Зарплата работнику ниже мрот: когда такое возможно

Какая схема получения вычета может появиться

Если до вступления в силу такого закона вообще дойдёт дело, есть несколько возможных механизмов предоставления такого вычета по НДФЛ.

Первый — по заявлению самого работника в налоговые органы. Работодатель будет удерживать подоходный налог с зарплаты, а работнику один раз в год можно будет подать заявление о возврате подоходного налога. Так сегодня работают вычеты на лечение, образование, покупку жилья.

Второй вариант — получение вычета через работодателя. Бухгалтерия сама оформит все бумаги и обоснует налоговикам, почему с работника не удерживается налог с зарплаты. Этот вариант более удобный и очевидный.

Наконец, есть вариант законодательно установить, что минимальная зарплата в регионе должна быть на 15% выше уровня прожиточного минимума трудоспособного гражданина. В этом случае и вычет никакой не понадобится — после удержания 13% подоходного налога получится искомая сумма.

Как оплачивать работу

Законодательство не позволяет загружать людей работой без адекватной доплаты. Размер вознаграждения за двойной труд зависит от того, какой способ замещения выбрал руководитель. Закон указывает, как оплачивается замещение временно отсутствующего работника, в статье 151 ТК РФ — по договоренности между руководителем и подчиненным. Это касается совмещения и увеличения объема работ или расширения зоны обслуживания.

Надбавку обозначают в доле от оклада или в виде конкретно оговоренной суммы. Величина зависит от объема работ и специфики деятельности и указывается в дополнительном соглашении. Кодекс не ограничивает минимальный или максимальный размер надбавки.

На практике вопрос, как оплачивается замещение на время больничного, решается просто — в среднем от 10 до 30% заработка временно нетрудоспособного. Это вполне объяснимо. Пока отсутствует сотрудник, приходится выплачивать отпускные или больничные, заложенные заранее в фонде оплаты труда. А при доплатах заместителям работодатель платит дважды. Но ни один, ни другой сотрудник не исполняет функции в полной мере.

Другой случай — если человеку приходится выполнять задачи за подчиненного, например главному бухгалтеру за рядового бухгалтера. Тогда необходимо выплатить разницу в окладе, поскольку зарплата руководящего работника выше.

ВАЖНО!
Помните, что временному заместителю нельзя платить меньше его обычного заработка.

При временном переводе предусматривается не доплата за замещение на время отпуска начальника, а полноценный оклад отсутствующего, поскольку зарплата руководителей выше, чем у подчиненных.

При совместительстве оплата обычно устанавливается исходя из объема выполненных дел или отработанных часов. Размер и схема указываются в договоре.

При приеме нового персонала условия и оплату определяют совместно с сотрудником и указывают при заключении договора на определенный срок.

Законодательство дает четкий ответ на вопрос, можно ли не доплачивать работнику з/п за замещение: нет, поскольку за каждый дополнительный труд необходимо устанавливать доплату, этого требует ТК РФ в ст. 60.2 и 151. В исключительных случаях это возможно: если работник замещает коллегу с похожими трудовыми функциями и в его должностной инструкции предусмотрена возможность замещения. В этом случае письменное согласие и доплата не требуются. Но это только тогда, когда нет чрезмерной нагрузки. Иначе все равно придется доплатить по соглашению с заместителем, если не хотите столкнуться с трудовыми спорами в суде.

О чём идёт речь

Практически ровно год назад МРОТ в России впервые достиг прожиточного минимума. С 1 мая 2018 года минимальная зарплата в нашей стране равна прожиточному минимуму трудоспособного гражданина.

Казалось бы, это вполне очевидно — самый маленький заработок должен обеспечивать работника так, чтобы он мог хотя бы удовлетворять минимальные потребности в пище и непродовольственных товарах и услугах.

Более того — эта очевидная логика была закреплена в законе. Что МРОТ должен быть не ниже прожиточного минимума, прописано давно. Но такая норма не работала, государство ввело для себе переходный период и долго шло к повышению минимальной зарплаты до установленного нижнего её предела.

Формально в настоящий момент МРОТ и прожиточный минимум равны. В 2019 году величина прожиточного минимума трудоспособного гражданина в среднем по стране равна 11 280 рублям. Такая же минимальная зарплата установлена с 1 января.

Всё дело в налогах, которые никто не отменял

Неважно, какую по величине зарплату получает россиянин, в любом случае с неё удерживается 13% подоходного налога. Соответственно, после вычета НДФЛ минимальная зарплата “ужимается” до 9 814 рублей или 87% прожиточного минимума

Российская трёхсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений (РТК), в которую входят государство, профсоюзы и объединение работодателей, наконец обратило внимание на эту проблему. В рамках РТК обсуждается возможность освобождения от подоходного налога тех, кто получает минимальную зарплату или зарплату чуть выше минимума

В России может появиться новый налоговый вычет для получателей минимальных зарплат

Для того, чтобы гарантировать реальную минимальную зарплату на уровне прожиточного минимума, нужно освободить от налога не только тех, кто получает МРОТ. Под вычет должны попасть те, кто получает чуть больше.

Если говорить в общероссийских цифрах, то в 2019 году от НДФЛ нужно освобождать всех, кто получает зарплату до 12 966 рублей в месяц. Отняв именно от этой суммы 13% НДФЛ, мы получим 11 280 рублей прожиточного минимума — искомую минимальную зарплату.

Точных данных о том, какое количество работников могло бы попасть под такой вычет, нет. “Известия” сообщают о самой близкой статистике, которая имеется — о зарплатах ниже 13 800 рублей по итогам 2017 года. Такие доходы в позапрошлом году получало более 15% работников, или 11 миллионов человек.

Мы привели средний по стране пример. В РТК предлагают более справедливое решение — привязать фактическую минимальную зарплату не к общероссийскому прожиточному минимуму, а к региональной величине.

В каждом отдельно взятом регионе России зарплата должна быть не ниже стоимости минимального набора товаров и услуг конкретно в этом регионе. На средние по стране 11 280 рублей невозможно прожить, например, на севере или Дальнем Востоке, где стоимость жизни может превышать среднюю по стране в два раза.

Ответы на популярные вопросы о законопроекте

Самозанятые и ИП тоже будут платить НДФЛ 30%? Самозанятых и ИП законопроект не касается совсем. Даже если они не живут в России, ставки налога останутся прежними.

Кто будет проверять статус резидента? Эту обязанность хотят возложить на работодателей и заказчиков. Она будет даже у иностранных компаний, которые платят по ГПХ (или ещё и зарплату, как в первоначальной версии законопроекта) в российском сегменте интернета. Иностранные юрлица обяжут удержать и перевести сумму налога в бюджет РФ.

Что будет, если компания не начислит повышенный налог? Компании выпишут штраф за неисполнение обязанности по перечислению налогов. Размер штрафа — 20% от суммы, подлежащей удержанию и перечислению.

Как определить, является ли работник резидентом или нет? Попросить у работника документ, который подтвердит статус налогового резидента. Чтобы получить его, сотруднику нужно заполнить заявление об определении налогового статуса и отправить его в налоговую — на сайте, по почте или принести в ФНС лично.

Налоговая определит, является ли работник резидентом. Бизнес будет знать, какую ставку налога применять.

В Госдуму вносят проект об отмене НДФЛ при доходах ниже 30 тыс. рублей

• • Группа депутатов от ЛДПР предлагает отменить налог на доходы физических лиц для тех, кто зарабатывает менее 30 тыс. рублей в месяц.
• • Авторы инициативы предлагают внести изменения в Налоговый кодекс РФ, согласно которым лица с доходом ниже 30 тыс. рублей будут иметь нулевую ставку НДФЛ.
• • Сумма в 30 тыс. рублей является оптимальным порогом для отмены НДФЛ, так как она почти в два раза превышает минимальный размер оплаты труда.
• • В правительстве РФ посчитали проект недоработанным, объяснив это тем, что воспользоваться подобной мерой смогут не только малоимущие.
• • На сегодняшний день ставка налога на доходы физических лиц в РФ составляет 15% для тех, чей годовой доход превышает 5 млн рублей, и 13% для остальных.

Законопроект будет внесен в Государственную думу СЕГОДНЯ 27 сентября.

По мнению либерал-демократов, сумма в 30 тыс. рублей является оптимальным порогом для отмены НДФЛ: она почти в два раза превышает минимальный размер оплаты труда (с 1 января 2023 года МРОТ составил 16 242 рубля в месяц), поэтому предлагаемая мера поддержки «станет действительно ощутимой для малообеспеченных граждан».

В финансово-экономическом обосновании к проекту указано, что в настоящее время невозможно определить точную сумму денежных средств, которая потребуется для компенсации выпадающих доходов, так как отсутствуют точные данные о количестве граждан, чья заработная плата финансируется из федерального бюджета и бюджетов регионального и местного уровней, чей размер не превышает размер 30 тыс. рублей.

Отмечается, что соответствующий законопроект 28 июня был направлен на заключение в правительство РФ и получил положительный отзыв.

В документе сказано, что поддержка наименее защищенных категорий граждан заслуживает особого внимания.

Теперь дело за рассмотрением и голосованием…

То есть за депутатами…

Законопроект еще не принят и может быть изменен или отклонен в ходе рассмотрения. Кроме того, неизвестно, как такая мера повлияет на бюджет страны и налоговую систему в целом.

При этом на сайте РОИ такое предложение пока не набрало достаточное количество голосов для рассмотрения.

С одной стороны, людям с низкими доходами трудно прожить на 30 тысяч рублей в месяц, и отмена НДФЛ даст им небольшое, но все же облегчение.

С другой стороны, не уверена, что такая мера будет эффективной для стимулирования экономики, так как может привести к снижению налоговых поступлений в бюджет и увеличению дефицита.

Кроме того, такая мера может стать стимулом для «серой» зарплаты, когда работодатели будут платить своим сотрудникам менее 30 тысяч рублей официально, а остальное – в конверте.

МНЕНИЯ:

-Да действительно идея не плохая, но реально нет равновесия и справедливости те кто зарабатывает миллионы и находиться в избытке денежных средств для них остаётся НДФЛ или даже немного увеличить процент, малообеспеченных семьях освободить от налога низкой зарплатой тем путём не сильно пострадает госбюджет, и облегчит гражданам жизнь, и всё равно богатый останется богатым а бедный бедным. В целом я поддерживаю законопроект.

—Законопроект похоронят в Госдуме. Уже неоднократно подсчитывали, что отмена НДФЛ с мизерных зарплат не компенсируется 15% НДФЛ для богатых. По цифрам 2020 года пример- 1 трлн потерь против 200 млрд поступлений.

Следовательно, все амбициозные проекты и капризы власти финансируются за счёт нищих, а не богатых. Смешно, если б не было так грустно

-Как всегда все предлагается через 5-ю точку организма, работодатель вообще об этом не должен задумываться, а отчислять НДФЛ, как и сейчас, ФНС по итогам года должна подбить все доходы гражданина и вернуть ему НДФЛ на счет в банке, если средний месячный доход менее 30 тыс. руб., только это должно быть обязанностью государства, а не по запросу гражданина. Мало ли у кого какие доходы о которых конкретный работодатель может и не знать, в принципе и не обязан. Тогда и соблазна не будет в конверты класть серую зарплату, так как все равно не сэкономишь на этом.

А возврат НДФЛ должен быть из средств федерального бюджета, а не из регионального, тогда и регионы будут не против такой меры.
Всем добра!

-Зарплата 30000 рублей мало! Надо, чтобы было 50000 рублей для деревни, 80000 рублей для городов с населением от миллиона и более человек и для Москвы 120000 рублей, И НЕ МЕНЬШЕ!!! Если будет так, то тогда ситуация в экономике стабилизируется и люди смогут более менее жить, будет достаточно и на хорошее питание, и на нужды, и на полноценный отпуск! А для того чтобы денег в федеральном бюджете было достаточно, нужно тем, кто зарабатывают десятки/сотни миллионов рублей в год, сделать налог 50%!

-Если ты получаешь 29500 налог не платишь! если 30500 то удерживают 13% и на руки выходит 26535. очередной бред не обдуманный.

Порядок выплаты надбавок и доплат

Не у всех доплат и надбавок одинаковый статус:

• некоторые надбавки и доплаты подлежат обязательной выплате в установленном на законодательном уровне порядке и размере,
• другие доплаты и надбавки организации назначают самостоятельно, определяя на свое усмотрение размер и порядок назначения.

Как правило, обязательными являются доплаты и надбавки, связанные с работой в особых условиях или при неблагоприятных факторах производства.

Статья 135 Трудового кодекса Российской Федерации устанавливает, что стимулирующие выплаты, в частности, доплаты, надбавки и премии, которые не определены на законодательном уровне, работодатель может назначать на свое усмотрение с учетом позиции представительного органа работников (если он учрежден). К примеру, стимулирующие надбавки, выраженные как доля от оклада, могут закрепляться локальными актами организации или коллективным договором. Такими локальными актами обычно выступают положения о моральном и материальном поощрении.

Действующие в компании надбавки и доплаты должны быть отражены в трудовом договоре, заключенном с работником. Это связано с требованиями статьи 57 Трудового кодекса РФ, в соответствии с которой размер заработной платы представляет собой обязательное условие трудового договора. В части надбавок, премий и доплат можно ограничиться отсылочными условиями.

Итак, условия и порядок выплаты надбавок, размер которых выражен в процентах от оклада или тарифной ставки за месяц, должны фиксироваться в документах организации. Обычно при изменении оклада или месячной тарифной ставки меняется и размер надбавки, выраженной как проценты от оклада.

Специфически рассчитываются доплаты и надбавки в случае суммированного учета рабочего времени.

Под суммированным учетом рабочего времени понимают специальный режим времени работы и отдыха, базирующийся на графиках сменности, при котором допускаются отклонения рабочего времени за сутки и неделю от установленного для данной категории работников; выполнение норм труда определяется за более длительные временные интервалы, например, за месяц или квартал, а в некоторых случаях даже за год.

Чтобы ввести в организации суммированный учет времени, необходимо установить:

• продолжительность периода учета,
• нормативы по рабочим часам за учетный период,
• график работы.

Нормы рабочего времени определяются по производственному календарю или производственному табелю-календарю.

Переработки за учетный период определяются как разница между фактически отработанным количеством часов и нормой рабочего времени. Сверхурочная работа за первые два часа должна оплачиваться не менее чем в полуторном размере по сравнению с обычной часовой тарифной ставкой, а за последующие часы — не менее чем в двойном размере. Это требования статьи 152 Трудового кодекса Российской Федерации. При этом организация может определить конкретный размер доплаты (больше, чем нижняя граница, установленная законодательством), зафиксировав его в коллективном договоре, локальных или трудовых договорах. Например, оплачивать сверхурочную работу в тройном размере организация имеет право, а ограничиться надбавкой в 20 % — не имеет. Иными словами, условия оплаты труда, установленные коллективным договором, трудовым договором или локальными нормативными актами, не могут быть ухудшены по сравнению с установленными трудовым законодательством.

Статья 135 Трудового кодекса Российской Федерации устанавливает, что система заработной платы, в том числе размер окладов, тарифных ставок, прочих выплат закрепляется в:

• соглашениях,
• коллективных договорах,
• трудовых договорах,
• локальных нормативных актах.

Соответственно, указать размер надбавок и доплат в штатном расписании или в приказе о приеме на работу недостаточно. Для включения выплат такого рода в систему оплаты труда необходимо урегулировать их на локальном уровне.

При выплате заработной платы работник должен получать расчетный листок в письменной форме, который включает информацию:

• о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период,
• о размерах иных начисленных работнику сумм,
• о размерах и основаниях произведенных удержаний,
• об общей денежной сумме, подлежащей выплате.

Что меняла первоначальная версия законопроекта

Что сейчас. Все работники платят НДФЛ 13% от своей зарплаты, эти деньги каждый месяц удерживает работодатель. Те, кто уехал из России, теряют статус налогового резидента, если провели за рубежом 183 дня за год. Для них НДФЛ составляет 30%, если источник доходов — российский, и 0%, если источник доходов — зарубежный.

Источник доходов определён договором — трудовым или ГПХ. Если в договоре указано, что работы выполняются в России, то НДФЛ составит 30%. Если в договоре или в дополнительном соглашении к нему сказано, что сотрудник или специалист на ГПХ выполняют работы за рубежом, то НДФЛ составит 0%.

Важно, что человек, который уехал за рубеж, мог получить статус налогового резидента другой страны. В таком случае он должен был бы платить налоги там

Российский работодатель уже не имел бы к этим выплатам никакого отношения — человек получил зарплату с налогом 0% на карту, а дальше сам платит налоги в стране, где он резидент.

В Skillbox Media есть статья о резидентах и нерезидентах. Прочитайте её, чтобы узнать больше о том, как платить налоги, если вы уехали из России.

Для ИП и самозанятых статус налогового резидента ничего не меняет.

Что меняла первая версия законопроекта. Законопроект устанавливал ставку в 30% для всех нерезидентов, которые получают деньги от российских компаний по трудовому договору или ГПХ.

Согласно документу, повышенную ставку НДФЛ должны были платить все нерезиденты, которые подходят хотя бы под одно из условий:

• Используют для работы российский сегмент интернета — то есть сайты в российской доменной зоне, местные сетевые адреса или серверы. Например, пользуются российскими сервисами электронного документооборота или берут заказы на бирже фриланса, расположенной в доменной зоне .ru.
• Получают выплаты на счёт в банке, который находится в России.
• Получают зарплату от российских организаций, индивидуальных предпринимателей (ИП), российских подразделений иностранных компаний, нотариусов или адвокатов.

С точки зрения законопроекта было не важно, получил ли нерезидент статус резидента в другой стране

Что стало известно о законопроекте 25 апреля

25 апреля законопроект отозвали для доработки. Минфин дал пояснение: законопроект не должен был затрагивать сотрудников, которые работают по трудовым договорам. Он должен был коснуться только тех, кто работает по ГПХ.

Штатные сотрудники продолжат платить налог по ставке 13%. Для тех, чей годовой доход превысит 5 млн рублей, ставка, как и раньше, составит 15%.

Пример. Компания из Тюмени работает с веб-дизайнером по договору ГПХ. Если специалист является налоговым резидентом, компания удержит с него 13% налога. Если не является — 30% НДФЛ.

С юридической точки зрения у пояснений Минфина нет силы. В ведомстве сказали, что документ дорабатывается на площадке Правительства РФ.

Риски для государства

Эксперты, опрошенные “Известиями”, говорят о том, что появление подобного вычета означает некоторые риски для государства. Дескать, работодателям будет выгодно установить работнику минимальную зарплату, чтобы не уплачивать налоги. Остальное будет выдаваться в конверте.

Такой риск выглядит довольно сомнительно. Для работодателя куда страшнее социальные взносы за работника, который он должен совершать каждый месяц. Взносы на пенсию, медицину и соцстрахование — это треть выплаченного работнику. Источник проблемы “серых” зарплат лежит именно здесь.

Едва ли появление налогового вычета по НДФЛ для получателей минимальных зарплат серьёзно отразится на росте доли “серых” доходов в России. А вот для тех, кто действительно получает минимум, освобождение от налога могло бы стать хорошей новостью.

Понравился материал? Расскажите о нём друзьям!