В каком случае можно обжаловать транспортный налог
Транспортный налог – это достаточно гибкая выплата. Она не является фиксированной не только для всей Федерации, но и для каждого конкретного региона. Рассчитывается этот платёж в соответствии с мощностью автомобиля, его техническими характеристиками, особенностями статуса водителя и иными факторами. Данные о выплатах присылаются собственнику в налоговом уведомлении.
Законодательство устанавливает чёткий перечень причин, которые могут стать основанием для перерасчёта. На данный момент в этот список включены такие условия:
- Реальная мощность автомобиля и данные, на которые опирается налоговый орган, не соответствуют друг другу.
- По ошибке налоговой инспекции была использована не та ставка.
- У гражданина появилась льгота, которая уменьшает транспортный налог, но соответствующим службам об этом ещё неизвестно.
- ТС было угнано, а выплаты за период угона начислили.
- У автомобиля появился новый хозяин, и перерасчёт необходим в связи с продажей.
Штраф за несвоевременную уплату транспортного налога за 1 квартал 2023 года
ИФНС штрафует за опоздание со сроками или неполную уплату годового налога. Штраф составит 20 % от неуплаченной суммы при условии, что организация нарушила порядок уплаты неумышленно. Если же у налоговиков будут доказательства, что уклонение от уплаты было умышленным, штраф вырастет до 40 %.
Но на сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляют (п. 3 ст. 58 НК РФ). Единственное, что грозит нарушителям — пени за каждый календарный день просрочки:
- 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ — за первые 30 календарных дней;
- 1/150 — начиная с 31 дня просрочки.
Пени считают со следующего дня после установленного срока перечисления авансового платежа. Начисляют их до даты фактической уплаты просроченной суммы или до наступления срока уплаты годового налога включительно.
Предположим, организация пропустила срок уплаты авансового платежа за 1 квартал 2023 г. в сумме 1 275 руб. и вместо 28 апреля сделала платёж 17 июня 2023 г.
Рассчитаем пени, которые придётся заплатить за 50 дней просрочки при действующей ставке рефинансирования (ключевой ставке ЦБ РФ) — 7,50 %.
Пени за первые 30 дней:
= 1 275 руб. х 7,50% /300 х 30 д. = 9,56 руб.
Пени с 31-го дня (за 20 дней):
= 1 275 руб. х 7,5% /150 х 20 д. = 12,75 руб.
Итого к уплате:
= 9,56 + 12,75 = 22,31 руб.
Пени перечисляют на единый налоговый счет через стандартный единый налоговый платеж. ИФНС самостоятельно спишет сумму с единого налогового счёта.
Порядок расчёта и уплаты транспортного налога
С 2021 года налоговые инспекции рассылают организациям сообщения с рассчитанными суммами транспортного налога. Но не нужно ждать информации от ИФНС, чтобы оплатить. Организации должны рассчитать транспортный налог самостоятельно, с учётом законов своего региона и сравнить расчёты с суммами из налоговой. Если ИФНС неправильно рассчитала налог, это можно оспорить в течение 10 дней с даты получения сообщения.
Как рассчитать авансовый платёж по транспортному налогу
Транспортный налог за 1 квартал 2023 г. нужно рассчитывать отдельно по каждому транспортному средству (ТС).
Авансовый платёж считают по формуле:
Налоговая база × Ставка налога × 1/4 × Коэффициент Кв × Коэффициент Кп
в которой:
- Налоговая база — это мощность двигателя в лошадиных силах для транспорта с двигателями (кроме воздушных ТС с реактивными двигателями), валовая вместимость для водного несамоходного (буксируемого) транспорта и т. д. Полный перечень приведён в ст. 359 НК РФ.
- Ставки налога — могут отличаться в разных регионах. Субъекты РФ имеют право устанавливать свои ставки на основе базовых. Их можно посмотреть на сайте ФНС, выбрав свой регион.
- 1/4 — применяют только для расчёта авансового платежа.
- Коэффициент Кв — коэффициент владения транспортным средством в году, за который рассчитывают транспортный налог. Применяют, когда ТС зарегистрировали или сняли с регистрационного учёта в отчётном или налоговом периоде.
- Коэффициент Кп — повышающий коэффициент, применяют к легковым автомобилям стоимостью от 3 млн руб.
По итогам 2023 года нужно посчитать и доплатить разницу между суммой годового налога и уплаченными по нему авансами.
Пример расчёта транспортного налога за 1 квартал
Организации из Московской области с 2019 года принадлежит легковой автомобиль Ford Focus 2018 года выпуска, 150 л.с., бензин.
Рассчитаем авансовый платёж за 1 квартал 2023 г:
- В Московской области для легковых автомобилей с мощностью двигателя от 100,01 до 150,00 л.с. установлена налоговая ставка 34 руб.
- Стоимость автомобиля меньше 3 млн руб., поэтому повышающий коэффициент в расчёте не участвует.
- Коэффициент владения тоже не применяем, так как в течение всего отчётного периода Форд Фокус был зарегистрирован за организацией.
- Авансовый платёж = 150 л. с. x 34 руб. x 1/4 = 1 275 руб.
Структура и образец заявления
Для всех вышеописанных случаев заявление в налоговую на перерасчёт транспортного налога оформляется по единому шаблону. Отличаться будет только та часть, в которой гражданин рассказывает о причинах, по которым он может претендовать на перерасчёт и компенсацию.
В первую очередь заявителю необходимо грамотно оформить шапку. В правой верхней части листа А4 указываются реквизиты ответчика и заявителя. Пишется бумага на имя начальника МИ ФНС России определённого города.
После заявитель указывает своё ФИО, ИНН, место фактического проживания (полный адрес с индексом), дату и место рождения, а также паспортные данные (серия и номер). Кроме того, для связи обязательно оставляется телефон, и факультативно – почтовый адрес.
После шапки по центру листа пишется слово «Заявление». Это необходимо для того, чтобы сотрудник мог ориентироваться, какой тип документа находится перед ним, не вчитываясь в суть обращения.
В первом абзаце гражданин просит о проведении перерасчёта налога на транспорт и указывает данные об авто, в отношении которого данная процедура должна быть произведена.
Далее заявителю нужно детально описать, по какой причине он имеет право на перерасчёт, а также сослаться на подтверждающие этот факт документы. Все бумаги (оригиналы или копии, в зависимости от требования налоговиков) прикрепляются к заявлению.
Далее субъект правоотношений указывает, на какой документ он опирался при составлении обращения. Это могут быть:
- Копия справки МРЭИ.
- Справка ГИМС.
- Карточка учёта автомототранспортных средств.
Следующий пункт – опись всех прилагающихся документов. Здесь нужно в форме нумерованного списка изложить весь перечень бумаг. Обязательно указывается их полное название, не считая утверждённые законом аббревиатуры.
Заверяется документ датой и подписью. Без них он не имеет юридической силы и не может быть принят для рассмотрения налоговым органом.
Заявление о перерасчёте транспортного налога в связи с продажей автомобиля обязательно должно быть подтверждено копией договора купли-продажи. Без этого документа получить назад часть уже оплаченных средств нереально.
Как происходит перерасчёт
В первую очередь гражданин, обнаружив неточности в налоговом расчёте, должен составить заявление в налоговую.
Этот документ оформляется по шаблону. Правила заполнения заявления и его шаблон вы сможете найти в следующем разделе.
Второй шаг – передача документов налоговикам. Это можно сделать как лично, так и через доверенное лицо (тогда ему нужна будет нотариально заверенная доверенность). Также функция перерасчёта предусмотрена на сайте ФНС (но только после регистрации или с помощью единой цифровой подписи).
Также передать бумаги можно и с помощью обычной почты (только заказным письмом с уведомлением о вручении).
Кроме заявления налоговому органу, для того, чтобы рассмотреть обращение субъекта, понадобится сопроводительный документ, который подтверждает право на льготу. Официального перечня таких бумаг не существует, но наиболее распространённые из них это:
- Документ, который подтверждает статус льготника.
- Справка об угоне.
- Бумага, подтверждающая снятие авто с учёта.
- Новый ПТС, в котором указана мощность двигателя после изменения характеристик.
После того, как документы попали на рассмотрение, остаётся только ждать. По итогу гражданин получит либо новое налоговое уведомление с корректными данными, либо письменный отказ в перерасчёте.
Если гражданин уже оплатил налог по полной ставке, а только после подал заявление на перерасчёт, он имеет право на компенсацию излишне уплаченной суммы. Эти деньги можно как истребовать назад, так и попросить учесть в счёт будущих платежей (этот способ быстрее и надёжнее).
Право на перерасчёт остаётся за водителем в течение 3 лет после получения налогового уведомления.