Отмененные справки 182н нужно продолжить выдавать

Справки о размерах заработной платы

Этот документ следует отличать от предыдущего. Данная бумага содержит информацию о зарплате за последние три месяца, которые получатель трудился в компании. Это документ требуется для его последующей подачи на биржу труда с целью получения пособия по безработице.

Информация

Допускается ее составление как заранее, перед тем как произойдет само увольнение, так и уже после того, как он случится.

Универсальная обязательная форма отсутствует, однако рекомендуется заполнять его по бланку, который приведен в письме Министерства Труда от 15 августа 2016 года. Однако даже при составлении его в произвольной форме сотрудники службы занятости не вправе отказать в его приеме.

Требуется указать в нем все виды выплат за это время, включая:

собственно зарплату;
премии (их совокупная сумма на год делится на 12 и такая величина добавляется к каждой из трех месячных зарплат, указываемых в данном документе);
доплаты и надбавки;
комиссионные;
«тринадцатую зарплату».

Справка о зарплате по форме 2-НДФЛ

Справка о заработке согласно форме 2-НДФЛ требуется для того, чтобы сотрудник предоставил ее следующему нанимателю, который именно с использованием данных оттуда будет определять величину возможных пособий:

по нетрудоспособности в случае болезни;
по беременности и родам;
в декрете по уходу за малышом.

Требуется привести:

информацию о данном юридическом лице;
сведения о самом сотруднике;
размеры выплат получателю справки, на которые за этот и за два предшествующих года начислялись социальные взносы;
число календарных дней, которые не учитываются при калькуляции пособия (пропущенные вследствие болезни, беременности, ухода за сыном или дочерью).

Как делаются компенсационные выплаты на основе справки

Для расчета вышеупомянутых видов компенсаций берется средний заработок работника за один день, что позволяет верно рассчитать пособие по временной нетрудоспособности (при наличии к ней, конечно, уважительной причины, т.к. любое отсутствие на рабочем месте должно быть подтверждено необходимыми документами).

Формула расчета среднедневной з/п с 2013 года такая:

СДЗ = ОЗ : КОД – ДИП

где: СДЗ – среднедневная зарплата,ОЗ – общая зарплата (за два года);КОД – количество отработанных дней по календарю (за два года);ДИП – дни отпусков по беременности и родам, уходу за ребенком и больничных.

Небольшие пояснения к формуле:

ОЗ. Сюда включаются все денежные средства, которые были выданы работнику, при условии, что с них выплачивались взносы в Пенсионный фонд и ФСС. Период расчета: два года до увольнения или отпуска по беременности или родам.
КОД. Данный параметр учитывает все фактически отработанные дни за двухлетний период, но не исключено и заполнение дополнительных строк для других отрезков времени, если на них приходится, например, отпуск по беременности.
ДИП. По закону, на протяжении времени, которое работник проводит на больничном листе, в отпуске по беременности и родам или уходу за малолетними детьми за ним сохраняется среднемесячная оплата труда. Однако указанные дни не включаются в расчетный период, поскольку с этих выплат отчисления во внебюджетные фонды не делались.

Документы, которые выдаются работнику по заявлению

Если работнику необходимы документы, отличные от тех, которые он получил при увольнении в качестве обязательных, он вправе запросить иные документы, связанные с работой, в письменной форме. Необязательно выяснять у работника, зачем они ему нужны. Это будет считаться нарушением ТК РФ.

Перечень документов, которые могут запросить сотрудники, открыт. Это могут быть заверенные копии кадровых приказов о приеме на работу и увольнении, переводе, повышении квалификации и т.п.

Документы должны быть выданы по требованию работника в течение трех рабочих дней (ст. 62 ТК РФ).

Справка 2-НДФЛ

Пункт 3 статьи 230 НК РФ гласит, что справка о доходах и удержаниях из них выдается по заявлению работника. Его уже не называют 2-НДФЛ, это просто справка о доходах и сумме налога на одного человека. Справка была включена в форму 6-НДФЛ.

С 1 квартала 2024 года приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЭД-7-11/881@ введена новая форма 6-НДФЛ. Но приложение с помощью было перенесено на новое приложение без изменений.

С 2024 года утверждена новая форма 6-НДФЛ. Что изменилось?

Сведения о трудовом стаже и страховых взносах

До 2023 года работодатели выдавали уволенным работникам выписки из отчетов по форме СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, а также из третьего раздела Расчета по страховым взносам (РСВ) «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Данные сведения необходимы для правильного формирования страхового стажа уволенного сотрудника и начисления ему пенсионных баллов.

Объединение внебюджетных фондов и введение новой персонифицированной отчетности не повлияло на обязанность работодателей по выдаче уволенным работникам сведений о трудовом стаже и страховых взносах. Эта обязанность по-прежнему закреплена в соответствии со ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования». Однако представлять указанные сведения уволенным работникам теперь необходимо по новым формам.

В частности, персонифицированные сведения по новым правилам нужно представлять уволенному сотруднику путем выдачи ему выписки из отчета «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах», утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Выписка представляется строго по уволенному сотруднику. В ней указывают персональные данные уволенного работника и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в его пользу за месяц увольнения.

Выписку из третьего раздела РСВ нужно выдавать уволенным сотрудникам по форме, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Раздел 3 РСВ заполняют на уволенного работника с начала квартала по дату увольнения. При этом выписку необходимо представлять не только уволившимся работникам, с которыми был расторгнут трудовой договор, но и сотрудникам, с которыми было прекращено действие договоров гражданско-правового характера на выполнение работ и оказание услуг.

Что касается информации о трудовом стаже, то ее работодатели теперь представляют уволенным работникам путем выдачи им выписки из подраздела 1.2 «Сведения о страховом стаже» раздела 1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, заработной плате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию» формы ЕФС-1. Сведения представляют по форме, утв. постановлением Правления ПФ от 31.10.2022 № 245п. Данную выписку также нужно выдавать уволенному сотруднику в день увольнения застрахованного лица или в день прекращения с ним договора гражданско-правового характера.

Где потребуются сведения о зарплате

В различных ситуациях и для оформления различных документов могут потребоваться данные о вашей зарплате. При заполнении справки о доходах в свободной форме для 2024 года, также известной как образец заполнения и бланк справки о доходах в свободной форме 2024 года, необходимо указать информацию о вашей заработной плате. Правила заполнения такой справки зависят от того, для какой цели она требуется.

Сведения о зарплате, пособиях по безработице, больничных или других выплатах могут потребоваться при оформлении следующих документов:

Справки о доходах для центра занятости населения или социальных организаций
Справки о доходах для оформления кредитных или иных финансовых средств
Справки о доходах для получения субсидий или другой социальной поддержки
Справки о доходах при увольнении или при поиске новой работы
Справки визы или при получении гражданства

Какая именно информация о зарплате потребуется и как ее заполнить, зависит от конкретной ситуации и требований организации или института, для которых вы заполняете документы

Важно знать, что недопустима ложная информация или умышленное искажение данных о заработке

В справке о доходах в свободной форме для 2024 года можно указать информацию о среднем заработке за предыдущий год или указать тик в графе «Зарплата составляет». Если вы не работаете, можно указать ваше текущее место работы или просто дать знать, что вы безработный. Чаще всего для заполнения таких документов требуется информация о заработке за последний месяц или за последние 3 месяца.

Пункт	Ситуация или организация	Какие сведения о зарплате потребуются
1	Центр занятости населения	Информация о заработке за последний месяц или последние 3 месяца
2	Банки и финансовые организации	Информация о заработке за последний месяц или последние 3 месяца, а также другие сведения о доходах и обязательствах
3	Социальные организации	Информация о заработке за предыдущий год или другой период, а также о других доходах и возможных социальных выплатах
4	Оформление визы или получение гражданства	Информация о заработке за последний месяц или последние 3 месяца, а также другие сведения о доходах и финансовом положении
5	Увольнение или поиск новой работы	Информация о последней зарплате, возможных пособиях по безработице или других выплатах

Важно случаи выписки или бланка справки о доходах могут варьироваться, поэтому всегда необходимо внимательно читать и следовать инструкциям и требованиям, предоставленным нужным органом или организацией

Документы, которые обязан выдать работодатель

Когда сотрудник увольняется, работодатель должен выдать ему порядка 10 документов. Чтобы понять, какие именно документы, необходимо разобрать порядок увольнения по собственному желанию.

От самого сотрудника нужно получить заявление об увольнении.
Издаётся приказ об увольнении по форме Т-8, затем он подписывается руководителем.
Нужно сделать запись в личной карточке увольняющегося работника.
Приказ об увольнении и личная карточка работника представляется ему для ознакомления. Работник должен с ними ознакомиться и поставить свою подпись.
Кадровик должен сделать соответствующую запись в трудовой книжке по всем правилам кадрового делопроизводства.
Запись в трудовой визируется руководителем или иным уполномоченным лицом, а потом и самим работником.
Документы работнику нужно выдать в последний рабочий день.

Работодатель обязан выдать следующие документы:

трудовую книжку;
справку о сумме заработной платы и других вознаграждений за время работы по форме 182Н;
иные документы по письменному заявлению от работника.

К кадровым документам, которые работодатель должен выдать сотруднику по его письменному заявлению при увольнении с работы относятся:

приказ о приёме данного сотрудника на работу;
приказы о повышении работника в должности;
приказы о переводе работника в другие отделы;
трудовой договор;
допсоглашения, если они заключались;
медицинская книжка, если характер работы требует её наличия;
приказ об увольнении;
трудовая книжка.

Работодатель должен выдать не оригиналы документов, а их копии. Только трудовая и медицинские книжки выдаются в оригинале.

Если увольняющийся работник является плательщиком алиментов, то в течение трёх дней после увольнения работодатель обязан сообщить судебному приставу сведения об увольнении. Эти же сведения он обязан сообщить и получателю алиментов. Уведомление приставам должно быть составлено в письменной, но произвольной форме. В нём нужно сообщить не только о факте увольнения, но и указать новое место работы или адрес, по которому проживает уволившийся работник. Если работодатель не сообщит эти сведения в установленный срок, то его можно привлечь к ответственности.

Компенсации, предусмотренные ТК РФ

Трудовое законодательство предлагает немало причин, по которым работодатель может расторгнуть трудовой договор с работником. Такие причины приведены в ст. 81 ТК РФ. Глава 27 ТК РФ посвящена гарантиям и компенсациям работникам при расторжении с ними трудового договора.

Согласно ст. 178 ТК РФ наибольшее выходное пособие гарантируется работнику в двух случаях:

при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации (п. 1 ТК РФ);
при сокращении численности или штата работников организации (п. 2 ТК РФ).

В указанных случаях работник гарантированно сможет получить выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Если после увольнения он не смог трудоустроиться, то выплата выходного пособия ему продлевается, но не превысит двухмесячного среднего заработка.

Более того, продление может составить и до трех месяцев, если фонд занятости, в который работник после увольнения обратился для трудоустройства, сочтет это необходимым.

На основании абз. 2 ст. 180 ТК РФ о предстоящем увольнении в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации работники предупреждаются работодателем персонально и под подпись не менее чем за два месяца до увольнения.

Однако работодатель вправе расторгнуть с работником договор до истечения этого срока, если тот даст письменное согласие. Но в этом случае работодатель должен ему выплатить дополнительную компенсацию, кроме основной, указанной в ст. 178 ТК РФ, но тоже исходя из расчета среднего месячного заработка. Величина дополнительной компенсации исчисляется пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

В письмах Минфина России от 03.08.2017 № 03-04-06/49795 и № 03-04-06/49814 поясняется, что эту дополнительную компенсацию в целях обложения НДФЛ необходимо отличать от выходных пособий, предусмотренных ст. 178 ТК РФ. Поэтому при обложении НДФЛ ограничение в три среднемесячных заработка не нужно к ней применять. Она не должна облагаться налогом полностью, потому что, очевидно, является компенсацией (см. также Постановление АС ПО от 30.03.2016 № Ф06-6678/2016 по делу № А55-7909/2015).

Обязательная выплата двухнедельного среднего заработка положена в нескольких случаях увольнения работника:

при отказе работника от перевода на другую работу, необходимую ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, либо в связи с отсутствием у работодателя соответствующей работы (п. 8 ТК РФ);
в связи с призывом работника на военную службу (за исключением призыва по мобилизации) или направлением его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ТК РФ);
при восстановлении на работе сотрудника, ранее выполнявшего эту работу (п. 2 ТК РФ);
если работник отказался от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем (п. 9 ТК РФ);
когда работник признан полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ (п. 5 ТК РФ);
при отказе работника от продолжения работы в связи с изменением определенных сторонами условий трудового договора (п. 7 ТК РФ).

Каждая из перечисленных выплат не облагается НДФЛ на основании НК РФ.

Что делать, если документы не выдают

В ст. 62 ТК РФ сказано, что работодатель обязан выдать своему увольняющемуся сотруднику все документы, связанные с его трудовой деятельностью у этого нанимателя. Некоторые документы выдаются в обязательном порядке, некоторые — по письменному заявлению работника.

Документы должны быть подготовлены и выданы работнику в течение трёх календарных дней после подачи письменного прошения. Как правило, заявление пишется на начальника отдела кадров и на имя главного бухгалтера. Проблем с выдачей бумаг не возникает.

Но может случиться и так, что работодатель не желает выдавать документы, мотивируя это различными причинами. Например, начальник в отпуске и не может заверить копии. Это наиболее «популярная» причина для отказа.

Уважительных причин для отказа в выдаче документов уволившемуся сотруднику нет. Это прямая обязанность работодателя, и он не имеет права от неё уклонятся. За уклонение его можно привлечь к административной ответственности.

Если работодатель не желает отдавать документы, у бывшего работника есть два законных способа:

написать заявление с просьбой о выдаче в двух экземплярах и подать через секретаря. Он зарегистрирует бумагу в качестве входящего документа, запишет в журнал дату принятия и номер по порядку. Точно такие же сведения он укажет и на экземпляре работника;
направить заявление заказным письмом с уведомлением и описью вложенного. Уведомление должно быть вручено сотруднику, который принимает почтовые отправления. Он распишется о получении. Это будет считаться фактом принятия заявления к рассмотрению.

В течение трёх дней после получения заявления работодатель должен подготовить копии оригиналов всех документов, связанных с трудовой деятельностью заявителя. Если он этого не сделает, работник имеет право:

написать жалобу в инспекцию по труду;
написать жалобу в прокуратуру.

Подать жалобу можно одновременно в эти два надзорных органа. Они уполномочены проводить проверки работодателей относительно нарушения трудового законодательства. Подать жалобу можно:

при личном посещении;
почтовым отправлением;
через интернет с помощью официального сайта одного из этих надзорных органов.

Сейчас наиболее популярный способ подачи обращений от граждан – с помощью онлайн – приёмных через официальные сайты государственных органов. Срок рассмотрения обращения – 30 дней с момента регистрации документа. При подаче жалобы через интернет, датой регистрации является дата получения заявителем электронного уведомления.

В жалобе на работодателя необходимо указать причину её подачи. В данном случае стоит применить такую формулировку: «Прошу привлечь работодателя за нарушение трудового законодательства к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ и выдать предписание о выдаче мне, в соответствии со ст. 62 ТК РФ, документов за период моей работы». Соответствующими надзорными органами будет проведена проверка. Если такое нарушение совершено впервые, то работодателю может быть вынесено только предупреждение или наложен минимальный штраф. Если же подобное происходит регулярно, и работодатель уже привлекался к ответственности со стороны инспекции или прокуратуры, то размер штрафа возрастает в несколько раз.

Какие отчёты нужно сдать при увольнении сотрудника

Отдельно отметим отчёты, которые работодатель должен отправить в ИФНС и в СФР по факту увольнения работников и исполнителей по договорам ГПХ. Их немного, но опаздывать со сдачей нельзя. С 1 января 2023 года их перечень также претерпел значительные изменения:

Было до 2023 года	Стало с 01.01.2023 года	Получатель	Сроки
СЗВ-М	Персонифицированные сведения о физлицах	ИФНС	до 25 числа следующего за месяцем увольнения
СЗВ-ТД	Подраздел 1.1 отчёта ЕФС-1	СФР	на следующий рабочий день после издания приказа об увольнении
СЗВ-СТАЖ	Подраздел 1.2 отчёта ЕФС-1	СФР	в течение 3 рабочих дней после увольнения, если причина увольнения — выход на пенсию;во всех остальных случаях — до 25 января следующего года
РСВ (раздел 3)	РСВ (раздел 3)	ИФНС	до 25 числа месяца, следующего за кварталом увольнения
4-ФСС	Раздел 2 отчёта ЕФС-1	СФР	до 25 числа месяца, следующего за кварталом увольнения
ДСВ-3	Подраздел 3 отчёта ЕФС-1	СФР	для работника, за которого начислялись взносы по накопительной пенсии — до 25 числа месяца, следующего за кварталом увольнения;по остальным работникам сдавать не нужно
6-НДФЛ	6-НДФЛ	ИФНС	до 25 числа месяца, следующего за кварталом увольнения
приложение 1 к 6-НДФЛ (справка о доходах и налогах)	приложение 1 к 6-НДФЛ (справка о доходах и налогах)	ИФНС	до 25 февраля следующего года

Какие отчёты сдавать после увольнения сотрудника — перечень форм

Как видно, все вышеуказанные отчёты сдаются в общем порядке, в установленные сроки, кроме подразделов 1.1 и 1.2 отчёта ЕФС-1 (последний только в отношении сотрудников, уходящих на пенсию).

Выдаем документы при увольнении

На основании ТК РФ в день прекращения трудового договора работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку и произвести с ним расчет в соответствии со ст. 140 ТК РФ. По письменному заявлению работника работодатель также должен выдать ему заверенные надлежащим образом копии документов, связанных с работой.

Из положений ст. 84.1 ТК РФ следует, что документы, выдаваемые работнику при увольнении, подразделяются:	На обязательные (выдаются в силу норм законодательства без заявления работника)
На выдаваемые по заявлению работника

По письменному заявлению работника ему могут быть предоставлены неиспользованные отпуска с последующим увольнением. При этом днем увольнения считается последний день отпуска. В таком случае все расчеты с работником производятся до его ухода в отпуск, поскольку по его истечении стороны уже не будут связаны обязательствами (Письмо Роструда от 24.12.2007 № 5277-6-1). В Определении от 25.01.2007 № 131-О-О Конституционный суд пришел к выводу, что в этой ситуации последним днем работы работника является не день его увольнения (последний день отпуска), а день, предшествующий первому дню отпуска.

Приведем перечень документов, выдаваемых увольняемому работнику:

трудовая книжка;
справка о сумме заработка за два календарных года, предшествующих году прекращения работы, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы в ФСС, и количестве календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством, если на сохраняемую заработную плату за этот период указанные страховые взносы не начислялись (п. 3 ч. 2 ст. 4.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Федеральный закон № 255-ФЗ). При выдаче справки желательно получить от работника письменное подтверждение ее получения. Форма справки и порядок ее выдачи утверждены Приказом Минтруда РФ от 30.04.2013 № 182н.

Что касается документов, выдаваемых в день прекращения трудового договора по письменному заявлению работника, к ним относятся:

справка о полученных доходах и удержанных суммах налога по форме 2-НДФЛ ( НК РФ). Форма 2-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@;
справка о среднем заработке за последние три месяца по последнему месту работы (п. 2 ст. 3 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации», пп. «в» п. 4 Правил регистрации граждан в целях поиска подходящей работы и пп. «г» п. 4 Правил регистрации безработных граждан, утвержденных Постановлением Правительства РФ № 891). Рекомендованная форма справки приведена в Письме Минтруда РФ от 15.08.2016 № 16-5/В-421;
копии приказов о приеме на работу, переводе на другую работу, увольнении. По мнению арбитров, работник может запросить копию трудового договора, а работодатель обязан предоставить ее работнику, даже если экземпляр трудового договора выдавался работнику при его заключении (апелляционные определения Московского городского суда от 12.09.2016 по делу № 33-32633/2016, от 28.10.2014 по делу № 33-38031/2014);
справка о заработной плате;
справка о периоде работы у данного работодателя.

Согласно ТК РФ по письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня его подачи выдать работнику трудовую книжку в целях его обязательного социального страхования (обеспечения), копии документов, связанных с работой (приказов о приеме на работу, переводе на другую работу, увольнении, выписки из трудовой книжки, справок о заработной плате, начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, периоде работы у данного работодателя и др.). Копии документов, связанных с работой, должны быть заверены надлежащим образом и предоставлены работнику безвозмездно.

Для заверения копий можно использовать штамп, что разрешено п. 5.26 ГОСТ Р 7.0.97-2016 «Национальный стандарт Российской Федерации. Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Организационно-распорядительная документация. Требования к оформлению документов», утв. Приказом Росстандарта от 08.12.2016 № 2004-ст (действует в редакции от 14.05.2018).

Если штамп отсутствует, для заверения копии документа ниже реквизита «Подпись» делается отметка, которая включает:	Надпись «Верно»
Должность, подпись и расшифровку подписи (инициалы, фамилию) лица, заверившего копию
Дату заверения