Как правильно оформить сотрудника на работу, чтобы не переплачивать

Сравнение договора ГПХ и трудового договора

Чтобы правильно и грамотно организовать работу в компании, важно при приеме нового сотрудника решить, каким документом будут регулироваться взаимоотношения между фирмой и работникой. Для этого нужно знать различия между договором гражданско-правового характера и трудовым договором, и оценить их преимущества и недостатки в различных возможных ситуациях.. Сравнение гражданско-правового договора и трудового договора.

Сравнение гражданско-правового договора и трудового договора.

Характеристика

ГПХ

Трудовой договор

Трудовые взимоотношения

Стороны договора

Заказчик и Исполнитель либо Заказчик и Подрядчик

Работник и Работодатель

Права «работника»

Исполнитель имеет право привлечь к исполнению своих обязанностей третьих лиц

Работник выполняет свои обязанности лично

Контроль и руководство

Контроль на этапе приемки работ, услуг, промежуточных этапах.

Работник работает под контролем и управлением работодателя

Результат работы

Предусмотрен в договоре

Не предусмотрен

Должность и должностные обязанности

Не предусмотрены договором

Указывается в договоре

Документооборот по договору

Акты, отчеты, спецификации, сметы и т.п.

В соответствии с ТК РФ: приказы на отпуск, прием на работу, увольнение и т.п.

Режим, график работы

Любой

Установленный правилами трудового распорядка в компании

Внутренние правила трудового распорядка

Не распространяются на специалиста по ГПХ

Обязательны для работника

Трудовая дисциплина

Не распространяется на специалиста на ГПХ

Обязательна для работника

Фиксированная оплата

Нет

Есть

Премирование

Не может быть предусмотрено в договоре

Может быть предусмотрено в договоре

Рабочее место

Не представляется

Представляется работнику работодателем

Трудовая книжка

Нет

Ведет работодатель

Сроки выплаты

Нет законодательно установленных сроков выплаты вознаграждения

Заработная плата выплачивается каждые полмесяца по ТК РФ

Возможности штрафов

Не ограничены

Ограничены ТК РФ

Расторжение договора

Основания для расторжения договора могут быть любые. Но они одинаково допустимы для обеих сторон договора

Основания для увольнения ограничены перечнем в ТК РФ

Отпуск, больничный

Не предоставляется, не оплачивается

Представляется и оплачивается работодателем

Страховые взносы

Начисляются на сумму вознаграждения

Начисляются на сумму заработной платы

Взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Начисляются с 1 января 2023 года

Начисляются

Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

Не начисляются. Если это не предусмотрено особым пунктом договора

Начисляются по установленным для компании тарифам.

Учет в составе расходов при налогообложении

Вознаграждение по ГПХ учитывается в составе расходов

Заработная плата учитывается в составе расходов

НДФЛ

Как платить НДФЛ

Вознаграждение по договору ГПХ признается доходом в день выплаты или перечисления. НДФЛ нужно удержать и заплатить при каждой выплате по договору

Доход в виде заработной платы считается фактически полученным в последний день каждого месяца. НДФЛ нужно заплатить не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты

Стандартные налоговые вычеты

Предоставляются

Имущественные и социальные вычеты

Работодатель не предоставляет

Вычеты можно получить только через налоговую

Может предоставить работодатель

Налоговый контроль

Контроль во стороны налоговой и трудовой

Пристальное внимание

Обычный

Риски

Переквалификация с доначисления и штрафами

Доначисления налогов и взносов в случае ошибки бухгалтера

Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
Вы получите бератор по очень выгодной цене
Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Следующая страница >

Обжалование заключения ГПД в прокуратуре или трудовой инспекции

Вы также можете направить жалобу в районную прокуратуру и/или государственную инспекцию труда субъекта РФ. В ней подробно опишите сложившуюся ситуацию, приложите копии гражданско-правового договора и иных имеющихся документов. Жалоба должна содержать наименование прокуратуры или государственной инспекции по труду, в которую она направляется, ваши фамилию, имя, отчество, почтовый адрес, дату жалобы и подпись.

Адрес прокуратуры и государственной инспекции труда можно узнать в сети Интернет. Также на сайтах всех региональных государственных инспекций труда реализован сервис «Письмо в государственную инспекцию труда», с помощью которого вы можете направить жалобу с сайта государственного органа.

Основные отличия ГПД от трудового договора

Гражданско-правовой договор отличается от трудового следующими особенностями:

в соглашении определяют результат работ, но не статус исполнителя;
оплату предусматривают только за результат, а не за труд;
выполнение работ обязательно подтверждают документально;
исполнителя нельзя обязать придерживаться правил трудового распорядка;
гарантии для штатных сотрудников не распространяются на исполнителей по ГПД;
в соглашении недопустимо использовать термины трудового права.

Примечание: Сравнительная таблица основных отличий ГПД от трудового договора

Признаки, по которым ГПД можно классифицировать как трудовой

Проверяющие из трудинспекции, а также судьи (если из-за договора возникнет спор) обращают внимание на следующие моменты. 1. Наименование сторон в договоре

Если вы в нем фигурируете как работник. Другая сторона как работодатель. А не как исполнитель и заказчик соответственно. И при этом сам договор обозначен как договор подряда. То это однозначно насторожит проверяющих

Наименование сторон в договоре. Если вы в нем фигурируете как работник. Другая сторона как работодатель. А не как исполнитель и заказчик соответственно. И при этом сам договор обозначен как договор подряда. То это однозначно насторожит проверяющих

1. Наименование сторон в договоре. Если вы в нем фигурируете как работник. Другая сторона как работодатель. А не как исполнитель и заказчик соответственно. И при этом сам договор обозначен как договор подряда. То это однозначно насторожит проверяющих.

2. Отсутствие в ГПД условия о конкретном результате работ. По трудовому договору работник должен исполнять свои трудовые обязанности не обязательно с привязкой к конкретному результату. Зачастую важен сам процесс выполнения работы. А в ГПД фиксируется определенный итог работ. То, что потом заказчик принимает по акту приема-передачи.

3. Неоднократное перезаключение ГПД на одних и тех же условиях в течение длительного промежутка времени. Если вы сначала выполнили работы по одному ГПД. А затем снова должны выполнить такие же работы уже по другому аналогичному ГПД. Значит, ваш заказчик, скорее всего, маскирует с помощью этих ГПД трудовые отношения с вами.

4. Ежемесячная оплата работ. Как правило, в ГПД закрепляют поэтапную оплату выполненных работ. Если же по договору деньги вам перечисляют ежемесячно. Как зарплату, и независимо от результатов работ. То это также может быть расценено как один из признаков подмены трудового договора ГПД.

5. Выполнение работы исполнителем только в рабочие часы заказчика и на его территории. А также подчинение локальным нормативным актам (ЛНА) заказчика. Если организация предоставила вам рабочее место. Поставила условие о выполнении работ только в рабочее время организации. И обязала соблюдать требования ее ЛНА, к примеру, правила внутреннего трудового распорядка. Значит, она фактически сделала из вас работника.

Как строить карьеру

Должностной рост продавца традиционно выглядит так:

Продавец (как кассир, так и консультант).
Старший продавец.
Начальник смены.
Менеджер по закупкам.
Администратор магазина.
Директор магазина.

Если вы только что приступили к работе в должности простого продавца в маленьком магазине, то приблизительно через год у вас появится возможность вырасти до старшего продавца либо менеджера. В супер- и гипермаркетах за такой же временной отрезок можно рассчитывать лишь на то, что вам повысят зарплату. Однако и карьерный рост вполне вероятен. Вам могут предложить стать старшим продавцом или заведующим секцией.

Дальнейшее восхождение по карьерной лестнице зависит от вашего старания и профессионализма. Разумеется, оно предполагает постоянное развитие и совершенствование своих умений и навыков.

Специальности и вузы

Желающему устроиться на работу продавцом желательно иметь как минимум среднее специальное образование, но высшее будет преимуществом. При этом полученная профессия определяющего значения не имеет. Тем не менее работодатель предпочтет человека со знанием бухгалтерии и мерчандайзинга.

Рекомендуется дополнительно пройти обучение на курсах по продажам, а также по психологии общения. Сделать это можно, к примеру, записавшись в Русскую школу управления либо в Moscow Business School. Это будет большим плюсом при трудоустройстве.

Для работы на позиции любого продавца вовсе не обязательно предъявлять работодателю диплом о высшем профессиональном образовании. Вполне достаточно документа о том, что вы окончили техникум или колледж. В некоторых случаях хватит даже курсов.

Техникумы и колледжи предлагают следующие профильные специальности:

товароведение и экспертиза качества потребительских товаров (базовый уровень);
товароведение и экспертиза качества потребительских товаров (углубленный уровень).

Освоить профессию продавца в совершенстве можно на специальности «менеджмент» или «товароведение» практически в каждом высшем учебном заведении.

Когда и с кем можно заключать договор ГПХ?

Договоры ГПХ могут быть заключены с физическими лицами, которые являются гражданами Российской Федерации. Возможность заключения договора ГПХ с гражданами других стран требует дополнительных условий и разрешений, и чаще всего не используется.

Договоры ГПХ заключаются в случае необходимости оформления отношений между работодателем и физическим лицом, выполнение работ или оказание услуг, не связанных с трудовым договором. Обычно такие договоры заключаются с партнерами по бизнесу, поставщиками, подрядчиками и другими исполнителями.

Основные плюсы заключения договора ГПХ в отличие от трудового договора заключаются в большей гибкости и возможности самостоятельно определить условия труда. Кроме того, для физических лиц, выполняющих работы по договору ГПХ, нет обязанности уплачивать взносы в ПФР, ФОМС и ФСС.

Однако, заключение договора ГПХ имеет и свои минусы. Например, работодатель не имеет права задавать исполнителю конкретные сроки и порядок выполнения работы, а также не может обращаться напрямую к контролирующим органам для решения спорных вопросов.

Следует отметить, что некорректное оформление договора ГПХ может повлечь за собой негативные последствия. Ошибки в распределении ролей и обязанностей между сторонами договора, неправильное указание предмета договора и другие распространенные ошибки могут быть причиной признания договора ГПХ трудовым, что влечет за собой начисление и уплату соответствующих налогов и взносов.

Итак, договор ГПХ может быть заключен с гражданами Российской Федерации, и может быть оформлен посредством различных программ и сервисов, например, «1С: ЗУП» редакция 3.1. Основной плюс заключения договора ГПХ заключается в гибкости и отсутствии обязанности уплачивать взносы. Однако, необходимо быть внимательными при оформлении договора ГПХ, чтобы избежать ошибок и непредвиденных последствий.

Срок договора

Чаще всего трудовые договоры бессрочные. Чтобы договор не напоминал трудовой, в нем должна быть дата окончания. Срок может любым: год, два или пять — это решают заказчик и исполнитель.

Бывают договоры ГПХ без конкретного срока окончания. Если нет четкого срока завершения, подходит фраза: «Договор вступает в силу с момента подписания сторонами и действует до полного исполнения ими принятых на себя взаимных обязательств».

При неопределенном сроке договора компании фиксируют срок конкретной задачи. Например, дизайнер готовит макет буклета к 5 августа, иллюстрацию — к 10-му.

Сроки оказания услуг / выполнения работ — доказательство, что речь о договоре ГПХ. Советуем хранить подтверждение сроков: письма с задачами, отчеты и т. п. Есть компании, которые к задачам составляют заявку — текст на половину листа с описанием задачи и сроков. Заявки прикладывают к актам: вот что надо было сделать, вот что сделано. Если у проверяющих появятся вопросы, будет что показать.

Налоги

Отчисления отличаются в зависимости от того, с кем работодатель заключит договор.

ГПХ с физлицом

Отчисления при заключении ГПХ с обычным гражданином не особенно отличаются от трудового договора, но все же выгоднее для работодателя.

Он также является вашим налоговым агентом, потому удерживает и отправляет в налоговую ваш подоходный налог (НДФЛ). Обычно добавляет от себя сверху отчисления в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Все, в Фонд социального страхования отчисления не платятся за очень редкими исключениями.

ГПХ с ИП

По ГПХ на работу устраиваются и индивидуальные предприниматели (не забываем, что они тоже относятся к физлицам). И для работодателя это еще выгоднее, потому что ИП за себя сами платят все налоги.

Выглядит это так: вам на расчетный счет приходит вся сумма за проделанную работу. С нее вы платите налог на доход в зависимости от выбранного налогового режима. Страховые взносы для ИП фиксированы, и их вы тоже платите самостоятельно. Идеальный расклад для работодателя!

Как открыть ИП: гайд для чайников

19 дек

10359

Читать позже

ГПХ с самозанятым

Само слово «самозанятый» — это народный фольклор, в налоговом кодексе такого термина нет. Речь тут о налоговом режиме, который называется «налог на профессиональный доход (НПД)». С 2020 года режим действует в 23 регионах страны. Самозанятые платят 4% от дохода, полученного от физических лиц, и 6% – с юридических лиц.

Налог на профессиональный доход могут применять обычные люди или ИП. При этом первые страховые взносы вообще не платят, а для вторых они становятся необязательными!

Отчетность: какую и куда сдавать

Вот какие отчеты нужно сдавать в налоговую и фонды в зависимости от типа договора и исполнителя.

Форма отчетности	Периодичность представления	Трудовой договор	ГПД с физлицом	ГПД с самозанятым или ИП
Отчетность в ИФНС
Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ	ежеквартально	+	+	—
Расчет по страховым взносам	ежеквартально	+	+	—
Отчетность в ФСС
Расчет по взносам на социальное страхование от НС и ПЗ по форме 4-ФСС	ежеквартально	+	Если предусмотрено договором	—
Отчетность в ПФР
Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М	ежемесячно	+	+	—
Персонифицированная отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1	ежегодно	+	+	—
Сведения о трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД	по факту события	+	—	—

Групповое увольнение

Работодателю необходимо иметь в виду следующее: увольнение группы сотрудников нужно будет отразить в кадровой документации и быть готовым к последствиям этого шага. К примеру, групповое сокращение штатных сотрудников бухгалтерии, а затем заключение с ними договоров ГПХ:

ведет к необходимости обосновать сокращение штата, с перечислением выходного пособия и иных выплат по ТК РФ;
привлекает внимание ФНС, которая может заподозрить скрытые трудовые отношения под видом гражданско-правовых, особенно если функции у бухгалтеров, распределение обязанностей остались прежними.

Это имеет отношение к массовым увольнениям с целью «перевода» в самозанятые и ИП – в равной мере.

Могут наступить последствия в виде штрафов и дополнительно начисленных бюджетных платежей, о которых сказано выше.

Тезисно

Работодатель, уволивший своих сотрудников, сразу заключивший с ними договоры ГПХ как с самозанятыми и ИП, подвергает свой бизнес риску санкций со стороны фискальных органов.
Если бывший сотрудник приобрел статус ИП по договору, выполняет те же функции, что и будучи в штате, налоговая может заподозрить незаконную схему ухода от налогообложения. Договор ГПХ она переквалифицирует в трудовой, начислит недоплаченный НДФЛ, пени и штрафы.
Если администрация увольняет штатных сотрудников и тут же заключает с ними договор как с самозанятыми, она нарушает закон. Заключение договора ГПХ возможно по истечении 2-х лет после увольнения. Кроме того, договор ГПХ, по сути, идентичный трудовому, и здесь может быть переквалифицирован согласно ТК РФ.
Массовое увольнение сотрудников ведет к необходимости выплат им выходных пособий, иных выплат как попавшим под сокращение.
Если все нормы законодательства соблюдены, сотрудничество бывшего работодателя и самозанятого, ИП законно, это может быть выгодно обеим сторонам. Фирма сокращает расходы на выплату налогов, взносов, а бывший сотрудник не обязан соблюдать трудовую дисциплину, может расширять клиентскую базу, выбрать для себя выгодную систему налогообложения.

Что это за признаки?

1. Договоры носят не разовый, а систематический характер, заключаются на определенный период времени. По окончании этого периода перезаключаются в виде идентичного или аналогичного договора.

2. Контракты с разными физическими лицами заключаются шаблонные.

3. Предмет договора указывает на конкретную должность (см. квалификационный должностей руководителей, специалистов и других служащих, профессиональные стандарты).

4. Указано, что исполнитель оказывает услуги лично, либо это ясно из содержания контракта.

5. Определено место оказания услуг, и оно находится на территории работодателя.

6. Исполнители обязаны соблюдать режим труда и отдыха юрлица.

7. На исполнителей возложена материальная ответственность за недостачу вверенного им имущества и за ущерб, возникший у заказчика, если он возмещает ущерб другим лицами.

А если заказчик услуг оплатил расходы исполнителя, суммы возмещения облагаются НДФЛ?

На практике часто возникают ситуации, когда договор на выполнение работ или оказание услуг предусматривает, что расходы исполнителя компенсирует или оплачивает за него заказчик.

Минфин считает1 такую оплату (компенсацию) доходом налогоплательщика, полученным в натуральной форме, что требует исчисления НДФЛ с этих сумм. При этом Минфин признает, что если расходы на проезд в целях оказания услуг по гражданско-правовому договору были понесены налогоплательщиком, то он имеет право на получение профессионального налогового вычета по НДФЛ в сумме документально подтвержденных расходов.

По логике Минфина право на профессиональный вычет исполнителя услуг зависит от того, как договором оформлено условие о несении им затрат: оплачиваются исполнителем – есть право на вычет, компенсируются заказчиком – выплаченные суммы облагаются НДФЛ.

Однако при таком подходе не учитывается, что доход определяется как экономическая выгода налогоплательщика. При этом такой выгоды в связи с оплатой его расходов он не получает, потому что понес их для выполнения задания, а не в личных интересах. Именно поэтому законодатель предоставил ему право на профессиональный вычет. Право налогоплательщика не платить налог с суммы компенсации его расходов подтверждают и суды.

Пример из судебной практики: организация оплачивала расходы на проезд, проживание и оформление виз физическим лицам, с которыми были заключены гражданско-правовые договоры. Налоговая инспекция настояла на уплате НДФЛ с сумм возмещения. Спор пришлось решать в судебном порядке. Суд указал: поскольку инспекция не установила тот факт, что физлицо пользовалось оплаченными организацией услугами в личных целях, оснований для удержания и перечисления НДФЛ не возникает2.

Однако во избежание спора лучше самостоятельно оплатить расходы, а затем представить заказчику подтверждающие документы и получить у него профессиональный вычет.

Чем договор ГПХ отличается от трудового?

Чем может помочь Вам юрист?

Юристы «Юридического центра СИАН»готовы оказать Вам
необходимую помощь, а именно:

Проконсультируют Вас по Вашей проблеме;
Изучат Ваши документы;
Подготовят правовую экспертизу,необходимые жалобы, претензии, иски;
Защитят Ваши интересы в суде.

8 (921) 917-90-91 – Санкт-Петербург

Вполне вероятно, что руководитель не имеет должного времени для того, чтобы своевременно отслеживать изменения в гражданском и трудовом законодательстве. Поэтому достаточно часто руководители подписывают договора ГПХ, заранее подготовленные кадровиками, не проверяя, насколько правильно они сформулированы. Квалификация же сотрудников кадрового отдела далеко не всегда соответствует необходимому уровню.

А между тем, договора ГПХ находятся на стыке двух отраслей права — гражданского и трудового. С одной стороны, договор ГПХ регулируется нормами только ГК РФ, а с другой, если в его содержании будут обнаружены признаки трудового договора, тогда таковым он и будет признан в судебном порядке.

А далее к руководителю будут применены административные санкции, предусмотренные для нарушителей трудового законодательства.

Чтобы договор ГПХ не был признан трудовым, при его формулировке следует соблюсти следующие требования:

Срок действия договора должен иметь конкретную дату начала и конкретную дату окончания. Нельзя заключать длительное время идентичные договора ГПХ с одним и тем же лицом для выполнения одних и тех же работ.
В договоре ГПХ должна быть подробнейшим образом описана работа и ее результат. Не должно быть перечисления обязанностей. Нельзя указать, например, «изготовление тортов». Следует указать, например: «изготовление пяти тортов круглой формы весом 5 кг для ООО «Весна» к юбилею компании».
Нельзя указывать должность работника, его профессию, специализацию, а также конкретного вида поручаемой работы. Все эти признаки указывают на трудовой характер отношений между работодателем и работником. По тексту договора допускается обращение к работнику только по ФИО, а не, к примеру, водитель или повар.
В части условий оплаты обязательно указывается итоговая сумма, которую работодатель выплатит работнику по окончании работ. Нельзя написать, что оплата будет производиться ежемесячно в течение срока действия договора, или применить любую тарифную сетку.
Ничто не должно в договоре ГПХ указывать на периодичность оплаты. Расчет должен производиться по результату, либо быть разбит на аванс и окончательный расчет, но не периодичными выплатами каждую неделю или месяц.
Недопустимы в договорах ГПХ упоминания о внутреннем распорядке и указания на соблюдение, обеспечение условий труда.

Не откладывайте решение Ваших проблем!Задайте вопрос по телефону
Санкт-Петербург
8 (921) 917-90-91
Санкт-Петербург, ул. Большая Пушкарская, д. 41

Разумеется, полный перечень признаков, которые суд примет в качестве достаточных оснований для признания договора ГПХ трудовым, намного длиннее.

Поэтому составление договоров ГПХ следует поручать только опытному юристу, в полной мере владеющему всеми последними поправками к трудовому законодательству и ГК РФ.

Получить консультацию трудового юриста «Юридического центра Сиан» Вы сможете в любое удобное время — позвоните и запишитесь на консультацию.

Главные признаки, по которым суды распознают трудовой договор

Суды считают главными признаками трудовых отношений следующие (см., например, Определение ВС РФ от 25 сентября 2017 г. № 66-КГ17-10):

личный характер прав и обязанностей работника, то есть невозможность передачи возложенных обязанностей на третьих лиц;
работа под контролем и руководством работодателя;
предмет трудового договора — обязанность работника выполнять трудовую функцию по определенной профессии, специальности, должности;
не несет риска, связанного с трудом;
трудовая функция выполняется в условиях коллективного труда с подчинением правилам внутреннего трудового распорядка и соблюдением трудовой дисциплины;
оплата по трудовому договору – это фиксированная зарплата за процесс труда, а не за конечный результат.
цель договора подряда — получение конкретного результата, а не выполнение работы как таковой .Подрядчик является самостоятельным хозяйствующим субъектом и действует на свой риск.

Исходя из этого, рассмотрим главные моменты, помня о которых, вы заключите гражданско-правовой договор без риска, что его переквалифицируют в трудовой.