условий, юридические споры и другие

Важно тщательно планировать, контролировать и принимать меры для управления этими рисками, чтобы максимизировать преимущества и достижения от роялти

В чем преимущества франшизы?

Франшиза может сделать бизнес успешным, не имея на то абсолютно ничего.
Компания или любое другое юридическое лицо покупает права на использование известной торговой марки, изготовление продукции соответственно с требованиями фактического собственника.

Как для франчайзера, так и для франчайзи преимуществ достаточно для рассмотрения активного развития:

• распространение бренда по всему миру
  – повышение уровня узнаваемости, заинтересованности среди потребителей;
• раскрутка уже готового бизнеса без угрозы
  для его существования в случае неудачи франшизы; франчайзи не нужно начинать все ноля, достаточно грамотного бизнес-плана;
• франчайзи приобретает необходимые умения, навыки, качества для ведения бизнеса в конкретной сфере
  . Франчайзер обеспечивает обучение для франчайзи согласно договору;
• франчайзер
  (тот, кто предоставляет права на использование) получает выгодное финансовое предложение
  на долгий период, выгодное поднятие своего бизнеса на новый уровень.

Роялти как экономическое понятие

Интеллектуальная собственность – такой же актив, как и материальные фонды, она имеет свою стоимость и правила использования. Так же, как и материальные активы, объекты интеллектуальной собственности можно передать в пользование другой организации, получая при этом законную прибыль. Договор, который при этом заключается, дает право на исключительное использование за определенную плату.

Для оформления таких отношений используется термин «лицензионные соглашения», или «роялти». Можно определить роялти как средства, полученные или переданные в качестве вознаграждения за использование исключительного права собственности на некий объект.

Если объяснить максимально просто, то получится соответствие следующим условиям:

• если собственник может что-либо продать, это является активом (материальным либо интеллектуальным), но не объектом роялти;
• роялти платится не за сам актив, а за право на его применение, при этом имущественное право остается у собственника;
• продать объект роялти нельзя, им можно только пользоваться.

Как лицензиару учитывать периодические лицензионные платежи (роялти)?

Примеры:

• фирма получила право на прокат кинофильма, выпуск книги, диска и др.;
• компания, купившая франшизу «Макдональдс», оплачивает регулярные отчисления по ставке роялти;
• автор песни получает «авторские» за использование ее в рекламе, фильме, исполнение определенным артистом;
• компания заплатила автору ПО за право использовать его компьютерную программу;
• организация передала другой фирме конструкторскую документацию и др.

Вопрос: Как отразить в учете организации (лицензиата), применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», расходы на выплату вознаграждения (роялти) по лицензионному договору за право использования товарного знака (на примере первого месяца), если выплата вознаграждения производится в форме процентных отчислений от прибыли, полученной за каждый текущий месяц в течение действия лицензионного договора?
Лицензионный договор заключен сроком на два года. Согласно лицензионному договору роялти (с учетом НДС) исчисляется в размере 15% от прибыли, полученной за текущий месяц от реализации продукции, индивидуализированной этим товарным знаком (но не менее 40 625 руб. с учетом НДС в месяц), и выплачивается в месяце, следующем за текущим. Прибыль от реализации выпущенной продукции за первый месяц действия лицензионного договора составила 260 000 руб.
Согласно лицензионному договору расходы, связанные с государственной регистрацией предоставления права использования товарного знака, несет лицензиар.Посмотреть ответ

Назначение роялти

Назначение роялти состоит в нескольких ключевых аспектах:

Вознаграждение за интеллектуальные труды.

Роялти позволяют правообладателям получать справедливую компенсацию за свои интеллектуальные труды. Это включает различные формы творчества, такие как написание книг, создание музыкальных произведений, разработка программного обеспечения или изобретение новых технологий.

Защита интеллектуальной собственности.

Роялти играют важную роль в защите интеллектуальной собственности. Правообладатели, позволяя другим использовать или продавать свою интеллектуальную собственность, устанавливают условия и получают роялти как форму компенсации. Это помогает им контролировать и защищать свои права на свое творчество или изобретение, а также обеспечивает юридическую и экономическую защиту от несанкционированного использования или копирования.

Финансовая поддержка и инвестиции.

Получая роялти от лицензиатов или покупателей, правообладатели могут использовать эти средства для финансирования новых проектов, исследований и маркетинговых кампаний. Роялти могут также привлекать инвесторов, которые видят потенциал в интеллектуальной собственности и готовы вложить средства для дальнейшего развития и расширения бизнеса.

Партнерство и сотрудничество.

Путем установления контрактных отношений и выплаты роялти, обе стороны имеют общий интерес в успешном использовании интеллектуальной собственности. Это может способствовать развитию долгосрочных партнерских отношений, обмену знаниями и опытом, а также созданию новых возможностей для обеих сторон.

Распределение риска и управление затратами.

Вместо того чтобы самостоятельно инвестировать значительные средства в разработку, производство и маркетинг продукта, правообладатель может лицензировать свою интеллектуальную собственность и получать роялти в виде процентной доли от продаж или доходов. Это позволяет правообладателю сократить риски и затраты, особенно в начальных стадиях развития продукта, а лицензиату или покупателю – использовать уже существующие инновационные решения, минимизируя свои затраты на исследования и разработку.

Расширение рынков и доступ к новым возможностям.

Путем лицензирования своей интеллектуальной собственности, правообладатель получает доступ к новым рынкам, клиентам и возможностям, которые могут быть недоступны самостоятельно. Таким образом, роялти могут служить средством для экспансии и расширения бизнеса, обеспечивая более широкое распространение и использование интеллектуальной собственности.

Установление стандартов и контроль качества.

Правообладатель имеет интерес в поддержании высокого уровня качества и соответствии своей интеллектуальной собственности определенным стандартам. Путем установления контрактных условий и выплаты роялти, правообладатель может контролировать использование своей интеллектуальной собственности и обеспечить соблюдение требований к качеству продукции или услуг. Это также помогает поддерживать репутацию и ценность интеллектуальной собственности на рынке.

Инвестиции в исследования и разработки.

Получение роялти позволяет правообладателю инвестировать в улучшение, совершенствование и расширение своей интеллектуальной собственности. Это может включать разработку новых продуктов, улучшение существующих технологий или расширение географического охвата. Роялти, полученные от лицензиатов или покупателей, могут быть направлены на финансирование исследовательских проектов и инноваций, что способствует дальнейшему прогрессу и росту в данной области.

В целом, роялти играют важную роль в стимулировании творческого и инновационного процесса, обеспечении защиты и вознаграждении за интеллектуальные усилия, расширении рынков и партнерствах, контроле качества и финансировании дальнейших исследований и разработок.

Что такое роялти в бизнесе?

Происхождение слова «роялти» относят к латинскому «царский, королевский, государственный». Большой юридический словарь дает такое определение: «компенсация за использование патентов, авторских прав, природных ресурсов и других видов собственности, выплачиваемая в виде процента от стоимости проданных товаров и услуг, при производстве которых использовались патенты, авторские права и др.»

Простыми словами, в переводе с юридического на русский, определение роялти звучит так: регулярные платежи за пользование чужим умом, идеями, талантом и/или средствами. Это возмещение за право использовать патенты, компьютерные программы, модели, дизайн, товарные знаки, планы, формулы, авторское право на любые научные разработки, произведения из области литературы, кино, музыки или другую информацию и/или оборудование.

Понятие роялти есть в земельном праве и экономике: это отчисления за право разрабатывать природные ресурсы. Авторам книг роялти выплачивают за каждую публикацию, композиторам и поэтам-песенникам – за использование их музыки или песен. А в бизнесе существует понятие «франшиза», где тоже предусмотрены регулярные отчисления за получение выгоды с помощью чужих достижений.

Что такое франшиза и паушальный взнос

Франшиза (коммерческая концессия, франчайзинг) – вид отношений между рыночными субъектами, при которых одна из сторон передает за плату другой стороне права на определенный вид деятельности с использованием разработанной первой стороной бизнес-модели. Т. е. покупатель (франчайзи) имеет право использовать технологию, сырье, товарные знаки или бренды продавца (франчайзера).

Рассмотрим гипотетическую ситуацию: есть возможность торговать пирожками вразнос, но нет желания, есть желание открыть ресторан, но нет возможности. Франшиза – как раз тот самый инструмент, которые поможет соединить желания и возможности.

Потенциальный ресторатор может обратиться к опыту своих преуспевающих коллег: позаимствовать их рецептуру, калькуляцию блюд, схему рассадки гостей, дизайн, технологии и даже оборудование. Разумеется, с согласия последних и за определенную сумму. Популярный ресторан может предоставить свой логотип, фирменные цвета, рекламные «фишки» и т. д. Это сделает новое заведение узнаваемым, привлечет в ресторан гостей и поможет франчайзи добиться успеха. Но франшиза — это не благотворительность, франчайзер тоже обязан получать определенную выгоду.

За согласие опытных рестораторов поделиться своими наработками начинающий бизнесмен заплатит так называемый паушальный взнос. Это разовая выплата компании за выход на рынок под ее маркой. Как правило, известные фирмы или торговые марки «стоят» больше, но их преимущества в популярности и отлаженных схемах ведения бизнеса. Мелкие или недавно созданные компании устанавливают скромные суммы, но франчайзи придется учитывать необходимость рекламных акций или других проектов по продвижению.

Зачем нужна франшиза

Ошибочно утверждать, что франчайзинг нужен только новичкам. Для уже существующих предприятий это возможность:

• расширить бизнес;
• получить инвестиции для развития;
• занять свободную нишу на рынке в короткий срок;
• заработать.

Сотрудничество может быть выгодным для обеих сторон, если расценивать франчайзинг как стартовую площадку для новичка и стабильный доход для бизнесмена со стажем. Если же франчайзер намерен только быстро получить солидную сумму, а франчайзи не понимает, во что ввязывается, ни о каком успехе речи не идет. Верно и обратное: если франчайзер не в силах заставить своего партнера добросовестно выполнять работы и взятые на себя обязательства, убытки неизбежны.